財(cái)務(wù)預(yù)測說明.doc

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1、財(cái)務(wù)預(yù)測說明第一部分目的和條件1、本次財(cái)務(wù)預(yù)測為中遠(yuǎn)工業(yè)公司與“燈塔油漆”強(qiáng)強(qiáng)合作的可行性分析而作。2、本次財(cái)務(wù)預(yù)測的基本假設(shè)是：“燈塔油漆”目前的十八大類產(chǎn)品品種進(jìn)行銷售，現(xiàn)有產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)按照目前市場占有率隨市場的自然增長預(yù)測（按化工規(guī)劃院提供的資料）而發(fā)生變動，銷售價格、采購價格、技術(shù)改造、人員規(guī)模等均不發(fā)生變化的條件下，分析“燈塔油漆”各品種的獲利能力。3、本次財(cái)務(wù)預(yù)測的起始點(diǎn)為2001年，展望跨度至2004年。4、本次財(cái)務(wù)預(yù)測以“燈塔油漆”2001年上半年（1月1日至6月30日）財(cái)務(wù)資料作

2、為基礎(chǔ)（據(jù)“燈塔油漆”有關(guān)人員提供的信息，過去年度關(guān)于成本的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)由于電腦病毒感染的原因已經(jīng)不復(fù)存在），基礎(chǔ)數(shù)據(jù)均由“燈塔油漆”根據(jù)測算要求提供。需要特別說明的是，由于時間的限制和預(yù)測目的的精度設(shè)定，上述基礎(chǔ)數(shù)據(jù)未進(jìn)行可靠性驗(yàn)證。5、本次財(cái)務(wù)預(yù)測對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行過部分調(diào)整，調(diào)整范圍主要涉及：偶發(fā)性項(xiàng)目以及與產(chǎn)品銷售無直接關(guān)聯(lián)的項(xiàng)目（例，投資收益、其他業(yè)務(wù)利潤、匯兌損益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、多年成本預(yù)提而一年實(shí)現(xiàn)等）。6、本次財(cái)務(wù)預(yù)測方由于并不是專業(yè)的會計(jì)咨詢機(jī)構(gòu)、評估機(jī)構(gòu)，更應(yīng)當(dāng)看成是以管理咨

3、詢顧問的角度，在信息并不充分的條件下所進(jìn)行的測算。第二部分財(cái)務(wù)預(yù)測對經(jīng)營環(huán)境的假設(shè)前提1、銷售市場、原料采購、產(chǎn)品開發(fā)環(huán)境沒有大的變化；2、產(chǎn)品生產(chǎn)流程和生產(chǎn)工藝無重大突破或有重大事項(xiàng)發(fā)生；3、直接生產(chǎn)人員構(gòu)成和薪資水平不突破年平均銷售增長率；4、生產(chǎn)設(shè)備完好率和利用率保持穩(wěn)定；5、銷售方式與渠道符合銷售增長的需要；6、無重大壞帳損失及存貨跌價損失。第三部分財(cái)務(wù)預(yù)測相關(guān)數(shù)據(jù)的確認(rèn)方法1、有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集來源a)產(chǎn)品銷售收入：依據(jù)“燈塔油漆”提供的“產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)表”中相關(guān)項(xiàng)目b)產(chǎn)品銷售成本：依

4、據(jù)“燈塔油漆”提供的“產(chǎn)品銷售利潤明細(xì)表”中相關(guān)項(xiàng)目c)產(chǎn)品銷售費(fèi)用：依據(jù)“燈塔油漆”提供的“產(chǎn)品銷售費(fèi)用、管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用明細(xì)表”中相關(guān)項(xiàng)目d)管理費(fèi)用：依據(jù)“燈塔油漆”提供的“產(chǎn)品銷售費(fèi)用、管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用明細(xì)表”中相關(guān)項(xiàng)目e)財(cái)務(wù)費(fèi)用：依據(jù)“燈塔油漆”提供的“產(chǎn)品銷售費(fèi)用、管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、制造費(fèi)用明細(xì)表”中相關(guān)項(xiàng)目2、2001年度預(yù)測數(shù)據(jù)的確認(rèn)，根據(jù)2001年6月30日會計(jì)報(bào)表（核算期2001年1月1日至6月30日）為基礎(chǔ)進(jìn)行測算，假設(shè)下半年與上半年經(jīng)營狀況基本一致。1

5、、2002年—2004年預(yù)測在2001年的基礎(chǔ)上，根據(jù)“經(jīng)營環(huán)境假設(shè)前提”中的各項(xiàng)假設(shè)進(jìn)行；根據(jù)化工規(guī)劃院提供的各類產(chǎn)品未來年度市場增長率預(yù)測進(jìn)行并假設(shè)“燈塔油漆”現(xiàn)有市場占有率不變。2、生產(chǎn)費(fèi)用要素確定a)直接生產(chǎn)費(fèi)用細(xì)分為：原材料、包裝物、燃料與動力、工資、福利費(fèi)等五大類b)其他直接費(fèi)用為：加工費(fèi)c)制造費(fèi)用劃分為：工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、大修理費(fèi)、辦公費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動保護(hù)費(fèi)、中小維修費(fèi)、車間經(jīng)費(fèi)、其他費(fèi)用等3、各大類產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本=該類產(chǎn)品各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用總和/實(shí)際完工產(chǎn)品數(shù)量（各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)

6、用包括：直接費(fèi)用、其他直接費(fèi)用、制造費(fèi)用）4、成本習(xí)性確認(rèn)：a)直接費(fèi)用：變動成本b)制造費(fèi)用：23.149%為變動成本；76.851%為固定成本c)管理費(fèi)用：固定成本（除外地差旅費(fèi)項(xiàng)外，結(jié)合測算假設(shè)，其他變動因素不大）d)銷售費(fèi)用：變動成本e)財(cái)務(wù)費(fèi)用：固定成本（不考慮銀行存款利息收入）5、產(chǎn)品銷售費(fèi)用：按照當(dāng)年銷售收入的2.44%計(jì)算6、產(chǎn)品銷售稅金及附加：按產(chǎn)品銷售收入與產(chǎn)品銷售成本增值額按18.87%計(jì)算7、管理費(fèi)用：依據(jù)2001年全年預(yù)計(jì)支出數(shù)測算8、財(cái)務(wù)費(fèi)用：依據(jù)2000年全年實(shí)際支出

7、測算9、產(chǎn)銷率：按照91.66%10、應(yīng)收賬款回收率：當(dāng)年銷售收入回收60%；次年回收40%11、本次測算中下列項(xiàng)目已作調(diào)整：調(diào)整項(xiàng)目報(bào)表數(shù)調(diào)整數(shù)調(diào)整原因管理費(fèi)用-壞帳損失-1,119,259.001,119,259.002000年多提壞帳損失-離退休醫(yī)藥費(fèi)-6,097,664.006,097,664.0092-00年一次返回產(chǎn)品銷售收入108,716,010.86-17,612,073.31非涂料銷售收入財(cái)務(wù)費(fèi)用22,246,479.171,441,795.47銀行存款利息收入遠(yuǎn)卓管理顧問中遠(yuǎn)工

8、業(yè)項(xiàng)目組2001年09月16日