基于風(fēng)險管理視角下的銀行內(nèi)部控制路徑選擇.pdf

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1、基于風(fēng)險管理視角下的銀行內(nèi)部控制路徑選擇趙憲鵬摘要：銀行的內(nèi)部控制對于保證銀行實現(xiàn)其經(jīng)營效果，提高效率，促進(jìn)財務(wù)報告的真實可靠性都具有非常重要的意義與價值。而隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，風(fēng)險管理(尤其是全面風(fēng)險管理)的理念對銀行影響較大，本文在此背景下，理清了風(fēng)險管理的基本含義、發(fā)展歷程及其對銀行內(nèi)控的影響，并基于這一視角，分析了當(dāng)前銀行內(nèi)部控制制度存在的主要問題，提出了一些有針對性的時策措施。關(guān)鍵詞：銀行；風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；監(jiān)督機(jī)制一發(fā)生、防范、監(jiān)控能力弱，僅憑直觀感性經(jīng)驗控制、防范風(fēng)險，而缺乏、風(fēng)險管理的含義、發(fā)展及其對銀行內(nèi)控的價值風(fēng)險管理(RiskManagement)指的是銀

2、行在對其面臨的可能的預(yù)期有效的避險、分險和化險的手段，很難將風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài)，激勵機(jī)風(fēng)險在事前采用各種風(fēng)險管理管理策略和技術(shù)對其面臨的風(fēng)險，所做的制不強(qiáng)，約束機(jī)制不硬，干多干少、干好不于壞都一樣，因而有相當(dāng)部一切處理過程。風(fēng)險管理在很大程度上說是一種對常識的系統(tǒng)化的學(xué)科分內(nèi)控工作與發(fā)展要求的脫節(jié)，即在面對改革出現(xiàn)新情況時，商業(yè)銀行藝術(shù)，風(fēng)險管理的基本目的主要包括以下內(nèi)容，一是預(yù)防損失，措施應(yīng)的許多部門、無論是在思想上還是在行動上未能主動的把握機(jī)會、積極該放在損失事故發(fā)生之前；二是減輕損失，這主要是用于損失事故發(fā)生調(diào)研，以尋求解決之良方，而是坐失良機(jī)，導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生。尤其是一些的時候；

3、三是彌補(bǔ)損失，彌補(bǔ)損失的措施主要應(yīng)該用在損失發(fā)生之后。銀行各個職能部門都重視貸前風(fēng)險，但是少有部門對貸后風(fēng)險進(jìn)行跟蹤有關(guān)銀行風(fēng)險管理的理論發(fā)展大致經(jīng)歷了以下兩個時期。其一是傳監(jiān)督，薄弱的貸后風(fēng)險監(jiān)控能力使我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的整體實統(tǒng)的風(fēng)險管理時期。P．L．Bernstein(1996)認(rèn)為風(fēng)險管理的歷史十分力無法與信貸業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配，制約了信貸業(yè)務(wù)發(fā)展速度和質(zhì)量。如下悠久，早在文藝復(fù)興時期，人類就已經(jīng)有了操控災(zāi)害或風(fēng)險的想法或觀表1，可以參看某商業(yè)銀行支行2009—2011年資產(chǎn)減值損失情況，不難念。早期的風(fēng)險管理還主要是強(qiáng)調(diào)安全管理(SafelyManagement)，主要發(fā)

4、現(xiàn)，這一數(shù)額仍然十分巨大。是從外部因素，亦即銀行外部的客觀存在對于銀行實體損害的管理。其表1某商業(yè)銀行支行支行2009—2011年資產(chǎn)減值損失統(tǒng)計表二是新型的整體化的銀行風(fēng)險管理時期。2o世紀(jì)9O年代以后，尤其是2012定2011罐2010拒2l世紀(jì)以來，銀行風(fēng)險管理迎來了一個全新的歷史時期，亦即整體化貸款減值損失3867539241O72959120614679的銀行風(fēng)險管理階段。這一時期的銀行風(fēng)險管理較之于傳統(tǒng)的風(fēng)險管理，在對銀行風(fēng)險的理解上更加廣義，把銀行風(fēng)險當(dāng)成一個系統(tǒng)或說一固定資產(chǎn)減值損失4762O6497084089個整體對待，以期能夠全面把握和認(rèn)識銀行風(fēng)險，研究和解決的

5、主要問壞賬損失2l954724l388444325題是防范和化解銀行風(fēng)險。預(yù)計負(fù)債準(zhǔn)備53171028681133風(fēng)險管理對于銀行內(nèi)控的價值重大，主要是基于以下因素的考慮，4368010945680218120694443一是衍生金融商品(Derivatives)使用不當(dāng)引發(fā)了多起金融風(fēng)暴，促使財務(wù)性風(fēng)險管理有了進(jìn)一步的發(fā)展；二是各種金融創(chuàng)新手段在名稱和計一些銀行內(nèi)部風(fēng)險控制監(jiān)督體系不健全，導(dǎo)致許多內(nèi)部控制制度未量方式上不斷變化，且越來越專業(yè)化，加之資本市場上各種專門的新型能得到有效地執(zhí)行，許多內(nèi)部缺陷沒有得到及時地修正。銀行風(fēng)險管控機(jī)構(gòu)的涌現(xiàn)，使得內(nèi)部管理的難度增加。的考核和評價等

6、獎懲機(jī)制不夠健全、有效。大部分銀行缺乏有效的考核：、當(dāng)前我國銀行內(nèi)部控制存在的主要困境分析和評價獎懲制度，部分銀行雖建立了內(nèi)部控制考核和評價機(jī)制，但由于一是對銀行內(nèi)部控制制度的戰(zhàn)略重視不足。銀行內(nèi)部控制制度具有缺乏科學(xué)依據(jù)和實用性，或者沒有嚴(yán)格執(zhí)行考核和評價機(jī)制，導(dǎo)致建立非常重要的意義與價值，必須從戰(zhàn)略上高度重視，這是因為銀行的內(nèi)控的考核和評價機(jī)制不能發(fā)揮應(yīng)有的積極作用。責(zé)任具有責(zé)任的能動性，銀行是是經(jīng)濟(jì)社會最基本的單元、最活躍的細(xì)三、基于風(fēng)險管理視角下加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制的對策建議胞之一。一個地區(qū)的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展?fàn)顩r在很大程度上取決于銀行業(yè)的發(fā)一是從戰(zhàn)略層面高度重視銀行內(nèi)部控制。良好的銀

7、行內(nèi)部控制制度展，而銀行業(yè)能否實現(xiàn)安全發(fā)展，內(nèi)部控制制度在其中起著至關(guān)重要的對于降低銀行系統(tǒng)風(fēng)險意義重大，良好的內(nèi)部控制能夠保證銀行實現(xiàn)其作用；同時具有責(zé)任的規(guī)范性，責(zé)任的規(guī)范性包括實體性規(guī)定和程序性經(jīng)營效果，提高效率，促進(jìn)財務(wù)報告的真實可靠性。首先，銀行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)規(guī)定兩方面的內(nèi)容。實體性規(guī)定包括由法律義務(wù)與責(zé)任方式構(gòu)成的責(zé)任提高對內(nèi)控制度健全與落實的認(rèn)識，重視內(nèi)控制度在銀行經(jīng)營管理中的規(guī)范以及工作責(zé)任制度等內(nèi)容，程序性規(guī)定包括歸責(zé)與責(zé)任追究的程序作用，強(qiáng)化內(nèi)