銜接與調(diào)賬分析表

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1、新舊會計科目總分類賬余額銜接表原科目新科目銜接處理現(xiàn)金庫存現(xiàn)金直接轉(zhuǎn)入新賬中對應(yīng)科目銀行存款銀行存款直接轉(zhuǎn)入新賬中對應(yīng)科目+零余額賬戶用款額度零余額賬戶用款額度直接轉(zhuǎn)入新賬中對應(yīng)科目對外投資短期投資將持有不超過1年（含1年）的投資』長期投資將剩余持有投資余額轉(zhuǎn)入此科目+財政應(yīng)返還額度財政直接支付財政授權(quán)支付財政應(yīng)返還額度財政直接支付財政授權(quán)支付直接轉(zhuǎn)入新賬中對應(yīng)科目應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)直接轉(zhuǎn)入新賬中對應(yīng)科目應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款直接轉(zhuǎn)入新賬中對應(yīng)科目預(yù)付賬款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款材料存貨產(chǎn)成品成本費用固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)入新賬中對應(yīng)科目直接轉(zhuǎn)入新賬中對

2、應(yīng)科目直接轉(zhuǎn)入新帳中存貨——材料直接轉(zhuǎn)入新帳中存貨產(chǎn)成品直接轉(zhuǎn)入新帳中存貨——成本費甬一、固定資產(chǎn)價值標(biāo)準(zhǔn)提高，對原賬花達不到新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的,科目，相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“固定基金”賬務(wù)處貸：固定資產(chǎn)借：固定基金貸：事業(yè)基金二、對于已領(lǐng)用出庫的，還應(yīng)同時羽其成本一次性攤銷，借：存貨低值易耗品同時做好相關(guān)實物資產(chǎn)的登記管理工彳借:事業(yè)基金貸：存貨三、符合新制度中固定資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的，余額轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”科目，［定基金”科目余額轉(zhuǎn)入新賬中“非流i定資產(chǎn)”科目。借：固定基金貸：非流動資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《事業(yè)單位財1務(wù)制度的規(guī)定確定是否對固定資

3、產(chǎn)計寸資產(chǎn)計提折舊的，不設(shè)置“累計折舊:產(chǎn)計提折舊的，應(yīng)當(dāng)按照新制度的規(guī)天科目，并進行如下處理：（1）對執(zhí)行;定資產(chǎn)（不包括新舊轉(zhuǎn)賬時轉(zhuǎn)入"存應(yīng)當(dāng)在2013年度全面核查其原價、131日的已使用年限、尚可使用年限等月31日對這些固定資產(chǎn)補提折舊，按!額，借記“非流動資產(chǎn)基金——固定］“累計折舊”科目，自2014年1月1產(chǎn)按照新制度的規(guī)定按月計提折舊；（無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)借入款項長期借款應(yīng)繳稅費后形成的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照新制度I舊。應(yīng)繳預(yù)算款應(yīng)繳國庫款應(yīng)繳財政專戶款應(yīng)繳財政專戶款形資產(chǎn)”科目二:將相應(yīng)的“事業(yè)基金”科目余額弓動資產(chǎn)基金一一無形資產(chǎn)”科目。借

4、：事業(yè)基金貸：非流動資產(chǎn)基金無形資產(chǎn)三、事業(yè)單位按新制度規(guī)定對無形資j當(dāng)自2013年1月1日起設(shè)置和啟用“以“無形資產(chǎn)”科目2013年1月1日耶按新制度規(guī)定進行攤銷。將借入旳J年以內(nèi)（含1年將剩余借入款項記入次科目將原科目的余額直接轉(zhuǎn)入新科目將原科目的余額直接轉(zhuǎn)入新科目應(yīng)付工資（離退休費）應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付地方津貼補貼應(yīng)付其他個人收入應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款預(yù)收賬款預(yù)收賬款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款將原賬中“應(yīng)付工資（離退休費）”、"津貼補貼”、“應(yīng)付其他個人收入”科I賬中“其他應(yīng)付款”科目的余額進行:事業(yè)單位應(yīng)付的社會保險費和住房公7入新賬中“應(yīng)付

5、職工薪酬”科目的相7將原賬科目余額直接轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)7將原賬科目余額直接轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)7還期在1年以上（不含1年）的應(yīng)付j期付款購入固定資產(chǎn)的價款等。轉(zhuǎn)賬!賬款”科目進行分析，將償還期在1勺的應(yīng)付賬款的余額轉(zhuǎn)入新賬中的“長J將剩余余額，轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)付賬款'將原賬科目余額直接轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)7不包括事業(yè)單位應(yīng)付的社會保險費和勺償還期限在1年以上（不含1年）的丿資租賃租入的固定資產(chǎn)租賃費等，相丿新賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目的相關(guān)I!1!固定基金非流動資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)事業(yè)基金-一般基金事業(yè)基金-投資基金專用基金專用基金應(yīng)將原賬中“其他應(yīng)付款”科目的余:中屬于

6、應(yīng)付的社會保險費和住房公積1賬中“應(yīng)付職工薪酬”科目；將其中丿!1!年以上（不含1年）的應(yīng)付款項的余割期應(yīng)付款”科目；將剩余余額，轉(zhuǎn)入;款”科目。將原賬中“固定基金”科目的余額G定資產(chǎn)對應(yīng)的固定基金數(shù)額后的余額〕流動資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目。將原賬中“事業(yè)基金”科目所屬“投］的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中“非流動資產(chǎn)理科目，并對所屬“一般基金”明細(xì)科I入新賬中“非流動資產(chǎn)基金——無形?的余額）進行分析：對屬于新制度下!額轉(zhuǎn)入新賬中“財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目;財政補助結(jié)余的余額轉(zhuǎn)入新賬中“財止:謫原呱中“專用基金”科自的余額分：用基金”科目的相關(guān)明細(xì)科目。撥入專款撥

7、出?？罹幹菩屡f科目及余額對照表時，應(yīng)*款”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“非財政彳貸方，將原賬中“撥出?？睢?、“專;額轉(zhuǎn)入新賬中“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科1?？钪С龇秦斦a助結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)結(jié)余事業(yè)結(jié)余期末一般無余額，自2013年1月1日i可經(jīng)營結(jié)余經(jīng)營結(jié)余如果原賬中“經(jīng)營結(jié)余”科目有借方7新賬中“經(jīng)營結(jié)余”科目。結(jié)余分配非財政補助結(jié)余分配期末一般無余額，自2013年1月1日:可“財政補助收入”、“事業(yè)收入”、“上級補助收入”、“附屬單位繳款”、“經(jīng)營收入”、“其他收入”、“撥出經(jīng)費”、“事業(yè)支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助”、“經(jīng)營支出”、“銷售稅金”、“結(jié)轉(zhuǎn)自

8、籌基建”科目—-年末無余額，不需進行轉(zhuǎn)賬處理。2013年1月1日起，按新制度設(shè)置收入支出類科目進行賬務(wù)處理。