信息化條件下商業(yè)銀行如何有效開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

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1、信息化條件下商業(yè)銀行如何有效開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，是基于現(xiàn)代信息處理手段和傳遞方式而迅速發(fā)展起來(lái)的一種全新的審計(jì)監(jiān)督方式，它是通過(guò)連續(xù)地搜集被審對(duì)象的各種數(shù)據(jù)和資料，依據(jù)預(yù)定的程序和方法，分析、評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)被審對(duì)象的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)的一種審計(jì)方法。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了更高要求，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與審計(jì)技術(shù)結(jié)合成為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)展的必然方向。目前，國(guó)內(nèi)大部分銀行根據(jù)自身需要推出了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)。建設(shè)銀行于2006年首家推出“非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)”，隨著非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)在商業(yè)銀行的廣泛深入應(yīng)用，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的廣度、深度

2、和精度都得到了質(zhì)的提高，特別是針對(duì)具有數(shù)據(jù)量大、重復(fù)性強(qiáng)的負(fù)債和個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)效果則更為顯著，在發(fā)現(xiàn)小概率、高風(fēng)險(xiǎn)事件方面更是具有不可比擬的優(yōu)勢(shì)，在實(shí)踐應(yīng)用中取得了較好的效果。1非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的作用及特點(diǎn)(1)提高了審計(jì)及時(shí)性。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)借助計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，可以實(shí)時(shí)獲取業(yè)務(wù)系統(tǒng)有效的數(shù)據(jù)信息，通過(guò)設(shè)置預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)能夠做到實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的早期控制，為管理層提供預(yù)警信號(hào)。為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供資料和線(xiàn)索，最大限信息化條件下商業(yè)銀行如何有效開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，是基于現(xiàn)代信息處理手段和傳遞方式而迅速發(fā)展起來(lái)的一種全新的審計(jì)監(jiān)督方式

3、，它是通過(guò)連續(xù)地搜集被審對(duì)象的各種數(shù)據(jù)和資料，依據(jù)預(yù)定的程序和方法，分析、評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)被審對(duì)象的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)的一種審計(jì)方法。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了更高要求，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與審計(jì)技術(shù)結(jié)合成為非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)展的必然方向。目前，國(guó)內(nèi)大部分銀行根據(jù)自身需要推出了非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)。建設(shè)銀行于2006年首家推出“非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)”，隨著非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)在商業(yè)銀行的廣泛深入應(yīng)用，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的廣度、深度和精度都得到了質(zhì)的提高，特別是針對(duì)具有數(shù)據(jù)量大、重復(fù)性強(qiáng)的負(fù)債和個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)效果則更為顯著，在發(fā)現(xiàn)小概率、高風(fēng)險(xiǎn)事件方面更是

4、具有不可比擬的優(yōu)勢(shì)，在實(shí)踐應(yīng)用中取得了較好的效果。1非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的作用及特點(diǎn)(1)提高了審計(jì)及時(shí)性。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)借助計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，可以實(shí)時(shí)獲取業(yè)務(wù)系統(tǒng)有效的數(shù)據(jù)信息，通過(guò)設(shè)置預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)能夠做到實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的早期控制，為管理層提供預(yù)警信號(hào)。為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供資料和線(xiàn)索，最大限度地提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。(1)拓寬了審計(jì)覆蓋面。建設(shè)銀行近年來(lái)資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)迅速，新的金融產(chǎn)品和服務(wù)不斷推出，業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度大大提高，使審計(jì)的復(fù)雜程度也相應(yīng)提高，審覆蓋面廣度加大。在現(xiàn)有審計(jì)資源的條件下，單純依靠傳統(tǒng)的審計(jì)方

5、式和手工作業(yè)模式難以保障審計(jì)監(jiān)督所必須達(dá)到的廣度和深度。而非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)依托高科技手段，可以遠(yuǎn)程調(diào)集所屬機(jī)構(gòu)的有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并進(jìn)行監(jiān)測(cè)，有助于全面把握分支機(jī)構(gòu)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。(2)降低審計(jì)成本，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。一是節(jié)約審計(jì)成本。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式下，審計(jì)組除了必要的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)溝通外，可以大大減少審計(jì)人力費(fèi)用、差旅費(fèi)用和時(shí)間費(fèi)用。二是減少了調(diào)閱資料時(shí)間。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式下，審計(jì)數(shù)據(jù)的采集主要通過(guò)固定的審計(jì)數(shù)據(jù)采集接口來(lái)獲得，避免了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中依賴(lài)被審計(jì)單位提供數(shù)據(jù)，使內(nèi)部審計(jì)具有前所未有的主動(dòng)性和靈活性。三是提高審計(jì)效率，增

6、加審計(jì)價(jià)值。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是從定量分析到定性分析的過(guò)程，分析性復(fù)核方法貫穿于非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的全過(guò)程，增強(qiáng)了審計(jì)人員的理性思維，可以避免重復(fù)勞動(dòng)和無(wú)效勞動(dòng)，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，使現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)更具針對(duì)性，并且可以有效地解決審計(jì)資源不足與審計(jì)任務(wù)繁重的矛盾。2目前商業(yè)銀行開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)存在的問(wèn)題目前，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)方式仍然是以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主，而非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的手段沒(méi)有得到充分的發(fā)揮，不能滿(mǎn)足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。信息化、網(wǎng)絡(luò)化和專(zhuān)業(yè)技術(shù)化程度依然偏低，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)展存在一些薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在：(1)未建立起一套科學(xué)、完整的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)管理辦法

7、和操作規(guī)程。進(jìn)一步推動(dòng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作尚未進(jìn)入系統(tǒng)性規(guī)劃階段，如在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)發(fā)展推動(dòng)模式上缺少完整的規(guī)劃、目標(biāo)和具體措施；非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)推進(jìn)缺少組織保障，沒(méi)有明確的職責(zé)分工，缺少科學(xué)的領(lǐng)導(dǎo)、決策和協(xié)調(diào)；非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的制度規(guī)章、操作流程尚屬空白。(2)熟悉非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)的人員嚴(yán)重不足，致使非現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)應(yīng)用程度不高。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)對(duì)使用人員的綜合素質(zhì)要求較高(操作處于半編程狀態(tài))，全面系統(tǒng)掌握非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)的人員匱乏，僅有少數(shù)審計(jì)人員熟悉數(shù)據(jù)源結(jié)構(gòu)，系統(tǒng)操作熟練，能夠編制審計(jì)模型，這些同志一般都有較深的技術(shù)背景(原科技人員)。大多數(shù)的審

8、計(jì)專(zhuān)業(yè)人員尚不能熟練運(yùn)用非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)本應(yīng)是全體審計(jì)人員的必備工具，僅有少數(shù)人掌握，有違引進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)的初衷。(3)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)僅作為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的輔助手段，仍然是在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析初步篩選疑點(diǎn)的基礎(chǔ)上確定抽樣樣本后到現(xiàn)場(chǎng)查證確認(rèn)的模式。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)應(yīng)用未能有效減少審計(jì)項(xiàng)目所需的審計(jì)資源量