原材料入庫出庫核算流程(審定).doc

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1、原材料入庫出庫核算流程供銷部按批準(zhǔn)的采購計劃聯(lián)系供應(yīng)商，統(tǒng)一進(jìn)行合同談判、簽訂，并將合同復(fù)印件交相關(guān)業(yè)務(wù)部門，并通知倉儲部做好收貨準(zhǔn)備。入庫核算：火車站接貨人員應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商的《接貨通知》按照不同礦種分開卸貨，同礦種不同供應(yīng)商不同猛度的也要分開堆放，在裝車時要有供銷人員在場，并開具到貨小票作為磅房開磅單的依據(jù)。貨物進(jìn)廠，司磅人員根據(jù)當(dāng)天原材料的過磅情況制作原材料進(jìn)出統(tǒng)計表，附磅單分報供銷、統(tǒng)計、財務(wù)等相關(guān)部門，統(tǒng)計人員根據(jù)磅單制作原材料出入庫日報表，并編制原材料入庫單。倉儲部收貨后立即開具《取樣通知單》，并注明貨物名稱、供貨單位、

2、數(shù)量、堆放位置、入廠時間。倉儲部應(yīng)遵照“不同供應(yīng)商、不同礦種、不同度數(shù)的礦石不得混堆”的原則進(jìn)行堆放。質(zhì)管部門接到《取樣通知單》后及時取、制樣送化驗室，化驗室及時化驗將結(jié)果報到質(zhì)管部，在24小時內(nèi)完成并送達(dá)各相關(guān)部門。化驗單一式五聯(lián)：廠長、倉儲部、質(zhì)管部、生產(chǎn)部、供銷部各一聯(lián)。上級單位不定期針對工廠的采、制樣和化驗結(jié)果予以復(fù)核監(jiān)督。供銷部在接到化驗單后應(yīng)及時將化驗結(jié)果報給供應(yīng)商，如無異議，在取得廠長或授權(quán)人簽字的化驗單后2日內(nèi)結(jié)算完畢并送達(dá)財務(wù)部；如有異議，即刻通知客戶3日內(nèi)到廠處理，未經(jīng)廠長同意，不得使用。供銷部應(yīng)將附有化驗單

3、、磅單、合同的結(jié)算單及時傳遞到財務(wù)部，供銷部建立供應(yīng)商往來臺帳，并負(fù)責(zé)催促供應(yīng)商開票，在增票和運票兩票分別到廠時，供銷部應(yīng)將票據(jù)登記完畢，并開具《發(fā)票傳遞單》到財務(wù)部。財務(wù)部收到相應(yīng)單據(jù)后，根據(jù)審批后的單據(jù)，按照供應(yīng)商、礦石名稱進(jìn)行原材料入庫賬務(wù)處理。出庫核算：生產(chǎn)部門領(lǐng)用時，爐臺配料工根據(jù)生產(chǎn)工藝師開具的配料表進(jìn)行配料，爐前計量工根據(jù)配料表料比進(jìn)行計量統(tǒng)計，每天將入爐計量統(tǒng)計表交給統(tǒng)計人員，統(tǒng)計人員根據(jù)每日收到的計量部門交的原材料生產(chǎn)計量表制作《生產(chǎn)日報表》及《原材料出入庫日報表》，并根據(jù)相應(yīng)的爐臺及產(chǎn)品編制原材料岀庫單；財務(wù)

4、部進(jìn)行審核，然后根據(jù)《生產(chǎn)日報表》中的入爐原料消耗數(shù)量進(jìn)行原材料出庫賬務(wù)處理，《生產(chǎn)日報表》中的消耗原料名稱必須和磅單一致，以免給財務(wù)和統(tǒng)計在核算成本時造成困難。原材料入庫單價的核算：1、原材料入廠當(dāng)月結(jié)算，且供應(yīng)商已根據(jù)結(jié)算單開具發(fā)票的，根據(jù)發(fā)票所示金額入賬；2、原材料入廠當(dāng)月結(jié)算，但供應(yīng)商未開具發(fā)票的，根據(jù)供應(yīng)雙方確認(rèn)的結(jié)算單顯示單價暫估入賬；原材料出庫成本的核算：財務(wù)人員根據(jù)當(dāng)月分批入庫的原材料入庫單價，通過全月加權(quán)平均法計算原材料出庫單價，即：原材料出庫單價二（原材料期初賬面余額+當(dāng)期原材料的入賬金額）/（原材料期初庫存

5、量+當(dāng)期原材料的入庫量b月末，財務(wù)部會同其他相關(guān)部門進(jìn)行原材料盤點。