預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)培訓(xùn).ppt

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1、財政預(yù)算績效管理培訓(xùn)一、基本概念（一）績效目標(biāo)（二）績效目標(biāo)管理二、績效目標(biāo)編制（一）編制原則（二）編制內(nèi)容（三）編制要求（四）編制依據(jù)（五）編制方法（六）示例三、績效目標(biāo)審核（一）審核原則（二）審核內(nèi)容（三）審核程序四、績效目標(biāo)批復(fù)：按照“誰批復(fù)預(yù)算，誰批復(fù)目標(biāo)”的原則，財政局在批復(fù)預(yù)算時，一并批復(fù)績效目標(biāo)。五、績效目標(biāo)應(yīng)用（一）開展績效監(jiān)控（二）開展績效評價培訓(xùn)內(nèi)容提綱（一）績效目標(biāo)：是指財政預(yù)算資金計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。績效目標(biāo)是建設(shè)項目庫、編制部門預(yù)算、實施績效監(jiān)控、開展績效評價的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。基本支出績效目標(biāo)。指各預(yù)算單位預(yù)算中安排

2、的基本支出在一定期限內(nèi)對本部門正常運轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度?；局С隹冃繕?biāo)納入部門整體支出績效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮，不單獨編制。項目支出績效目標(biāo)。指各預(yù)算單位依據(jù)部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展要求，使用預(yù)算安排的項目資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。包括部門預(yù)算項目績效目標(biāo)和專項預(yù)算項目績效目標(biāo)。部門整體支出績效目標(biāo)。指各預(yù)算單位按照縣委政府確定的職責(zé)，使用全部部門預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。中長期績效目標(biāo)是指各預(yù)算單位預(yù)算資金在跨度多年的計劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。年度績效目標(biāo)是指各預(yù)算單位預(yù)算資金在一個預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果?；靖拍睿ǘ┛冃?/p>

3、目標(biāo)管理：是指財政局和各預(yù)算單位以績效目標(biāo)的編制、審核、批復(fù)和應(yīng)用為內(nèi)容所開展的管理活動?？冃繕?biāo)管理對象是納入縣級財政預(yù)算管理的全部資金，按照預(yù)算級次，分為本級部門預(yù)算管理的資金和上級轉(zhuǎn)移支付資金。分工：（1）財政局負(fù)責(zé)研究制定績效目標(biāo)管理辦法，建立并完善績效目標(biāo)管理信息系統(tǒng)；負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)各預(yù)算單位績效目標(biāo)的編制和審核，并批復(fù)績效目標(biāo)；負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和監(jiān)督各預(yù)算單位開展績效運行監(jiān)控（以下簡稱績效監(jiān)控）和績效評價。（2）各預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位績效目標(biāo)的編制、調(diào)整和實施完成；按照批復(fù)的績效目標(biāo)，組織實施績效監(jiān)控和績效評價?；靖拍睿ㄒ唬┚幹圃瓌t：“誰申請資金

4、，誰編制目標(biāo)”。（二）編制內(nèi)容：設(shè)定預(yù)期目標(biāo)、制定績效指標(biāo)和確定績效指標(biāo)值。預(yù)期目標(biāo)要能清晰反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果，并以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化和量化?？冃е笜?biāo)是對預(yù)期目標(biāo)的細(xì)化和量化描述，主要包括完成指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等?？冃е笜?biāo)值是績效指標(biāo)的具體表現(xiàn)，用可衡量的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)值、比率等來表示，確定指標(biāo)值時主要依據(jù)或參考?xì)v史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)等績效標(biāo)準(zhǔn)。（三）編制要求：（1）指向明確。績效目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求，并與相應(yīng)的資金使用內(nèi)容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。（2）細(xì)化量化?？冃繕?biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量

5、、成本、時效以及經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、生態(tài)效益、可持續(xù)影響、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述。不能量化表述的，可采用定性表述，但應(yīng)具有可衡量性。（3）合理可行。設(shè)定績效目標(biāo)時要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實際，能夠在一定期限內(nèi)如期實現(xiàn)。（4）相應(yīng)匹配?？冃繕?biāo)要與計劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計劃數(shù)相對應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配?？冃繕?biāo)編制（四）編制依據(jù)：（1）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，縣委、縣政府國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策;（2）部門職能、中長期發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、項目規(guī)劃；（3）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)等;（4）申請預(yù)算時

6、提出的績效目標(biāo)及其他相關(guān)材料，財政局預(yù)算批復(fù)，預(yù)算部門年度預(yù)算執(zhí)行情況，年度決算報告；（5）人大審查結(jié)果報告、審計報告及決定、財政監(jiān)督檢查報告；（6）符合要求的其他依據(jù)。績效目標(biāo)編制（五）編制方法：1）項目支出績效目標(biāo)的編制。A.對項目的功能進(jìn)行梳理，包括政策依據(jù)、資金性質(zhì)、支持范圍、實施內(nèi)容、工作任務(wù)、政策對象等，明確項目的功能特性。B.依據(jù)項目的功能特性，預(yù)計項目實施在一定時期內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，確定項目所要實現(xiàn)的目標(biāo)，并以定量和定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。C.對項目支出目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標(biāo)預(yù)期實現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，

7、并將其確定為相應(yīng)的績效指標(biāo)。部門預(yù)算項目應(yīng)明確年度績效目標(biāo)，專項預(yù)算項目應(yīng)同時明確中長期績效目標(biāo)和年度績效目標(biāo)。D.通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績效標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合項目預(yù)期進(jìn)展、預(yù)計投入等情況，確定績效指標(biāo)的具體數(shù)值，填列《部門預(yù)算項目支出績效目標(biāo)申報表》（附件1）、《專項預(yù)算項目支出績效目標(biāo)申報表》（附件2）。2）部門整體支出績效目標(biāo)的編制。A.對各預(yù)算單位的職能進(jìn)行梳理，確定部門的各項具體工作職責(zé)。B.結(jié)合部門中長期規(guī)劃和年度工作計劃，明確部門年度主要工作任務(wù)，預(yù)計部門在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門整體支出績效目標(biāo)，以定量和定性相結(jié)合的

8、方式進(jìn)行表述。C.通過收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績效標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合職責(zé)履行