加強集團財務管控的五大措施

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1、___________________________________________________________________________________________加強集團財務管控的五大措施 　【摘要】財務監(jiān)控在企業(yè)管理中占據(jù)重要地位,而集團公司由于內(nèi)部運營復雜,其財務監(jiān)控工作更為重要,在此背景下,本文探討了建立集團資金結算中心等五大措施來加強集團財務監(jiān)控。 　　【關鍵詞】集團;財務;監(jiān)控;措施 　　 　　隨著集團規(guī)模不斷擴大,對財務管理的要求也相應提高,為增強對下屬公司的管理,集團總部應不斷加強財務管控方面的建設。集團的財務

2、控制是集團控制的基本手段,任何一個子公司,無論其業(yè)務貢獻有多大,也不論其經(jīng)營管理層能力有多強,集團總公司都應該對其財務活動進行監(jiān)控。為更好地發(fā)揮財務控制職能,需要逐步完善集團財務管理體系建設,建立資金結算中心對集團資金進行集中管理;制定集團統(tǒng)一的會計核算制度和財務管理制度,來規(guī)范下屬子公司的財務行為,以實現(xiàn)對子公司財務活動的有效控制;同時建立一體化的財務信息系統(tǒng)用來支持財務管控;建立內(nèi)部審計制度用來監(jiān)督評價控制是否有效。 　　 　　一、建立集團資金結算中心 　　 　　資金管理是公司財務管理的中心,因為資金是一個企業(yè)的血液,建立集團資金結算中心是

3、為了強化母公司對集團資金流轉的控制,謀求財務資源的聚合協(xié)同效應,結算中心是根據(jù)企業(yè)集團財務管理和控制的需要,在集團內(nèi)部設置的資金管理機構,進行統(tǒng)一結算、籌措、管理、規(guī)劃、調控資金。在行政上是企業(yè)集團設立的負責集團資金管理的職能機構,主要為企業(yè)集團的總體戰(zhàn)略及整體利益服務。結算中心作為企業(yè)集團理財?shù)穆毮懿块T,受企業(yè)集團委托,代表企業(yè)集團執(zhí)行與財務、資金管理有關的各項業(yè)務活動,其管理目標與企業(yè)集團目標高度一致。財務結算中心的具體功能有:融通資金、加強內(nèi)部監(jiān)控、提高整體信用,降低財務風險。 　　(一)建立集團資金結算中心的意義7___________

4、__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 　　在集團內(nèi)部,有些子公司效益好,資金周轉快,而某些子公司資金相對匱乏,通過財務結算中心可以把集團內(nèi)的閑散資金集中起來貸給最需要資金的子公司或分公司,提高集團內(nèi)資金的使用效率,實現(xiàn)內(nèi)部資金的相互調節(jié)。資金結算

5、中心可以對子公司資金運作的合規(guī)性、安全性和有效性進行審核,對其實施必要的監(jiān)控和管理,防止子公司利用自主經(jīng)營權挪用集團內(nèi)部資金,使集團內(nèi)部資金管理失控。財務結算中心成立后,集團公司可以整體融資,增強了實力,提高了信用等級,同時,內(nèi)部資金的相互調節(jié)減少了外部融資,也相對降低了財務風險。 　　(二)建立集團資金結算中心的措施 　　1.摸清家底,調查清楚集團所屬企業(yè)的銀行開戶賬戶及現(xiàn)有存款余額和借款余額。 　　2.選購一套專門針對結算中心設計的軟件系統(tǒng),同時請軟件公司幫助建立資金管理的業(yè)務流程。 　　3.設立開放式結算柜臺。臨柜設立接票崗位,負責票據(jù)及

6、印章的審核,并記賬;后臺設立復核崗位,對臨柜崗位的賬務進行復核,只有經(jīng)過復核的賬務才能入賬。 　　4.結算中心統(tǒng)一到銀行開立結算賬戶,實行一個賬戶多個戶名(其戶名為結算中心的成員單位),用于對外結算。 　　5.結算中心為每個企業(yè)在結算中心內(nèi)部開立結算賬戶,用于日常企業(yè)與結算中心的結算。 　　6.除基本戶外,所有企業(yè)將賬上余額全部轉到結算中心在銀行開立的賬戶上,并且將原賬戶撤銷。 　　7.整個集團所有收入全部進入結算中心賬戶,然后由結算中心分發(fā)到各企業(yè);其原始憑證作為結算中心記賬的依據(jù),結算中心制作特種轉賬傳票,作為收款企業(yè)的記賬依據(jù)。 　　8.

7、除零星費用外,所有付款由結算中心統(tǒng)一對外支付。 　　9.由結算中心統(tǒng)一對外融資和還貸,對每筆借款結算中心進行明細核算。 　　10.企業(yè)需要資金,先向結算中心申請,由結算中心向企業(yè)發(fā)放,結算中心對每筆放款進行明細核算,結算中心按照銀行同期利率收取利息。 　　11.結算中心負責與銀行對賬,生成銀行存款余額調節(jié)表。 　　12.企業(yè)成員單位將原來與銀行對賬改為與結算中心對賬。 　　7______________________________________________________________________________________

8、___________________________________________________________________________