預(yù)算編制與跟蹤培訓(xùn)課件.ppt

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1、Ⅳ)預(yù)算編制與跟蹤1第一章控制與預(yù)算2目標(biāo)(1)效績的衡量(2)獎罰(3)第一方面：效績行動計劃(1)駕駛的儀表板(2)調(diào)整行動(3)第二方面：駕駛預(yù)算(1)實際情況(2)調(diào)整行動(3)第三方面：預(yù)算控制的三個方面3預(yù)測，戰(zhàn)略目標(biāo)計劃，3-5年預(yù)算(1)實際情況，戰(zhàn)略儀表板(2)選擇新方向，移動計劃書(3)第一層：控制戰(zhàn)略每月跟蹤，管理儀表板(2)第二層：控制管理現(xiàn)場情況，經(jīng)營儀表板(2)調(diào)整行動(3)第三層：控制經(jīng)營效績目標(biāo)，行動計劃，年度預(yù)算評估，調(diào)整行動(3)經(jīng)營目標(biāo)，標(biāo)準(zhǔn)，制度(1)控制一個企業(yè)的三個層次4戰(zhàn)略管理經(jīng)營長期計劃程序繁忙短期計劃反應(yīng)要快展開實現(xiàn)三個層次關(guān)系5第二章

2、預(yù)算和預(yù)算組織6定義：企業(yè)在經(jīng)過對市場的分析后，再制定目標(biāo)以及達到目標(biāo)的計劃書，預(yù)算的作用是把目標(biāo)及計劃書變成財務(wù)會計數(shù)據(jù)(公司的信息系統(tǒng))，以便于將來的控制。通過控制來達到目標(biāo)！7預(yù)算的價值1)企業(yè)戰(zhàn)略計劃的第一年2)把行動變成數(shù)據(jù)3)預(yù)測結(jié)果4)通過預(yù)算來分析公司的組織誰做什么？用什么方法和資源來做？5)利用預(yù)算來作為公司的內(nèi)部溝通工具8預(yù)算制作方法通常有兩種方法來做預(yù)算強制性的預(yù)算建議性的預(yù)算9強制性的預(yù)算上級領(lǐng)導(dǎo)指定目標(biāo)，分配資源和預(yù)算建議性的預(yù)算每個單位的預(yù)算負責(zé)人制作預(yù)算建議書把預(yù)算建議書交給上級領(lǐng)導(dǎo)審批上級領(lǐng)導(dǎo)必須確保預(yù)算建議書和公司的總體目標(biāo)及政策沒有沖突10除了上述兩

3、種比較極端的情況外，有些企業(yè)會用一種居間的模式：商議性預(yù)算，由上級領(lǐng)導(dǎo)和下屬部門負責(zé)人共同商討討論和協(xié)議的程度有大有小11預(yù)算程序的三步驟一般來說，預(yù)算的三步驟是：1)年度目標(biāo)的準(zhǔn)備2)各個責(zé)任中心準(zhǔn)備詳細的預(yù)算建議書3)最終拍板決定年度預(yù)算12年度目標(biāo)的準(zhǔn)備1)設(shè)想一個或好幾個預(yù)算情況(根據(jù)公司的發(fā)展方向和市場趨勢而定)2)選擇一種情況作為年度目標(biāo)3)把年度目標(biāo)、預(yù)算程序和進程表發(fā)放給每個責(zé)任中心負責(zé)人和所有參與預(yù)算的人員13各個責(zé)任中心準(zhǔn)備詳細的預(yù)算建議書1)明確目標(biāo)2)構(gòu)思行動計劃和預(yù)算建議3)分析和評估預(yù)算4)和上級討論，決定預(yù)算14最終拍板決定年度預(yù)算1)所有預(yù)算建議書的合并

4、2)制定預(yù)算損益表、現(xiàn)金預(yù)算表和資產(chǎn)負債表3)最終通過預(yù)算4)頒布預(yù)算15分配責(zé)任，給予預(yù)算！把公司分割為責(zé)任中心，也就是管理中心有一個負責(zé)人有一個或幾個任務(wù)通過預(yù)算來表達預(yù)算責(zé)任中心16四種最常見的責(zé)任中心利潤中心收入中心酌量成本中心生產(chǎn)成本中心如：一家分公司如：分公司的銷售部如：分公司的工廠如：分公司的財務(wù)部17利潤中心目標(biāo)：創(chuàng)造最高的利潤特征中心的負責(zé)人有改變重要參數(shù)的權(quán)利如：產(chǎn)量、價格、人力、物力…中心的業(yè)務(wù)處在一個競爭市場上18收入中心目標(biāo)：以最低的費用來創(chuàng)造最高的收入特征：控制和掌握銷售額(銷售計劃書、零售價...)控制銷售部的開銷(人力、物力、促銷政策…)19生產(chǎn)成本中心

5、目標(biāo)：以最低的成本，在質(zhì)量符合要求的情況下，完成客戶要求的產(chǎn)品或服務(wù)特征容易明確的產(chǎn)品或服務(wù)有規(guī)律的業(yè)務(wù)并且容易衡量可以很合理的推算出預(yù)算(根據(jù)銷量?產(chǎn)量、生產(chǎn)程序和物料清單)控制生產(chǎn)部的開銷(人力、物力、促銷政策…)20酌量成本中心目標(biāo)：在控制成本的情況下，完成客戶要求的服務(wù)(這里的客戶是指內(nèi)部客戶)特征提供多項服務(wù)業(yè)務(wù)很多，很雜很難計算回報21項目成本中心目標(biāo)：控制合同上預(yù)定的質(zhì)量、期限并確保不超預(yù)算特征有項目才有控制成本才能賺錢22綜合：預(yù)算責(zé)任中心掌握計劃成本營業(yè)額利潤酌量成本中心生產(chǎn)成本中心收入中心利潤中心項目中心生產(chǎn)計劃銷售計劃XXXXXXXXXX23第三章最主要的預(yù)算24

6、銷售預(yù)算25銷售目標(biāo)營業(yè)額零售價銷售量公司的業(yè)務(wù)將來的收款26銷售量《價格》售價折扣銷售隊伍《成本》促銷活動行動計劃27銷售預(yù)算(分割)根據(jù)產(chǎn)品或產(chǎn)品類型根據(jù)責(zé)任中心根據(jù)地理區(qū)域根據(jù)客戶根據(jù)銷售渠道根據(jù)月份28人事預(yù)算29人事預(yù)算人事預(yù)算是一項很繁瑣的事1)首先收集所有關(guān)于下期工作量信息(人員數(shù)量...)2)計算出基礎(chǔ)成本3)建立起一個模式30首先收集所有關(guān)于下期工作量信息(人員數(shù)量...)每種類型員工的數(shù)量：高級管理人員中級管理人員初級管理人員一般技術(shù)性人員一般員工兼職員工31首先收集所有關(guān)于下期工作量信息(工作量的趨勢...)工作量的減少：技術(shù)性下崗兼職曠工或缺席工作量增加：加班3

7、2計算出基礎(chǔ)成本每類員工的毛工資年度雙薪休假補貼車貼補助目標(biāo)獎勵根據(jù)業(yè)績的提成33計算出基礎(chǔ)成本工資的增長幅度(集體和個人)帶薪休假福利平均比例(根據(jù)員工級別計算)34計算模式員工類型現(xiàn)有的數(shù)量預(yù)估-新聘-離職工作總月數(shù)(員工數(shù)量x工作月數(shù))每月平均毛工資福利費總數(shù)數(shù)量日期比率金額管理人員一般技術(shù)人員一般員工其他總數(shù)35投資預(yù)算36投資是：把金融資源變成固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，目標(biāo)在于日后能帶來利潤接受目前一大項的現(xiàn)金支出(肯定的，短期的)，為了日