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1、ResearchonCentralizedManagementofEnterpriseFundsinXCementGroupADissertationSubmittedfortheDegreeofMasterCandidate：ZhangZhengSupervisor：Prof.QiHaodongCo-supervisor：Dr.ShaoZewuSchoolofAccountingShandongUniversityofFinanceandEconomics中圖分類號：密級：公開學科分類號：論文編號：37_125300_Z1045632015000089_L
2、W碩士學位論文企業(yè)集團資金集中管理研究——以X水泥集團為例作者姓名：張崢申請學位級別：會計碩士指導教師姓名：綦好東職稱：教授學科專業(yè)：會計碩士研究方向：財務會計理論與方法學習時間：自2013年9月1日起至2015年6月30日止學位授予單位：山東財經大學學位授予日期：2015年6月企業(yè)集團資金集中管理研究——以X水泥集團為例摘要當前，在全球性經濟危機的影響下，我國經濟逐步進入結構調整陣痛期、經濟增速換擋期和前期刺激政策消化期的三期疊加階段，我國經濟發(fā)展應該適應新常態(tài)、落實新舉措。國家經濟的可持續(xù)發(fā)展離不開企業(yè)集團這個中堅力量的快速發(fā)展，而企業(yè)集團的快速發(fā)展又伴
3、隨著產銷規(guī)模大、經營地域廣、內部組織成員多、產業(yè)管理鏈條較長的顯著特點。尤其對于我國水泥行業(yè)來說，這種特點更加明顯，因其產品受運輸條件和運費成本的限制，市場覆蓋區(qū)域一般在300公里左右，是典型的“短距離覆蓋產品”。要想在行業(yè)內有所作為，水泥企業(yè)往往要在全國重點區(qū)域布局建設生產線。基于此，大型水泥企業(yè)集團更需要進行資金集中管理。這點已經被我國理論界和企業(yè)界廣為認可。但是，在具體實踐過程中，企業(yè)集團如何繼續(xù)加強資金集中管理力度，加強資金綜合管理水平，是我國水泥企業(yè)集團發(fā)展過程中所亟需解決的問題。本文主要以X水泥集團為例，針對企業(yè)集團資金集中管理的相關問題展開研究
4、。本文共分六個部分。第一部分運用文獻研究法對國內外關于資金集中管理的相關文獻進行歸納和總結。第二部分介紹了資金集中管理的相關理論，并闡述了影響資金集中管理的主要因素。第三部分運用比較分析法對我國資金集中管理的統(tǒng)收統(tǒng)支、結算中心、內部銀行、財務公司四種主要模式的內容、適用范圍進行了詳細介紹，為X水泥集團選擇資金結算中心模式進行資金集中管理做好前期理論的鋪墊。第四部分運用案例研究法，以作者比較熟悉的X水泥集團為例，首先對X水泥集團2004年選擇結算中心模式進行資金集中管理的主要原因進行介紹，同時對X水泥集團資金集中管理運行情況及存在的問題進行了概述。第五部分是本
5、文的重點，主要結合國內外研究經驗及金融機構、系統(tǒng)管理軟件開發(fā)機構的服務能力，根據(jù)X水泥集團資金集中管理現(xiàn)狀，提出了有針對性的改進完善措施。主要措施是建議X水泥集團一方面加強內控制度、實施票據(jù)集中管理制度；另一方面利用ATS多銀行管理系統(tǒng)平臺對接X水泥集團已有的全面預算管理系統(tǒng)、ERP管理系統(tǒng)，用系統(tǒng)體系化建設手段整合資源、提高工作效率，從而盡力節(jié)省結算中心管理人員在資金結算、賬戶管理、記賬做表等傳統(tǒng)項目上的投入的大量精力，使其投入到更高層次的資金預算執(zhí)行監(jiān)督、沉淀資金理財?shù)裙ぷ髦腥?。第六部分對本次研究進行總結：一是企業(yè)集團在快速發(fā)展過程中要摘要不斷提高其資金
6、集中管理水平；二是企業(yè)集團應將資金集中管理與資金預算管理進行有效結合；三是企業(yè)集團資金集中管理要重視資金信息系統(tǒng)建設，從而提高工作效率，優(yōu)化工作流程。通過本文的研究，力求提高我國企業(yè)集團資金集中管理水平，促進我國企業(yè)集團健康發(fā)展。關鍵詞：X水泥集團；資金集中管理；結算中心；優(yōu)化方案i企業(yè)集團資金集中管理研究——以X水泥集團為例AbstractCurrently,influencedbyglobaleconomiccrisis,China’seconomicdevelopmenthasenteredanewstageofstructuraladjustment
7、andeconomicgrowth.TheeconomicdevelopmentinChinashouldadapttothe“newnormalandourcountryshouldcarryoutnewmeasures.Thesustainabledevelopmentofeconomyisinseparablefromtherapiddevelopmentofenterprises,whichischaracterizedbylargescaleoftheirproductionandmarketing,trans-regionalbusinessar
8、eas,bignumberofmembers,and
