民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的實(shí)踐.doc

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1、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的實(shí)踐摘要：隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模得到不斷擴(kuò)大，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的背景下，民營(yíng)企業(yè)為提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，加強(qiáng)了對(duì)內(nèi)部管理工作的重視。因此，企業(yè)管理層次越來(lái)越多，怎樣有效監(jiān)督企業(yè)中的各級(jí)管理層，成為民營(yíng)企業(yè)亟需解決的問(wèn)題，內(nèi)部市計(jì)機(jī)構(gòu)能否有效發(fā)揮其職能，就是解決這一問(wèn)題的關(guān)鍵所在。本篇論文立足于民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的實(shí)踐，對(duì)德州市部分民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)情況開展了調(diào)研分析，將默霖消毒科技有限公司作為實(shí)例，對(duì)該民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行了分析，總結(jié)了民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置屮的問(wèn)題，提

2、出了幾條有效的建議。關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置實(shí)踐在全球經(jīng)濟(jì)一體化的背景下，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到了迅速發(fā)展，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的規(guī)模也順勢(shì)得到不斷擴(kuò)大。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈,為提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)了對(duì)內(nèi)部管理工作的重視，內(nèi)部管理層次也越來(lái)越多，怎樣有效監(jiān)督企業(yè)中的各級(jí)管理層，成為民營(yíng)金業(yè)目前需要解決的一個(gè)重大問(wèn)題，而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能否有效發(fā)揮其職能，是解決這一問(wèn)題的關(guān)鍵所在。因此，需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的研究。一、民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置存在的問(wèn)題將默霖消毒科技有限公司作為實(shí)例，本文對(duì)該民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行了分析。該

3、企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期是一個(gè)中小型的民營(yíng)企業(yè)，由于受到主觀、客觀因索的影響，所采用的模式是“重經(jīng)營(yíng)、輕管理”。經(jīng)過(guò)近幾年的發(fā)展，企業(yè)的業(yè)務(wù)量逐漸增多，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，因此，需要加強(qiáng)內(nèi)部管理控制，否則就會(huì)各企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的后果。概括來(lái)說(shuō)，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置存在的問(wèn)題主耍有以下兒個(gè)：（一）采購(gòu)工作與銷售工作之間存在控制缺陷在默霖消毒科技有限公司中，原料采購(gòu)工作與產(chǎn)品銷售工作是最主要的業(yè)務(wù)，但是，冃前該企業(yè)的這兩種業(yè)務(wù)之間存在著控制缺陷。根據(jù)我們的了解與分析，原材料價(jià)格對(duì)公司產(chǎn)品價(jià)格的影響非常大，一般情況下，原材料價(jià)格上下波動(dòng)，公司產(chǎn)品價(jià)格也會(huì)隨

4、之產(chǎn)生變動(dòng)，所以，合理選擇原料供應(yīng)商顯得尤為重要。該公司的銷售環(huán)節(jié)發(fā)生頻繁、業(yè)務(wù)量大，客戶信息管理尤其是還款信息管理的作用非常重要。但是，目前該公司的客戶信息管理工作所采用的方式仍是傳統(tǒng)的手工記錄，這種方式最為明顯的一個(gè)缺點(diǎn)就是不能及時(shí)反應(yīng)出公司的銷售情況、客戶的還款情況，導(dǎo)致信息不能迅速地在各部門之間傳遞，從而給內(nèi)部審計(jì)帶來(lái)了諸多不便。（二）規(guī)范化建設(shè)不足目前，很多民營(yíng)企業(yè)在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，所模仿、學(xué)習(xí)的是“民間審計(jì)”，這種方式可以滿足企業(yè)在成立初期的內(nèi)部'市計(jì)需要，但隨著民營(yíng)企業(yè)的不斷發(fā)展，規(guī)范化建設(shè)不足的缺陷逐漸顯露出來(lái)，對(duì)企業(yè)

5、的聲譽(yù)及整體形象產(chǎn)生了一定的不良影響。徳州默霖消毒科技有限公司在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，采取的是常規(guī)審計(jì)工作計(jì)劃，在常規(guī)審計(jì)工作步驟上的制度不夠完善。（三）缺乏專業(yè)人才與技術(shù)支持民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作采用的是封閉模式，從而導(dǎo)致了內(nèi)審人員缺乏通暢的技術(shù)溝通渠道。在開展多元化經(jīng)營(yíng)時(shí)，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)審能力的不足就顯得尤為突出，其經(jīng)營(yíng)審計(jì)能力比較弱，職能應(yīng)對(duì)非常簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)審計(jì)工作。由于受到專業(yè)能力、審計(jì)成本等因素的限制，這個(gè)問(wèn)題逐漸凸顯出來(lái)。（四）內(nèi)部審計(jì)模式封閉企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)是私密性、內(nèi)向性的。一般情況下，只有外部審計(jì)工作需要的條件下，

6、內(nèi)部審計(jì)工作才會(huì)提供一定的配合，除此Z外，內(nèi)部審計(jì)工作不會(huì)與外部聯(lián)系，也沒(méi)有加入內(nèi)審協(xié)會(huì)?？傊駹I(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置著重強(qiáng)調(diào)“私密性”。（五）權(quán)責(zé)分配不合理根據(jù)調(diào)研情況，企業(yè)所處的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、企業(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)方式?jīng)Q定著內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展情況。若是企業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)為沒(méi)有必要設(shè)置專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，內(nèi)部審計(jì)就會(huì)與財(cái)務(wù)工作或是其他業(yè)務(wù)管理職責(zé)進(jìn)行合并。若是有法律法規(guī)的剛性要求或者企業(yè)的內(nèi)外經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較惡劣，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度也會(huì)有一定的提高。二、推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)一步發(fā)展的對(duì)策（一）提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，加入內(nèi)審協(xié)會(huì)在德州內(nèi)審協(xié)會(huì)的幫助與引導(dǎo)Z下

7、，默霖公司學(xué)習(xí)并借鑒了不同經(jīng)營(yíng)模式、不同產(chǎn)業(yè)類型的民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，推動(dòng)了內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)、內(nèi)部審計(jì)工作的全面開展。民營(yíng)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)比較復(fù)雜，涉及面也比較廣，因此，需要培養(yǎng)既能全面掌握財(cái)經(jīng)方面的法律法規(guī)，乂能熟練掌握審計(jì)技巧的專業(yè)型、綜合型人才，應(yīng)當(dāng)致力于改善審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)。（二）識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)，明確審計(jì)重點(diǎn)通過(guò)調(diào)研了解到，徳州默霖消毒科技有限公司生產(chǎn)的主要產(chǎn)品是醫(yī)用酒精、84消毒液，在我國(guó)市場(chǎng)上，這兩種產(chǎn)品均屬于競(jìng)爭(zhēng)非常激烈的產(chǎn)品,生產(chǎn)此類產(chǎn)品的廠家非常多，分布也比較集中，同時(shí)，市場(chǎng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的要求越來(lái)越高，也就導(dǎo)致

8、了各生產(chǎn)廠家之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)的利潤(rùn)主要來(lái)口于銷售量，市場(chǎng)占有率逐漸提高，從而形成了規(guī)模經(jīng)濟(jì)。經(jīng)過(guò)進(jìn)一步地市場(chǎng)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，目前，行業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了企業(yè)價(jià)格同盟，其主要戸的是控制價(jià)格利差，將其