加強集團(tuán)財務(wù)管控措施分析

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1、加強集團(tuán)財務(wù)管控措施分析摘要：財務(wù)監(jiān)控在企業(yè)管理中占據(jù)重要地位，而集團(tuán)公司由于內(nèi)部運營復(fù)雜，其財務(wù)監(jiān)控工作更為重要，在此背景下，本文探討了建立集團(tuán)資金結(jié)算中心等五大措施來加強集團(tuán)財務(wù)監(jiān)控。關(guān)鍵詞：集團(tuán)；財務(wù)；監(jiān)控；措施隨著集團(tuán)規(guī)模不斷擴(kuò)大，對財務(wù)管理的要求也相應(yīng)提高，為增強對下屬公司的管理，集團(tuán)總部應(yīng)不斷加強財務(wù)管控方面的建設(shè)，集團(tuán)的財務(wù)控制是集團(tuán)控制的基本手段,任何一個子公司，無論其業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)有多大，也不論其經(jīng)營管理層能力有多強，集團(tuán)總公司都應(yīng)該對其財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)控，為更好發(fā)揮財務(wù)控制職能，需要逐步完善集

2、團(tuán)財務(wù)管理體系建設(shè)，建立資金結(jié)算中心對集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理，制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計核算制度和財務(wù)管理制度，來規(guī)范下屬子公司的財務(wù)行為，以實現(xiàn)對子公司財務(wù)活動的有效控制，同時建立一體化的財務(wù)信息系統(tǒng)用來支持財務(wù)管控，建立內(nèi)部審計制度用來監(jiān)督評價控制是否有效。1建立集團(tuán)資金結(jié)算中心資金管理是公司財務(wù)管理的中心，因為資金是一個企業(yè)的血液，建立集團(tuán)資金結(jié)算中心是為了強化母公司對集團(tuán)資金流轉(zhuǎn)的控制，謀求財務(wù)資源的聚合協(xié)同效應(yīng)，結(jié)算中心是根據(jù)企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理和控制的需要，在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)置的資金管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)行統(tǒng)一結(jié)算、籌措、

3、管理、規(guī)劃、調(diào)控資金。在行政上是企業(yè)集團(tuán)設(shè)立的負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理的職能機(jī)構(gòu)，主要為企業(yè)集團(tuán)的總體戰(zhàn)略及整體利益服務(wù)。結(jié)算中心作為企業(yè)集團(tuán)理財?shù)穆毮懿块T，受企業(yè)集團(tuán)委托，代表企業(yè)集團(tuán)執(zhí)行與財務(wù)、資金管理有關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動，其管理目標(biāo)與企業(yè)集團(tuán)目標(biāo)高度一致，財務(wù)結(jié)算中心的具體功能有：融通資金、加強內(nèi)部監(jiān)控、提高整體信用，降低財務(wù)風(fēng)險。1.1建立集團(tuán)資金結(jié)算中心的意義：在集團(tuán)內(nèi)部，有些子公司效益好，資金周轉(zhuǎn)快，而某些子公司資金相對匱乏，通過財務(wù)結(jié)算中心可以把集團(tuán)內(nèi)的閑散資金集中起來貸給最需要資金的子公司或分公司，

4、提高集團(tuán)內(nèi)資金的使用效率，實現(xiàn)內(nèi)部資金的相互調(diào)節(jié)。資金結(jié)算中心可以對子公司資金運作的合規(guī)性、安全性和有效性進(jìn)行審核，對其實施必要的監(jiān)控和管理，防止子公司利用自主經(jīng)營權(quán)，挪用集團(tuán)內(nèi)部資金，使集團(tuán)內(nèi)部資金管理失控。財務(wù)結(jié)算中心成立后，集團(tuán)公司就可以整體形象融資，增強了實力，提高了信用等級，同時，內(nèi)部資金的相互調(diào)節(jié)，減少了外部融資，相對也降低了財務(wù)風(fēng)險。1.2建立集團(tuán)資金結(jié)算中心的措施⑴摸清家底，調(diào)查清楚集團(tuán)所屬企業(yè)的銀行開戶賬戶及現(xiàn)有存款余額和借款余額；⑵選購一套專門針對結(jié)算中心設(shè)計的軟件系統(tǒng)，同時請軟件公司

5、幫助建立資金管理的業(yè)務(wù)流程；⑶設(shè)立開放式結(jié)算柜臺。臨柜設(shè)立接票崗位，負(fù)責(zé)票據(jù)及印章的審核，并記帳；后臺設(shè)立復(fù)核崗位，對臨柜崗位的帳務(wù)進(jìn)行復(fù)核，只有經(jīng)過復(fù)核的帳務(wù)才能入賬；⑷結(jié)算中心統(tǒng)一到銀行開立結(jié)算賬戶，實行一個賬戶多個戶名（其戶名為結(jié)算中心的成員單位），用于外結(jié)算；⑸結(jié)算中心為每個企業(yè)在結(jié)算中心內(nèi)部開立結(jié)算賬戶，用于日常企業(yè)與結(jié)算中心的結(jié)算；⑹除基本戶外，所有企業(yè)將帳上余額全部轉(zhuǎn)到結(jié)算中心在銀行開立的賬戶上，并且將原賬戶撤銷；⑺整個集團(tuán)所有收入全部進(jìn)入結(jié)算中心賬戶，然后由結(jié)算中心分發(fā)到各企業(yè)；其原始憑證

6、作為結(jié)算中心記賬的依據(jù)，結(jié)算中心制作特種轉(zhuǎn)帳傳票，作為收款企業(yè)的記賬依據(jù)；⑻除零星費用外，所有付款有結(jié)算中心統(tǒng)一對外支付；⑼由結(jié)算中心統(tǒng)一對外融資和還貸，對每筆借款結(jié)算中心進(jìn)行明細(xì)核算；⑽企業(yè)需要資金，先向結(jié)算中心申請，由結(jié)算中心向企業(yè)發(fā)放，結(jié)算中心對每筆放款進(jìn)行明細(xì)核算，結(jié)算中心按照銀行同期利率收取利息；⑾結(jié)算中心負(fù)責(zé)與銀行對帳，生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表；⑿企業(yè)成員單位將愿與銀行對帳改為與結(jié)算中心對帳。2建立統(tǒng)一會計核算制度會計制度是規(guī)定各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的鑒定、分析、歸類、登記和編報方法，明確各項資產(chǎn)和負(fù)債經(jīng)

7、營管理責(zé)任的業(yè)務(wù)規(guī)范，目前集團(tuán)總部對各下屬子公司在會計核算上，缺乏統(tǒng)一的制度和規(guī)范，核算存在較大的差異，有必要建立統(tǒng)一的會計核算制度。2.1建立統(tǒng)一會計核算制度的意義統(tǒng)一規(guī)范的會計核算體系是整個財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)，有利于其他管理制度的建立和實施；使會計核算工作達(dá)到業(yè)務(wù)內(nèi)容完整、科目使用統(tǒng)一、核算口徑一致，提供更為真實、準(zhǔn)確、及時、完整的決策有用會計信息；有助于統(tǒng)一會計核算標(biāo)準(zhǔn)與流程，提高核算質(zhì)量與效率；為分布不同地點、不同文化、不同企業(yè)背景的企業(yè)財務(wù)人員提供了工作依據(jù)，同時也為上級考核提供了方便；便于審計

8、師為上市公司審計，統(tǒng)一規(guī)范的會計制度，流暢的會計核算流程，為審計師提供良好的審計環(huán)境，可以加快年度會計報告披露時間。2.2實行會計集中核算的措施實行會計集中核算后，核算企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)購入、調(diào)入、調(diào)出、清理、報廢、出售等增減變動業(yè)務(wù)時，要及時到核算中心報賬，核算中心根據(jù)原始憑證編制記賬憑證并登記資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，但對物品不能及時進(jìn)行核對、檢查和管理。因此各核算單位都要建立建全資產(chǎn)管理制度。核算單位應(yīng)保留資產(chǎn)備查登記簿和固定資產(chǎn)卡片