商業(yè)銀行盈利性分析與評(píng)級(jí).ppt

《商業(yè)銀行盈利性分析與評(píng)級(jí).ppt》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在PPT專(zhuān)區(qū)-天天文庫(kù)。

1、商業(yè)銀行盈利性分析與評(píng)級(jí)第一部分：相關(guān)背景良好盈利水平對(duì)商業(yè)銀行的重要性補(bǔ)充資本的重要渠道提高抵御風(fēng)險(xiǎn)能力的重要保障股利分配的基礎(chǔ)提升公眾對(duì)銀行的信心對(duì)商業(yè)銀行盈利狀況進(jìn)行評(píng)級(jí)的意義評(píng)判銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性評(píng)判銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)性狀況判斷銀行資本的積累能力分析銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力為確定監(jiān)管措施提供依據(jù)需要收集的信息有關(guān)報(bào)表、數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（損益明細(xì)表）、業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表（年計(jì)表）、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表相關(guān)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表附注或說(shuō)明、年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告、利潤(rùn)分配方案、年報(bào)、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、中介機(jī)

2、構(gòu)提供的分析報(bào)告、公告信息相關(guān)財(cái)務(wù)管理信息相關(guān)制度、組織體系、授權(quán)管理、系統(tǒng)建設(shè)同業(yè)資料選用分析方法比率分析法：相關(guān)比率分析、構(gòu)成比率分析、混合比率分析比較分析法趨勢(shì)分析法因素分析法重要的盈利性指標(biāo)盈利能力類(lèi)指標(biāo)成本費(fèi)用效率類(lèi)指標(biāo)人力資源效率類(lèi)指標(biāo)其他指標(biāo)盈利能力類(lèi)指標(biāo)資產(chǎn)利潤(rùn)率資本利潤(rùn)率利息回收率每股收益=凈利潤(rùn)/股本營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入凈利息邊際=凈利息收入/平均盈利性資產(chǎn)資產(chǎn)利用率=總營(yíng)業(yè)收入/資產(chǎn)總額貸款收益率=貸款利息收入/平均貸款總額利息支付率=利息支出/利息收入成本費(fèi)用效率利潤(rùn)

3、費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/凈利潤(rùn)利潤(rùn)工資率=工資總額/凈利潤(rùn)費(fèi)用利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)費(fèi)用收入費(fèi)用率=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入存款付息率=存款利息支出/平均存款資產(chǎn)費(fèi)用率＝營(yíng)業(yè)費(fèi)用/平均資產(chǎn)總額成本收入比=營(yíng)業(yè)費(fèi)用/（利息凈收入+非利息收入）人力資源效率人均利潤(rùn)人均費(fèi)用其他指標(biāo)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備率稅收管理比率盈利性狀況分析流程對(duì)損益表各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行基本分析結(jié)合損益表對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的一些主要項(xiàng)目進(jìn)行分析。分析重要的盈利性指標(biāo)分析各比率之間的內(nèi)在聯(lián)系——杜邦分析法簡(jiǎn)介判斷比率變化的原因，得出結(jié)論總結(jié)評(píng)價(jià)，提出建議盈利路徑分析法分

4、析銀行是如何獲得盈利的，以及盈利的質(zhì)量如何。以損益表為基礎(chǔ)，綜合運(yùn)用比較分析法和趨勢(shì)分析法。杜邦分析法應(yīng)用實(shí)例收入利潤(rùn)率稅收比率資本收益率資產(chǎn)利用率利息收入資產(chǎn)利用率非利息支出率利息支出率非利息收入資產(chǎn)利用率資產(chǎn)收益率權(quán)益乘數(shù)分析過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性重視財(cái)務(wù)報(bào)表附注的信息關(guān)注準(zhǔn)備金的充足性狀況財(cái)務(wù)管理狀況財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性會(huì)計(jì)政策和方法的可選擇性人為的某些因素也會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的客觀性報(bào)表不能反映重要的、非會(huì)計(jì)計(jì)量的信息重視財(cái)務(wù)報(bào)表附注的信息主要作用：幫助報(bào)表使用者深入了解財(cái)務(wù)報(bào)表提

5、供的信息；提高財(cái)務(wù)信息的可比性；擴(kuò)充財(cái)務(wù)報(bào)告所提供信息的容量財(cái)務(wù)報(bào)表附注的主要內(nèi)容準(zhǔn)備金的充足性狀況主要作用：準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)成本的一部分。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備提取不充分，不僅將降低商業(yè)銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力，也會(huì)造成商業(yè)銀行利潤(rùn)虛增，并使各家銀行的數(shù)據(jù)缺乏可比性。財(cái)務(wù)管理狀況財(cái)務(wù)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是運(yùn)用價(jià)值形式，是對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金活動(dòng)、業(yè)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果等進(jìn)行決策與計(jì)劃、核算與管理、考核與分析等一系列管理活動(dòng)的總稱(chēng)。財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)管理的電子化建設(shè)組織管理第二部分：銀行評(píng)級(jí)定量部分定性部

6、分銀行評(píng)級(jí)中應(yīng)當(dāng)注意的特殊問(wèn)題定量部分資產(chǎn)利潤(rùn)率資本利潤(rùn)率成本收入比率風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤(rùn)率定性部分1.成本費(fèi)用和收入狀況以及盈利水平和趨勢(shì)（15分）2.盈利的質(zhì)量，以及銀行盈利對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展與資產(chǎn)損失準(zhǔn)備提取的影響（15分）3.財(cái)務(wù)預(yù)決算體系，財(cái)務(wù)管理的健全性和有效性（10分）定性部分1.成本費(fèi)用和收入狀況以及盈利水平和趨勢(shì)（15分）（1）成本費(fèi)用和收入狀況。成本費(fèi)用和收入的構(gòu)成及變動(dòng)趨勢(shì)如何，利息收入與非利息收入的結(jié)構(gòu)是否良好；生息資產(chǎn)占比是否合適；利差區(qū)間是否穩(wěn)定，費(fèi)用水平是否合適等；分析影響收入和利潤(rùn)的因素

7、以及這些因素可能對(duì)銀行盈利水平產(chǎn)生的影響，進(jìn)而從總體上評(píng)判商業(yè)銀行現(xiàn)實(shí)或未來(lái)的獲利能力。（6分）（2）盈利水平。盈利水平是否穩(wěn)定，以及在同業(yè)中的地位如何；利潤(rùn)來(lái)源是否多元化；銀行是否對(duì)未來(lái)盈利前景進(jìn)行過(guò)壓力測(cè)試，其前景如何。（5分）（3）利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配政策是否與銀行的盈利水平相適應(yīng)，是否對(duì)銀行資本金造成不利影響；銀行是否面臨利潤(rùn)分配壓力，銀行通過(guò)留存收益提供資本的能力如何。（4分）主要目的主要通過(guò)銀行利潤(rùn)構(gòu)成分析考察盈利水平和趨勢(shì)；通過(guò)考察收入和支出的構(gòu)成及其變化情況可以判斷出銀行盈利的水平和趨

8、勢(shì)評(píng)價(jià)收入的基本方法通過(guò)同業(yè)比較和歷史比較分析判斷銀行收入的來(lái)源構(gòu)成及其穩(wěn)定性，分析影響銀行收入來(lái)源的因素以及這些因素變化可能對(duì)銀行盈利產(chǎn)生的影響關(guān)于收入的評(píng)級(jí)要點(diǎn)分析當(dāng)年各類(lèi)收入占總收入的比重，確定收入的主要來(lái)源。計(jì)算利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入、手續(xù)費(fèi)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入占總收入的比重。收入應(yīng)主要來(lái)源于主營(yíng)業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)外收入等偶發(fā)性收入占總收入的比重不應(yīng)過(guò)高。分析銀行利息收入的客戶(hù)構(gòu)成和行業(yè)構(gòu)成，并判斷其穩(wěn)定性。分析收入的歷史變化