blt公司內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題與對(duì)策

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1、萬(wàn)方數(shù)據(jù)東北大學(xué)碩士學(xué)位論文目錄5．1．1確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性????????????????????一295．1．2審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須能和董事會(huì)直接交流并由董事會(huì)任命??????295．1．3努力提高管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)?????????????．．305．2加強(qiáng)審計(jì)溝通，營(yíng)造和諧的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境???????????????305．2．1加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與管理層間的溝通????????????????．．305．2．2加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與政府審計(jì)部門間的溝通?????????????一305．2．3加強(qiáng)內(nèi)

2、部審計(jì)與外部審計(jì)間的溝通???????????????一3l5．3充分行使內(nèi)部審計(jì)職能，拓展審計(jì)內(nèi)容????????????????．315．4建立一套完善的內(nèi)部審計(jì)制度體系??????????????????．315．5提高內(nèi)審人員素質(zhì)，打造一支高水平的審計(jì)隊(duì)伍????????????325．5．1提高內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)入門檻，招入真正有能力的人才??????????335．5．2重視現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員的個(gè)人職業(yè)發(fā)展??????????????335．5．3推行內(nèi)部審計(jì)人員任職資格標(biāo)準(zhǔn)?????????????

3、????335．5．4進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員培_【)llN度????????????????345．6通過(guò)引入計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)提高內(nèi)部審計(jì)效率???????????????345．7加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程控制??????????????????????34結(jié)束語(yǔ)??????????????????????。???36參考文獻(xiàn)?????????????????????????37致謝????????????????????????????????一39一VI．萬(wàn)方數(shù)據(jù)東北大學(xué)碩士學(xué)位論文第1章緒論1．1研究背景和

4、意義第1章緒論1．1．1研究背景改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)迅速崛起，不但成為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，而且也成為推動(dòng)市場(chǎng)化進(jìn)程的重要力量，所以民營(yíng)企業(yè)也日益成為人們關(guān)注的熱點(diǎn)。BLT公司作為一家典型的由民營(yíng)企業(yè)家投資設(shè)立的公司，也在這輪發(fā)展的浪潮中風(fēng)起云涌，成為目前我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的一面旗幟。隨著民營(yíng)企業(yè)的迅速發(fā)展和壯大，越來(lái)越多的民營(yíng)企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)已成為企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要組成部分。但限于民營(yíng)企業(yè)自身的一些原因，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)目前仍面臨著許多諸如內(nèi)部審計(jì)在公司中地

5、位不高、管理層不夠重視、審計(jì)力量嚴(yán)重不足、審計(jì)面狹窄等問(wèn)題，已經(jīng)嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計(jì)工作的成效，制約了民營(yíng)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。BLT公司是一家成立于2001年的電梯整機(jī)產(chǎn)品的研發(fā)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售、安裝及售后維保為一體的專業(yè)民營(yíng)電梯制造商，直到2007年公司才成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門。BLT公司內(nèi)部審計(jì)工作除了存在以上民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)所共有的問(wèn)題之外，還面臨著內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力不足、工作積極性不高、不重視職業(yè)發(fā)展等獨(dú)有的問(wèn)題，直接導(dǎo)致BLT公司內(nèi)部審計(jì)工作效率低下，成果寥寥，很難發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)工作所應(yīng)有的作用

6、。鑒于BLT公司己在我國(guó)深交所主板上市，未來(lái)將受到更多的公眾關(guān)注并承擔(dān)更大的社會(huì)責(zé)任，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作迫在眉睫。筆者認(rèn)為，一個(gè)擁有完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系的企業(yè)將會(huì)源源不斷的迸發(fā)出前進(jìn)的動(dòng)力，就好比我們身體里注射了各類抗生素一樣，時(shí)刻抵御著病毒的侵襲，有助于我們身體的健康生長(zhǎng)。所以筆者選擇此項(xiàng)研究課題，希望能由此引發(fā)更多民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的共同思考，以求共勉。1．1．2研究意義20世紀(jì)90年代中期以來(lái)，民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)有了比較快速的發(fā)展，但由于民營(yíng)企業(yè)自身的局限以及所面臨的制度、政策和法律環(huán)境等問(wèn)題，內(nèi)部

7、審計(jì)的發(fā)展受到了很大的制約。通過(guò)對(duì)本課題的研究，筆者試圖摸索出一套與本企業(yè)相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)管理體萬(wàn)方數(shù)據(jù)東北大學(xué)碩士學(xué)位論文第1章緒論系，而不僅僅是“拿來(lái)主義”，套用別人的成功經(jīng)驗(yàn)，弄巧成拙。本課題研究更大的意義就于如何將內(nèi)部審計(jì)職能在民營(yíng)企業(yè)中能更有效的發(fā)揮出來(lái)，來(lái)幫助民營(yíng)企業(yè)解決發(fā)展過(guò)程中所面臨的困難。本課題在研究我國(guó)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)所面臨的困難及對(duì)策的基礎(chǔ)上，更是結(jié)合了國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)制定的最新內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，使研究結(jié)論具有更堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)做支撐，該項(xiàng)研究具有一定的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值

8、。并且鑒于公司的內(nèi)部審計(jì)工作具有較多的相似性，所以本文對(duì)BLT公司的分析和結(jié)論對(duì)同類公司內(nèi)部審計(jì)工作的改進(jìn)和提高一定也會(huì)有所幫助。1．2國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)研究現(xiàn)狀1．2．1國(guó)外內(nèi)部審計(jì)研究現(xiàn)狀目前公認(rèn)的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)誕生于1941年美國(guó)，所以在國(guó)外很早就已經(jīng)開(kāi)展了內(nèi)部審計(jì)方面的專項(xiàng)研究，直到近年來(lái)國(guó)外內(nèi)部審計(jì)研究領(lǐng)域不斷取得突破。如：Hermanson認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該采用隸屬于董事會(huì)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這種結(jié)構(gòu)，才最有利于改善治理，才能使內(nèi)部審