公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題與對(duì)策

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1、公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題與對(duì)策公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題與對(duì)策一、公司內(nèi)部審計(jì)工作存在的問題。仁對(duì)內(nèi)審工作重要性認(rèn)識(shí)不到位，大部分單位審計(jì)機(jī)構(gòu)不獨(dú)立，缺乏獨(dú)立性內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠健全，審計(jì)的首要屬性是獨(dú)立性，離開獨(dú)立性，審計(jì)工作就會(huì)受到干擾，審計(jì)的質(zhì)量就無法保證。集團(tuán)公司所屬二級(jí)單位有40個(gè)，只有11個(gè)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，只占應(yīng)設(shè)機(jī)構(gòu)27.5%,占已設(shè)21個(gè)機(jī)構(gòu)的52%o基本情況是，關(guān)中老單位機(jī)構(gòu)比陜北和陜南新單位機(jī)構(gòu)設(shè)置規(guī)范，規(guī)模大單位比規(guī)模小單位規(guī)范。2、內(nèi)部審計(jì)力量不足(1)專職人員配備不足，人員

2、少，任務(wù)重，與企業(yè)開展審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)人員數(shù)量的基本要求不相適應(yīng)公司目前有二級(jí)公司40個(gè)、三級(jí)公司182家，專職審計(jì)人員120余人，高級(jí)職稱36人。據(jù)審計(jì)界的專家，審計(jì)人員的配備應(yīng)該是企業(yè)在職人數(shù)的1-3%,至少達(dá)到1%o(2)審計(jì)人員的素質(zhì)和結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步改進(jìn)。人員結(jié)構(gòu)不合理，難以勝任內(nèi)部審計(jì)工作公司所屬各單位審計(jì)人員以財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)專業(yè)人員居多，經(jīng)濟(jì)、法律、工程、機(jī)電、預(yù)算等人員很少，有的單位審計(jì)機(jī)構(gòu)幾乎沒有。隨著集團(tuán)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，新領(lǐng)域和新業(yè)務(wù)的不斷涌現(xiàn)，審計(jì)人員培訓(xùn)、交流較少，對(duì)新知識(shí)的獲取和更新已

3、成為制約審計(jì)水平的重要因素，內(nèi)審工作的理念、方法還不能完全適應(yīng)集團(tuán)快速跨越式發(fā)展的需要；同時(shí)，審計(jì)人員專業(yè)結(jié)構(gòu)單一的矛盾比較突出，審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步調(diào)整。一些內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足；一些內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)面單一，缺乏必需的專業(yè)知識(shí)；甚至一些內(nèi)部審計(jì)人員根本就未從事過相關(guān)工作。人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的嚴(yán)重失衡進(jìn)一步加劇內(nèi)審工作的難度，使內(nèi)部審計(jì)工作往往不能抓住工作重點(diǎn)、難點(diǎn)和焦點(diǎn)，從而已經(jīng)從根本上影響了審計(jì)、檢查、監(jiān)督等內(nèi)部審計(jì)工作的開展，內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性也受到了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。(3)基層機(jī)構(gòu)內(nèi)部審

4、計(jì)工作開展的及時(shí)性、有效性、針對(duì)性亟待提高目前，大部分企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)部門的配備上，基本上是只保證到子公司這一級(jí)別，分公司以下的機(jī)構(gòu)，即使有相應(yīng)的內(nèi)審人員，基本上也是專職少，兼職多，常是既從事審計(jì)工作，又擔(dān)任其他崗位，更多的是以其他崗位為主，以開展內(nèi)部審計(jì)工作為輔，造成基層內(nèi)部審計(jì)人員處于疲于應(yīng)付的狀態(tài)，更談不上及時(shí)性、有效性和針對(duì)性。而且，一些基層機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)不重視內(nèi)部審計(jì)工作，不愿意配備業(yè)務(wù)型人員充實(shí)內(nèi)部審計(jì)力量，常使得基層機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作開展處于十分被動(dòng)的狀態(tài)。3、對(duì)內(nèi)審工作成果的利用不足，審計(jì)發(fā)

5、現(xiàn)的問題整改不力。在內(nèi)部審計(jì)工作中，每次審計(jì)都會(huì)發(fā)現(xiàn)一些問題，這些問題往往是以往審計(jì)中就已經(jīng)存在的。雖然每次審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)組也都下了限期整改通知書，被審計(jì)單位也都向?qū)徲?jì)組提交了整改報(bào)告，表明整改態(tài)度，但事實(shí)上卻是屢查屢犯、屢禁不止。特別在建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)域，工程造價(jià)審計(jì)出現(xiàn)問題比較多，金額比較大。這突出表明了審計(jì)工作未得到應(yīng)有的重視，審計(jì)的整改流于形式，制度的執(zhí)行力受到了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，審計(jì)的權(quán)威有待進(jìn)一步加強(qiáng)。二、改變審計(jì)工作現(xiàn)狀應(yīng)采取的對(duì)策仁建立合理的內(nèi)部審計(jì)管理模式(1)嘗試在集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)行審計(jì)人員委

6、派制，使內(nèi)部審計(jì)人員直接歸屬上級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門的領(lǐng)導(dǎo)，由上級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員的工作表現(xiàn)進(jìn)行相應(yīng)的考核和使用，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。(2)實(shí)行下審一級(jí)。如形成集團(tuán)公司審計(jì)各子(分)公司機(jī)關(guān)，子(分)公司審計(jì)所屬二級(jí)公司的局面。對(duì)于必須開展的同級(jí)審計(jì)，則通過合理的方式將其轉(zhuǎn)化為上級(jí)審下級(jí)。例如：開展集團(tuán)公司層面的某一內(nèi)容的審計(jì)，可通過下發(fā)紅頭文件，成立一個(gè)由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)小組的組長，提高審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，從而使被審計(jì)單位認(rèn)真對(duì)待、積極配合。2、建立有效的考核機(jī)制(1)將集團(tuán)公司所屬各級(jí)單

7、位負(fù)責(zé)人的績效考評(píng)，同其所在機(jī)構(gòu)的審計(jì)情況及整改情況掛鉤，以引起其對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的高度重視，從而要求所在機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題積極整改，并主動(dòng)地借助本級(jí)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門的力量，加強(qiáng)檢查，在降低公司各種風(fēng)險(xiǎn)隱患的同時(shí)，也提高了內(nèi)部審計(jì)人員的地位。(2)建立有效的內(nèi)部審計(jì)工作考核制度。1)對(duì)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行資格認(rèn)定，對(duì)符合條件的內(nèi)部審計(jì)人員予以相應(yīng)的待遇，淘汰不符合條件的內(nèi)部審計(jì)人員，一方面不斷吸引符合條件的人才加入內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，避免審計(jì)人員斷層。另一方面也通過競(jìng)爭來不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的工作主動(dòng)

8、性和積極性。2）加強(qiáng)考試和培訓(xùn)制度，有計(jì)劃地對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行知識(shí)更新教育，逐步實(shí)現(xiàn)一專多能，從而不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。3）加強(qiáng)對(duì)基層內(nèi)部審計(jì)人員的考核，通過要求其定期開展審計(jì)項(xiàng)目，達(dá)到不斷練兵的同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)工作的廣度和深度得到及時(shí)延伸。由于基層內(nèi)部審計(jì)人員掌握著更多基層機(jī)構(gòu)的第一手信息，因此，其工作積極性的調(diào)動(dòng)，更能有效地抓住基層工作的難點(diǎn)和重點(diǎn)，具有更強(qiáng)的針對(duì)性，而且有利于將滯后審計(jì)變?yōu)榧皶r(shí)審計(jì)。3、強(qiáng)化研究，創(chuàng)新手段，由傳統(tǒng)審計(jì)向經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)轉(zhuǎn)變以往