國有財險公司內(nèi)部審計工作存在的問題和對策初探.doc

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1、國有財險公司內(nèi)部審計工作存在的問題和對策初探2012年02月03日09:04來源：《科技創(chuàng)新導報》2011年第12期作者：汪莉字號打印糾錯分享推薦瀏覽量內(nèi)容摘要：關(guān)鍵詞：作者簡介：　　摘要：自2006年以來，中國保監(jiān)會陸續(xù)發(fā)布了《關(guān)于規(guī)范保險公司治理結(jié)構(gòu)的指導意見（試行）》、《保險公司內(nèi)部審計指引》、《保險公司風險管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等一系列關(guān)于加強內(nèi)部審計工作的規(guī)范文件。這些規(guī)范文件的發(fā)布表明，內(nèi)部審計的建立與完善，不僅是提高國有財險公司管理水平、加強風險防控能力的必要保障，而且已經(jīng)

2、成為行業(yè)監(jiān)管部門的強制性要求。本文就當前國有財險公司內(nèi)部審計工作存在的問題和解決對策進行探討。　　關(guān)鍵詞：國有財險公司，內(nèi)部審計工作，問題和對策　　1現(xiàn)階段國有財險公司內(nèi)部審計工作存在的主要問題　　從行業(yè)的情況看，國有財產(chǎn)保險公司內(nèi)部審計工作在管理體制、機構(gòu)設(shè)置、人員素質(zhì)等方面仍存在著一些無法適應新時期審計環(huán)境變化的不足和缺陷，制約了內(nèi)部審計職能的有效發(fā)揮。　?。?）對內(nèi)審職能認識不足。從行業(yè)情況看，部分國有保險企業(yè)未能以先進的審計理念定位內(nèi)部審計工作，內(nèi)審人員忙于應對離任審計等常規(guī)審計項目，內(nèi)審工作

3、仍然停留在查錯防弊的傳統(tǒng)職能，未能實現(xiàn)從查錯糾弊到增加價值、從事后評價到事前預警、事中控制的轉(zhuǎn)變，從“業(yè)務警察”到“風險顧問”的轉(zhuǎn)變?！　。?）內(nèi)部審計工作機制不健全。從目前的情況看，國有產(chǎn)險公司的內(nèi)審工作仍然存在權(quán)威性不強、獨立性不強，機制不健全的問題。開展內(nèi)審工作，受到的牽制較多，難以獨立地、創(chuàng)造性地開展工作，導致監(jiān)內(nèi)審工作僅僅停留在查錯糾弊的層次上，難以提升到管理審計的層面?！　。?）內(nèi)部審計隊伍建設(shè)薄弱。一是力量嚴重不足。分支機構(gòu)專職內(nèi)審人員占比遠遠低于《保險公司內(nèi)部審計指引》的關(guān)于“專職內(nèi)部

4、審計人員原則上應當不低于公司員工人數(shù)的千分之五”的要求。二是年齡結(jié)構(gòu)趨于老化。由于內(nèi)部審計工作長期得不到應有的重視，導致內(nèi)部審計部門難以引進年輕的業(yè)務骨干，隊伍年齡結(jié)構(gòu)日趨老化。三是人員素質(zhì)有待提高。內(nèi)審人員知識更新速度慢，對內(nèi)部審計工作的發(fā)展趨勢和行業(yè)動向缺乏了解；復合型人才少，內(nèi)審人員業(yè)務技能相對單一?！　。?）內(nèi)部審計信息化建設(shè)步伐不快。一是缺少專業(yè)的信息技術(shù)人員。二是現(xiàn)有內(nèi)審人員應用信息技術(shù)手段輔助審計能力不強，難以滿足非現(xiàn)場審計工作的需要。三是開展IT審計的能力較弱?！　?加快推進內(nèi)部審計工

5、作轉(zhuǎn)型的對策建議　　為適應經(jīng)營管理和風險防范的需要，順應行業(yè)發(fā)展和外部監(jiān)管的大勢，國有產(chǎn)險公司必須進一步加強和深化內(nèi)部審計工作，加快推進內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型。　?。?）創(chuàng)新內(nèi)審工作理念?！　∫钥茖W發(fā)展觀為指導，進一步解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，認真研究應對內(nèi)外部審計環(huán)境的變化，建立和完善以現(xiàn)代企業(yè)制度為基礎(chǔ)的內(nèi)部審計工作模式。　　將內(nèi)部審計寓監(jiān)督于管理之中。明確內(nèi)部審計是公司內(nèi)部管理的重要組成部分，內(nèi)部審計機構(gòu)要變成董事會進行專業(yè)監(jiān)督和獲取決策信息的利器和手段，使信息鏈在內(nèi)部傳遞過程中的風險得到適當?shù)目刂?，從而達

6、到強化管理和有效監(jiān)督的作用。　　發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督和參謀作用。使內(nèi)部審計成為經(jīng)營者以及全體員工的好幫手，通過戰(zhàn)略審計、控制審計、組織審計等方式控制經(jīng)營風險，提升公司價值，實現(xiàn)公司管理和公司治理的優(yōu)化，成為公司治理中受各方歡迎的中堅力量?！　崿F(xiàn)內(nèi)部審計由“監(jiān)督導向型”向“服務導向型”的轉(zhuǎn)變。從內(nèi)部審計近年來的發(fā)展趨勢看，其職能已由傳統(tǒng)的監(jiān)督評價拓展為監(jiān)督評價與咨詢。結(jié)合國有產(chǎn)險公司經(jīng)營管理實際，筆者認為，內(nèi)部審計應該從傳統(tǒng)的防錯向服務轉(zhuǎn)變，從內(nèi)部檢查、監(jiān)督向內(nèi)部控制評審為主的預測、分析、評估轉(zhuǎn)變。通過

7、事前審計預測可能的風險并提出防范措施，通過事中審計發(fā)現(xiàn)、堵塞漏洞，通過事后審計評價經(jīng)營活動，提供借鑒資料?！　。?）創(chuàng)新內(nèi)審工作機制，建立垂直管理的內(nèi)審工作體系?！　√岣邇?nèi)審機構(gòu)的隸屬層級。內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性，很大程度取決于內(nèi)部審計的隸屬關(guān)系。內(nèi)部審計隸屬的層級越高，其獨立性和權(quán)威性就越強，反之就越低。就國有產(chǎn)險公司內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置而言，應該改變內(nèi)部審計機構(gòu)平行于各職能部門的現(xiàn)狀，使之向更高層級升格，才能從體制上保證內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性、權(quán)威性。筆者認為，從國有產(chǎn)險公司的治理結(jié)構(gòu)和監(jiān)督權(quán)行使的情

8、況看，將內(nèi)部審計的職權(quán)交給董事會下設(shè)的審計委員會應該是提高內(nèi)部審計地位的合理選擇?！　〗⒍聲I(lǐng)導下的首席審計官負責制。公司總部設(shè)立首席審計官，首席審計官下設(shè)審計作業(yè)條線和一個審計質(zhì)量控制條線。由作業(yè)條線負責實施具體的審計業(yè)務，質(zhì)量控制條線對審計質(zhì)量進行控制和評價，內(nèi)部審計部門向首席審計官負責并報告工作。　?。?）創(chuàng)新工作方式，建立持續(xù)審計模式?！　」P者認為，研究建立基于計算機及網(wǎng)絡技術(shù)的持續(xù)審計模式是公司內(nèi)部審計發(fā)展的未來趨勢?！　〗崟r審計系統(tǒng)。