資源描述：
《銀行如何有效開展非現(xiàn)場審計 》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、銀行如何有效開展非現(xiàn)場審計【摘要】非現(xiàn)場審計是提高審計效率、節(jié)約審計成本、彌補(bǔ)現(xiàn)場審計不足的有效方法。本文針對銀行目前開展非現(xiàn)場審計存在的問題，指出了銀行有效開展非現(xiàn)場審計的思路和方法?！ 》乾F(xiàn)場審計是審計部門按照一定審計程序連續(xù)收集、整理分析被審機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)及相關(guān)資料，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，檢測被審機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況及其發(fā)展趨勢的一種監(jiān)督方式。隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，金融電子化水平的不斷提高，審計對象、審計環(huán)境等已發(fā)生了較大變化，要求審計方式必須與時俱進(jìn)，以信息化的審計對應(yīng)信息化的審計對象，非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計方式相結(jié)合、非現(xiàn)場審計技術(shù)與審計經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合必將成為
2、銀行內(nèi)部審計方式的發(fā)展方向?！ ∫弧㈤_展非現(xiàn)場審計的意義 非現(xiàn)場審計是以計算機(jī)最新技術(shù)為手段，通過對審計對象相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料的連續(xù)調(diào)集、整理和分析，可以對銀行所有分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)進(jìn)行持續(xù)的、不間斷的監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題和疑點(diǎn)，擴(kuò)大了審計的機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)覆蓋范圍，提高了審計的實(shí)效性，可以彌補(bǔ)現(xiàn)場審計的不足。而且，非現(xiàn)場審計通過銀行風(fēng)險評估所提供的機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況，可以幫助現(xiàn)場審計更加科學(xué)準(zhǔn)確地選擇審計樣本，通過問題查找發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)能夠幫助現(xiàn)場審計有針對性地跟進(jìn)檢查、核實(shí)，為制定審計計劃、安排審計資源提供支持，從而提高現(xiàn)場審計的效率，節(jié)約審計成本
3、。 ?。ㄒ唬┿y行開展非現(xiàn)場審計能夠及時發(fā)現(xiàn)被審計單位經(jīng)營管理中存在的問題 由于非現(xiàn)場審計實(shí)施不間斷監(jiān)控，而且非現(xiàn)場審計的監(jiān)測頻率可以根據(jù)實(shí)際情況定為一個季度、一個月，甚至五天、一天，對風(fēng)險變化的反應(yīng)幾乎是同步的，可以及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險苗頭，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的早期控制，為管理層提供預(yù)警信號。同時，非現(xiàn)場審計是通過對審計對象的經(jīng)營狀況進(jìn)行風(fēng)險檢測，確定審計工作重點(diǎn)監(jiān)控對象和區(qū)域，這樣就可以為現(xiàn)場審計提供資料和線索，最大限度地提高審計工作的效率和質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持?！ 。ǘ┿y行開展非現(xiàn)場審計可以減少人為因素，提高審計效果 非現(xiàn)場審計利用計算機(jī)技術(shù)直接對整個業(yè)務(wù)
4、系統(tǒng)進(jìn)行連續(xù)的或突擊的審計，無須事先準(zhǔn)備資料，這種非現(xiàn)場適時突擊審計可以將人為因素減少到最低的限度，甚至可以在被審計單位不知不覺的情況下完成審計工作，這將為提高審計工作效率和質(zhì)量、嚴(yán)肅查處各類違規(guī)違紀(jì)問題，充分發(fā)揮審計的監(jiān)督和評價作用創(chuàng)造以極為有利的條件?！ 。ㄈ┿y行開展非現(xiàn)場審計可以有效地降低審計成本 運(yùn)用這種審計方式，審計人員在實(shí)施非現(xiàn)場審計的過程中不需要到達(dá)被審計現(xiàn)場，減少或隔絕了審計人員與被審計人員的交往，既減少了審計工作的感情因素和主觀因素，同時也降低了審計成本，從根本上解決了審計人員少與任務(wù)重的矛盾，審計人員能真正做到堅持客觀公正的原則，
5、實(shí)事求是地做出審計評價和結(jié)論；可以節(jié)省審計人員翻查報表、調(diào)閱傳票的大量時間，杜絕被查人提供虛假憑證報表的作弊行為，從而實(shí)現(xiàn)即時審計、快速查弊，確保審計結(jié)果高效、真實(shí)；可以減少審計人員的主觀臆斷，有利于客觀反映和科學(xué)評價被查行的經(jīng)營管理狀況?！ 《⒛壳?，銀行開展非現(xiàn)場審計存在的問題 近年來，隨著銀行經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計的地位日益凸顯，內(nèi)部審計工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)。然而，銀行內(nèi)部審計方式仍然是以現(xiàn)場審計為主，而非現(xiàn)場審計的手段沒有得到充分的發(fā)揮，電腦審計程序的開發(fā)還處于初始階段，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要?！ 。ㄒ唬┓乾F(xiàn)場審計計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等數(shù)據(jù)報
6、送渠道不健全 銀行在組織審計項目時，著重強(qiáng)調(diào)全過程質(zhì)量控制和管理，推廣應(yīng)用先進(jìn)審計技術(shù)，非現(xiàn)場審計首先遭遇的一個問題就是基層行內(nèi)控合規(guī)部門計算機(jī)嚴(yán)重不足，辦公自動化程度低?！ 。ǘ┓乾F(xiàn)場審計系統(tǒng)缺乏及時的數(shù)據(jù)資料 盡管銀行各級業(yè)務(wù)部門規(guī)定：各級業(yè)務(wù)部門制定各項計劃同級指標(biāo)口徑下達(dá)各類經(jīng)營指標(biāo)計劃，要及時、完整地抄送本級稽核監(jiān)督部門，各類反映經(jīng)營活動與成果的報表和說明及分析材料應(yīng)及時、完整、真實(shí)地抄送本級稽核監(jiān)督部門。各部門應(yīng)自覺接受稽核部門的監(jiān)督，配合稽核部門做好對外部監(jiān)管部門的非現(xiàn)場稽核資料報送工作。目前在工作中，這些規(guī)定的執(zhí)行卻差強(qiáng)人意，比如：
7、信貸部門在報送的數(shù)據(jù)資料中基本上是貸款的投向、投量、貸款方式、形態(tài)等靜態(tài)指標(biāo)，對業(yè)務(wù)發(fā)生的業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)狀態(tài)、業(yè)務(wù)進(jìn)展和業(yè)務(wù)前景等指標(biāo)根本沒有涉及，而且半年報送也不及時。同時，在資料中只是作了陳述性說明、闡述和簡單的原因分析，而在內(nèi)容上主、客觀進(jìn)行深度分析的較少。這對開展非現(xiàn)場審計帶來了一定的困難。 ?。ㄈ┓乾F(xiàn)場審計軟件開發(fā)滯后 為了很好地開展銀行內(nèi)部非現(xiàn)場審計，已經(jīng)開發(fā)了一代非現(xiàn)場審計的計算機(jī)軟件程序。但是隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷推陳出新和管理系統(tǒng)的升級，非現(xiàn)場審計的計算機(jī)軟件程序、系統(tǒng)的后續(xù)維修和升級卻沒有及時更新，這也是導(dǎo)致非現(xiàn)場審計進(jìn)展遲緩和質(zhì)量、
8、效率不高的原因。三、銀行有效開展現(xiàn)場審計的思路和方法 在我國，針對銀行非現(xiàn)
