盡職調(diào)查與調(diào)查報告撰寫技巧.pdf

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1、盡職調(diào)查與調(diào)查報告撰寫技巧作者：：：溫柔的老頭：溫柔的老頭【【【筆者按【筆者按】】】由于工作關(guān)系的緣故】由于工作關(guān)系的緣故，，，我時常，我時常出差去目標企業(yè)現(xiàn)場進進進行行行財務(wù)盡職行財務(wù)盡職調(diào)查，，，并對收集的相關(guān)資料進行分析，并對收集的相關(guān)資料進行分析、、、判斷、判斷，，，形成書面報，形成書面報告告告，告，，，為為為為公司領(lǐng)導(dǎo)和投資人投資決策公司領(lǐng)導(dǎo)和投資人投資決策時時時，時，，，提供提供參考依據(jù)。?！，F(xiàn)就?，F(xiàn)就項目財務(wù)盡職調(diào)查的方法、、、調(diào)查、調(diào)查報告的的的撰寫的撰寫，，，談?wù)?，談?wù)剛€人的一些心得體會，，，與同，與同行們磋商、、、共勉、共勉。

2、。。并向大家推薦我為我現(xiàn)在從事的公司所。并向大家推薦我為我現(xiàn)在從事的公司所撰寫的壹份盡職調(diào)查報告書，，，如果我的，如果我的心得體會和作品能給同行們帶來有益的啟迪和幫助，，，這是我最大的欣慰了，這是我最大的欣慰了。。。。一一一、一、、、什么是盡職調(diào)查什么是盡職調(diào)查盡職調(diào)查又稱謹慎性調(diào)查，是指投資人在與目標企業(yè)達成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商，同意投資人對目標企業(yè)與本次投資（或融資）有關(guān)事項進行現(xiàn)場實地調(diào)查的一種活動。其包含財務(wù)盡職調(diào)查及法律盡職調(diào)查等。本文所要介紹的僅指財務(wù)盡職調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容一般包括：目標企業(yè)基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、投資（融資）

3、要點、存在的主要問題等。二二二、二、、、盡職調(diào)查盡職調(diào)查提綱如何在有限的時間里，既要做到盡職，又要取得完滿的調(diào)查結(jié)果呢？這個問題貌似困難，其實很簡單。在盡職調(diào)查前，做到以下四點：一是對目標企業(yè)有一個基本了解。。。這個企業(yè)是什么行業(yè)。？生產(chǎn)經(jīng)營（服務(wù)）什么?二是對目標企業(yè)的財務(wù)狀況有一個初步了解。。。要求對方事先提供。近三年的財務(wù)報表，進行各項財務(wù)指標的計算與分析，評價目標企業(yè)目前的財務(wù)狀況和經(jīng)濟效益狀況以及未來發(fā)展趨勢。就能不能投資或融資作一個初步判斷。三是對目標企業(yè)的合作意向有一個大致了解。。。對方的要求是融。資？投資？或是股權(quán)轉(zhuǎn)讓？等等，要充

4、分了解和吃透。四是擬定詳實的調(diào)查提綱。。。盡職調(diào)查提綱從以下幾個方面展開。：1.1.1.基本情況調(diào)查1.基本情況調(diào)查，包括企業(yè)基本情況、企業(yè)簡介、股東結(jié)構(gòu)、歷史沿革、組織架構(gòu)、法定代表人簡介、主要股東情況、高層管理人員簡介以及企業(yè)實地照片等；2.2.2.生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查2.生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查，包括企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)能力、主要產(chǎn)品的用途及實物作品等；3.3.3.財務(wù)情況調(diào)查3.財務(wù)情況調(diào)查，包括近三年的企業(yè)資產(chǎn)、負債與股東權(quán)益財務(wù)基本情況、主營業(yè)務(wù)收入及利潤情況及現(xiàn)金流量情況等；4.4.4.投資4.投資（（（融資（融資）））情況調(diào)查）情況調(diào)查，包括投資（融

5、資）主要內(nèi)容、投資（融資）方式、投資（融資）抵押物及擔(dān)保情況等；5.5.5.目前5.目前存在的主要問題調(diào)查，包括存在問題與解決措施等。三三三、三、、、盡職調(diào)查的注意事項盡職調(diào)查的注意事項盡職調(diào)查是企業(yè)獲得風(fēng)險投資、融資或企業(yè)上市的重要環(huán)節(jié)，直接影響到企業(yè)價值評估和項目的運作。因此，調(diào)查人必須保證企業(yè)提供所有資料的準確性和可靠性。這就要求調(diào)查人員對企業(yè)提供的資料影印件與原件一一核實、確認，并請被調(diào)查企業(yè)加蓋行政公章，以示資料來源的嚴肅性。同時，盡職調(diào)查涉及被調(diào)查企業(yè)內(nèi)部各個方面的信息和商業(yè)秘密，是企業(yè)最高級別的調(diào)查，參與調(diào)查的人員務(wù)必嚴格保守被調(diào)查

6、企業(yè)機密，操守職業(yè)道德。四四四、四、、、盡職調(diào)查盡職調(diào)查報告撰寫技巧本文所指的盡職調(diào)查報告是以風(fēng)險投資者投資決策提供財務(wù)依據(jù)為目的的書面文件。因此，本文所介紹的盡職調(diào)查報告書撰寫技巧是環(huán)繞被調(diào)查企業(yè)財務(wù)、、、經(jīng)營、經(jīng)營狀況的的的真實性的真實性這個核心層面而展開。1.1.1.盡職調(diào)查報告1.盡職調(diào)查報告書書書的要素書的要素我曾經(jīng)在介紹商業(yè)計劃書撰寫技巧時說過，一份好的商業(yè)計劃書，能使投資者激發(fā)起投資的欲望與沖動。恰恰相反，一份好的、真實可信的調(diào)查報告書能使投資者理性的處理投資（融資）決策，克服不切實際的欲望，防止盲目的投資沖動。盡職調(diào)查報告書的要素

7、，基本上就是上面提到的調(diào)查大綱，包括企業(yè)基本情況調(diào)查、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查、企業(yè)財務(wù)情況調(diào)查、企業(yè)投資（融資）情況調(diào)查和企業(yè)目前存在的主要問題調(diào)查。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，進行職業(yè)判斷，得出初步結(jié)論。2.2.2.盡職調(diào)查報告2.盡職調(diào)查報告書書書的書的的的摘要摘要盡職調(diào)查報告書的摘要應(yīng)該使公司領(lǐng)導(dǎo)和投資者，特別是風(fēng)險投資者能夠快速掌握目標企業(yè)的基本情況及財務(wù)、經(jīng)營狀況，了解你的基本觀點及論據(jù)，從而認真閱讀全文。摘要部分也是在完成整個盡職調(diào)查報告書的主體潤色之后，才動筆寫成的。小結(jié)盡職調(diào)查報告撰寫技巧與商業(yè)計劃書的撰寫技巧是不同的，后者講究文筆生動，而前者只

8、在于其調(diào)查內(nèi)容的真實性、判斷手段的可靠性，只有這樣才能使投資者做出正確的投資（融資）的決策。要做到這一點，盡職調(diào)查的財會人員必須不斷提升