內(nèi)部控制綜合檢查評(píng)價(jià)問(wèn)題剖析

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1、內(nèi)部控制綜合檢查評(píng)價(jià)問(wèn)題剖析第一部分公司層面問(wèn)題單位所制定的三重一大集體決策事項(xiàng)范圍和該單位領(lǐng)導(dǎo)班子實(shí)際議事規(guī)則不符，相互沖突、矛盾。關(guān)鍵敏感崗位、不相容崗位名錄梳理不健全;單位人員調(diào)離未在相關(guān)系統(tǒng)內(nèi)及時(shí)處理；未定期開展輪崗。未按公司批準(zhǔn)的編制設(shè)立部門、崗位，部門職責(zé)、崗位職責(zé)混亂不清、不齊全。第二部分業(yè)務(wù)層面問(wèn)題采購(gòu)管理問(wèn)題:未按供應(yīng)處分工辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)，采購(gòu)對(duì)象不在供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)資源庫(kù)內(nèi)，采購(gòu)物資非資源庫(kù)內(nèi)成員列入清單的物資；過(guò)程控制員未發(fā)揮過(guò)程控制作用。以工程施工合同形式，委托辦理物資采購(gòu)事宜，采購(gòu)對(duì)象非供應(yīng)商資源庫(kù)成員。超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置

2、車輛，車輛購(gòu)置稅費(fèi)用化或通過(guò)其他非正常渠道處理。未在供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)資源庫(kù)內(nèi)采購(gòu)，長(zhǎng)期掛往來(lái)賬，無(wú)法列資。故意變采購(gòu)項(xiàng)目為工程施工項(xiàng)目、業(yè)務(wù)外包項(xiàng)目。二、貨幣資金問(wèn)題:未收取施工用水電費(fèi)。與定點(diǎn)賓館集中匯總結(jié)算，報(bào)銷金額較大，卻直接打入職工個(gè)人銀行卡。未按合同約定支付工程款，而是按月或按工程形象進(jìn)度與施工隊(duì)伍結(jié)算付款，隨意性較大。通過(guò)虛假業(yè)務(wù)報(bào)銷沖減個(gè)人備用金。大額支付各類補(bǔ)助和獎(jiǎng)勵(lì)，無(wú)發(fā)放明細(xì)清單及簽領(lǐng)手續(xù)。收取的費(fèi)用不入賬或未交財(cái)務(wù)部門。大額物料消耗未經(jīng)供應(yīng)部門歸口采購(gòu)，款項(xiàng)掛賬單位與支付單位不一致。向上級(jí)單位或有關(guān)部門、人員發(fā)放大額

3、獎(jiǎng)金無(wú)明細(xì)、無(wú)簽領(lǐng)手續(xù)。庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款超限額。三、成本費(fèi)用問(wèn)題：會(huì)計(jì)期末，為完成預(yù)算指標(biāo)而人為調(diào)整成本費(fèi)用、虛列成本費(fèi)用、串換費(fèi)用科目。成本費(fèi)用跨期結(jié)算，損益失真；生產(chǎn)成本、工程建設(shè)成本之間隨意調(diào)整。自行購(gòu)置設(shè)備、車輛不轉(zhuǎn)資，資產(chǎn)不完整，損益失真。個(gè)別中交時(shí)間較長(zhǎng)的工程項(xiàng)目，轉(zhuǎn)資額度不足，面臨補(bǔ)提折舊風(fēng)險(xiǎn)。全面預(yù)算管理不到位，成本費(fèi)用發(fā)生不均衡，存在人為擠占、隨意調(diào)整、杜撰項(xiàng)目等現(xiàn)象。甲方大型臨時(shí)設(shè)施的回收與處理不規(guī)范。工程施工現(xiàn)場(chǎng)結(jié)余材料未能正確進(jìn)行回收處理。成本費(fèi)用中列支不應(yīng)該的項(xiàng)目，如大額通訊費(fèi)、手機(jī)購(gòu)置費(fèi)、領(lǐng)導(dǎo)干部各類獎(jiǎng)

4、勵(lì)與補(bǔ)助等。敏感費(fèi)用項(xiàng)目（如辦公費(fèi)）中頻繁列支單一性物品。大額費(fèi)用（如會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等）支出無(wú)項(xiàng)目預(yù)算、無(wú)通知、無(wú)人員、無(wú)費(fèi)用明細(xì)，或費(fèi)用明細(xì)與項(xiàng)目無(wú)關(guān)。工程項(xiàng)目在合同保修期內(nèi)，乙方未履行保修義務(wù)，所發(fā)生的成本費(fèi)用直接列支成本費(fèi)用。其他費(fèi)用隨意列支，如食堂費(fèi)用、體檢費(fèi)等。US招投標(biāo)管理問(wèn)題未按要求開展邀標(biāo)、評(píng)標(biāo)及定標(biāo)活動(dòng)，開標(biāo)、評(píng)標(biāo)實(shí)際過(guò)程中公司數(shù)量多于邀標(biāo)公司數(shù)量。未密封投標(biāo)，超時(shí)送標(biāo)、超過(guò)投標(biāo)限價(jià)的投標(biāo)、未實(shí)質(zhì)性響應(yīng)投標(biāo)文件的投標(biāo)而未作為廢標(biāo)處理。招標(biāo)失敗后未重新進(jìn)行招標(biāo)，且在未取得投標(biāo)單位書面確認(rèn)的情況下開標(biāo)、定標(biāo)、商簽合同，

5、合同價(jià)格與中標(biāo)價(jià)格不一致。招標(biāo)未按規(guī)定設(shè)立招標(biāo)控制價(jià)或標(biāo)底，導(dǎo)致部分項(xiàng)目中標(biāo)價(jià)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出工程項(xiàng)目所批復(fù)的概算O合同約定與投標(biāo)書內(nèi)容在關(guān)鍵環(huán)節(jié)不一致（如項(xiàng)目經(jīng)理、合同價(jià)格、工期、質(zhì)量、投資及安全等）。五、合同管理問(wèn)題同一業(yè)務(wù)類型的業(yè)務(wù)采用不同的合同文本，合同簽署人無(wú)授權(quán)，合同越權(quán)審批，合同項(xiàng)下付款越權(quán)審批，拆分合同逃避nn曰o合同文本中多次出現(xiàn)損害我方利益的條款。倒簽合同；合同條款約定違規(guī)違法；以科級(jí)單位名義或行政章簽訂合同。未按合同約定收取履約保證金、安全抵押金等，個(gè)別合同后期可能形成訴訟風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目已中交投產(chǎn)較長(zhǎng)時(shí)間，后期存在大量

6、補(bǔ)充合同、后補(bǔ)合同。線下簽訂合同。合同條款排斥上級(jí)部門監(jiān)督管理。合同對(duì)方不具備簽約條件，無(wú)資質(zhì)、超資質(zhì)、無(wú)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、無(wú)稅務(wù)登記證。合同專用章使用未登記，合同文本未蓋騎縫章。合同管理員在實(shí)際工作中代替各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批合同及付款審批。六、工程監(jiān)理管理與控制問(wèn)題監(jiān)理和建設(shè)計(jì)劃的提交與審查不符要求O監(jiān)理對(duì)工程過(guò)程控制管理不到位。七、合同投資控制問(wèn)題工程變更的簽證不按規(guī)定權(quán)限、程序執(zhí)行?；绢A(yù)備費(fèi)的控制管理不到位。工程價(jià)值量轉(zhuǎn)換錯(cuò)誤簡(jiǎn)單的等同于合同支付，混淆不清。八、業(yè)務(wù)外包問(wèn)題委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程預(yù)決算編制、審核和標(biāo)底編制，接受委托的單位非

7、通過(guò)招標(biāo)確定，委托費(fèi)用列支渠道不規(guī)范。另有委托不具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)決算編制與審核。委托不具備資質(zhì)的單位從事相關(guān)業(yè)務(wù)管理；以業(yè)務(wù)外包做幌子，規(guī)避采購(gòu)監(jiān)管、工程監(jiān)管；分拆業(yè)務(wù)外包合同。存在虛假業(yè)務(wù)外包情形，虛列費(fèi)用，套取資金。九、檔案管理問(wèn)題未按規(guī)定及時(shí)收集工程建設(shè)各環(huán)節(jié)文件資料。工程建設(shè)各環(huán)節(jié)資料不規(guī)范，邏輯不清,相互矛盾。十、項(xiàng)目管理問(wèn)題采用費(fèi)率招標(biāo)形式，錯(cuò)誤地采用固定結(jié)算費(fèi)率或合同總價(jià)結(jié)設(shè)計(jì)變更、工程量核定等不規(guī)范，有較大出入。未永久征地，采用以租代征形式，租地程序卻由全部乙方辦理。十一、修理費(fèi)用問(wèn)題跨年度審計(jì)、結(jié)算的工程項(xiàng)

8、目，先期按投資計(jì)劃列支成本費(fèi)用，而審計(jì)后最終決算金額比計(jì)劃數(shù)額低，影響以前年度損III結(jié)轉(zhuǎn)修理費(fèi)無(wú)發(fā)票或發(fā)票丟失。虛列修理項(xiàng)目而進(jìn)行其他事項(xiàng)O重復(fù)修理、過(guò)度修理、非生產(chǎn)性修理較多。修理費(fèi)用中購(gòu)置固定資產(chǎn)。