生產企業(yè)-出口退稅操作流程及步驟.pdf

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1、文件類別文件編號精品資料版別標準文件文件名稱：財務出口退稅操作流程頁碼1of11可編輯精品資料1、目的:規(guī)范納稅申報軟件操作，在相關部門規(guī)定時間內完成出口退稅的申報。2、范圍:適用于本公司財務稅務會計崗位3、定義：3.1出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口創(chuàng)匯。4、權責：4.1客服部：客服部每周向財務部交當月出口報關單退稅聯(lián)原件，并于下月5號之前交齊上月全部退稅聯(lián)原件4.2財務部：根據客服提供的出口報關單退稅聯(lián)原件及財務部開出的出口發(fā)票第四聯(lián)錄入免

2、抵退系統(tǒng)，并完成整個出口退稅業(yè)務。作業(yè)流程圖作業(yè)步驟相關表單1.客服部報關人員提供出口報關單退稅收集出口報關單聯(lián)，財務憑借開出的出口發(fā)票核對出口報關單退稅聯(lián)2.將報關單錄入免抵退系統(tǒng)，生成明細申原件及對應的出口報數據憑出口報關單及發(fā)票錄入免抵哪票第四聯(lián)退系統(tǒng)3.打開國稅網，進入出口退稅預審，預審生成明細申報數據結果信息讀入免抵退系統(tǒng)4.錄入增值稅納稅申報表主表，生成匯總憑當月增值稅申報國稅網預審數據表主表一錄入匯總表一式三份，附生成匯總申報數據5.打印申報表表一份，明細表一式二份6.拷貝電子數據及紙質資料提供給國稅進待國稅正式審核后，國稅上門申報行審核，審核無誤后次月月底前

3、將前再去國稅拷回信息月的退稅額匯入公司基本賬戶更新系統(tǒng)可編輯文件類別文件編號精品資料版別標準文件文件名稱：財務出口退稅操作流程頁碼2of11可編輯精品資料步驟一：打開桌面免抵退系統(tǒng)，輸入用戶名及密碼，點擊登錄步驟二：打開向導第二步，點擊出口貨物明細錄入，并錄入報關單相應信息：可編輯文件類別文件編號精品資料版別標準文件文件名稱：財務出口退稅操作流程頁碼3of11可編輯精品資料步驟三：點擊右上角“序號重排”，然后再點擊“打印”，導出至EXCEL表中進行與紙質報關單進行核對，保證錄入信息無誤可編輯文件類別文件編號精品資料版別標準文件文件名稱：財務出口退稅操作流程頁碼4of11可編

4、輯精品資料步驟四：點擊向導第六步數據一致性檢查并生成明細申報數據步驟五：打開東莞國稅網進行預審點擊出口退稅點擊進行預審上傳文件（每月10號之前）可編輯文件類別文件編號精品資料版別標準文件文件名稱：財務出口退稅操作流程頁碼5of11可編輯精品資料成功后下載文件導入免抵退系統(tǒng)可編輯文件類別文件編號精品資料版別標準文件文件名稱：財務出口退稅操作流程頁碼6of11可編輯精品資料點擊第十步免抵退匯總表采集，OK后再點擊數據一致性檢查，生成匯總申報數據，最后打印報表，于每月15號之前交至國稅審核生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表（適用于增值稅一般納稅人）納稅人識別號：XXXXXXX

5、XXXXXXXX納稅人名稱（公章）：XXXXXXXXXXXXX海關代碼：XXXXXXXXXXXXXXXXXX稅款所屬期：2007年12月至2007年12月金額單位：元（列申報日期：2009年10月22日至角分）與增值稅納項目欄次稅申報表差當期本年累計額可編輯文件類別文件編號精品資料版別標準文件文件名稱：財務出口退稅操作流程頁碼7of11可編輯精品資料與增值稅納稅申報表差當期本年累計額免抵退出口貨物銷售額(美元)1(a)(b)(c)免抵退出口貨物銷售額2=3+4--------------其中：單證不齊銷售額30.00單證收齊銷售額4--------------前期出口貨物當

6、期收齊單證銷售額5--------------單證齊全出口貨物銷售額6=4+5--------------免稅出口貨物銷售額(美元)7--------------免稅出口貨物銷售額8--------------全部出口貨物銷售額(美元)9=1+7--------------全部出口貨物銷售額10=2+8--------------不予免抵退出口貨物銷售額11--------------出口銷售額乘征稅率之差12--------------上期結轉免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減13--------------額免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額14--------------1

7、5(如12>13+14則為免抵退稅不得免征和抵扣稅額--------------12-13-14,否則為0)結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減16(如13+14>12則為0.00額13+14-12,否則為0)出口銷售額乘退稅率17--------------上期結轉免抵退稅額抵減額18--------------免抵退稅額抵減額19--------------20(如17>18+19則為免抵退稅額--------------17-18-19,否則為0)21(如17<18+19則為結轉下期免抵退稅額抵減額----