某國有集團(tuán)公司內(nèi)部審計存在的問題與對策

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1、萬方數(shù)據(jù)水廠自動化等計算機應(yīng)用技術(shù)的推廣和發(fā)展。城『fr供水系統(tǒng)將會實現(xiàn)供水企業(yè)信息化和經(jīng)營管理的信息化，并且逐步實現(xiàn)城市供水管理的網(wǎng)絡(luò)化信息系統(tǒng)。二、城市供水企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的方式和方法水資源利用和技術(shù)創(chuàng)新是城市發(fā)展的共同話題，但是由于各個城市的財政能力、改革開放程度、發(fā)展階段、供水規(guī)模等等的不同，供水企業(yè)想要進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，就要制定切實叮行的行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，要根據(jù)自身的條件和實際情況選擇不同的方式和方法。首先，充分利用科技成果和新技術(shù)、新工藝、新材料，推進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造和技術(shù)進(jìn)步。其次，依托中心城市大型供水公司和相關(guān)大專院校，建立區(qū)域性供水研究中心，加大供水技

2、術(shù)研究和推廣力度。第三，在利益一致、優(yōu)勢瓦補基礎(chǔ)上，建立企業(yè)之間合作關(guān)系，加強企業(yè)之間技術(shù)交流和推廣。第四，政府給予宏觀指導(dǎo)和政策支持：(1)制定行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)法規(guī)：(2)建立技術(shù)創(chuàng)新社會支撐體系：(3)有效激發(fā)創(chuàng)新精神，建立和完善激勵機制、風(fēng)險投資機制和人力開發(fā)機制，加大人才交流、培養(yǎng)和開發(fā)力度：(4)實行政策優(yōu)惠、資金支持。通過法律保障、政策激勵、積極引導(dǎo)、加大投人，對城市供水企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新發(fā)揮影響?！魠⒖嘉墨I(xiàn)：【1】馓市供水企業(yè)管網(wǎng)GIs系統(tǒng)建設(shè)思聊馬萬申【2】畿蛾鎮(zhèn)供水企業(yè)安全技術(shù)管理》劉志琪【3】《加入WTO后城市供水企業(yè)技術(shù)創(chuàng)

3、新的思考》侯景文f4】《中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新研究》常林朝【5J瓣論供水企業(yè)降低能耗的途徑》周伯成作者簡介：劉明瑞(1973-)，男，漢族，山東東阿人，中共黨員，大學(xué)本科，工程師，東阿縣第八屆政協(xié)委員，現(xiàn)任東阿縣自來水公司經(jīng)理．1999年任東阿縣自來水公司副經(jīng)理期問，研究出新型氣壓給水設(shè)備，改水泵加壓為空壓機加壓，從而減少了水的污染機會及能源的浪費，降低了工程造價．2001年4月任污水處理廠籌建處主任，設(shè)計發(fā)明的。污水深度凈化工藝”技術(shù)榮獲第五屆國家專利技術(shù)“發(fā)明獎”及。國家科技成果進(jìn)步獎一等獎”。2007年自主設(shè)計的“巖溶泉”系列瓶裝水“s”型以及。螺旋”型

4、瓶型外觀榮獲國家專利．某國有集團(tuán)公司內(nèi)部審計存在的問題與對策口于萍(中國石油長城鉆探工程有限公司，遼寧盤錦124010)摘要：針對萊國有集團(tuán)公司經(jīng)營特點與現(xiàn)狀，具體探討了萊國有集團(tuán)公司內(nèi)部審：計存在的問題，對改進(jìn)萊國有集匝公司內(nèi)部審計提出了相應(yīng)的意見和建議，希望對大型盛慧藏尤其是煤炭企波的內(nèi)部審計工作，具有一定的理論意父和較強的實踐指導(dǎo)作用。凌女。關(guān)鍵詞：國有集團(tuán)公司內(nèi)部審謗財務(wù)監(jiān)督磊市場經(jīng)濟(jì)以來，我國很多大型國有企業(yè)越來越重視內(nèi)部審計，紛紛成立了內(nèi)部審計機構(gòu)，以加強對企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督。但在實際工作中，由于我國內(nèi)部審計成立時間較晚、現(xiàn)代企業(yè)制度正處于建立階

5、段，在內(nèi)部審計工作開展中還存在著一些薄弱環(huán)節(jié)，與國際上內(nèi)部審計相比還有一段距離。1．某國有集團(tuán)公司概況該國有集團(tuán)公司位于環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)腹地：京沈、通坨、大秦和坨港四條鐵路干線，京沈、唐津、唐港三條高速公路縱橫其中；秦皇島港、塘沽港毗鄰相接，新崛起的京唐港建有業(yè)主碼頭，煤炭可直抵華東、華南市場，并遠(yuǎn)銷海外。到2009年底，該集團(tuán)有大型礦井12座，選煤廠8座，在冊員工5．6萬人，資產(chǎn)總額242億元。該集團(tuán)在計劃經(jīng)濟(jì)時代曾有過輝煌的歷史，但進(jìn)入上世紀(jì)八十年代末期，由于企業(yè)負(fù)擔(dān)沉重，煤炭市場競爭激烈，煤炭產(chǎn)品嚴(yán)重供過于求，該集團(tuán)陷入持續(xù)虧損狀態(tài)。1998年9月

6、，該集團(tuán)加快深化企業(yè)改革，推進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，充分利用國家的優(yōu)惠政策，于2001年結(jié)束了長達(dá)3年的虧損局面，此后始終保持盈利水平。2．某國有集團(tuán)公司內(nèi)部審計存在的問題2．1獨立性不強對于審計來說，獨立性是審計的生命，對內(nèi)部審計也是這樣的。在我國，目前的企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)大多由總會計師或主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。從該國有集團(tuán)公司行政框架圖來說，審計部隸屬于董事會，根據(jù)董事會的要求開展審計工作。但在實際工作中，更多地是受到經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)主管經(jīng)營的副總經(jīng)理或總會計師要求來開展工作。目前該集團(tuán)公司所有下屬生產(chǎn)經(jīng)營單位都受經(jīng)理層領(lǐng)導(dǎo)，這樣就造成審計部門與被審計單

7、位都屬于同一個領(lǐng)導(dǎo)層次，降低了審計部門的獨立性。2．2審計不夠全面當(dāng)前集團(tuán)審計還是以事后補漏為主，沒能轉(zhuǎn)向事前預(yù)防、事中控制上來內(nèi)部審計從工作性質(zhì)來說，有滯后性。從該國有集團(tuán)公司董事會或經(jīng)理層辦公會決策程序來說，審計部作為一個職能部門，較少參與核心決策，無法發(fā)揮事前事中控制作用。有些不嚴(yán)密的決策常常會給企業(yè)帶來巨大的損失。2．3忽視內(nèi)部控制評價和我國絕大數(shù)國有企業(yè)一樣，該國有集團(tuán)公司目前開展的內(nèi)部審計也是遵循的賬表導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?。在這種審計模式下，審計人員首先根據(jù)經(jīng)驗對被審計單位財務(wù)報表中各個項目的重要性、風(fēng)險性、異常性進(jìn)行判斷，然后根據(jù)判斷的結(jié)果確定進(jìn)一

8、步審計的范圍、重點和方法，并予以實施。換言之，賬表導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ揭载攧?wù)報表項目的重