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《企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系建設若干問題的思考.doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系建設若干問題的思考摘要：在企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部控制體系起到重要的作用，為了實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標，必須對各項經(jīng)營活動進行分析，給予風險管理，落實制度體系。隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，內(nèi)部控制體系在企業(yè)管理屮的地位逐漸突出，但是在具體管理階段存在內(nèi)部體系不健全的現(xiàn)象，嚴重影響體系的后續(xù)建設。本次研究中以企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系建設現(xiàn)狀為基礎，結(jié)合具體情況，對內(nèi)控管理舉措進行分析。關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控規(guī)范體系；建設問題；完善措施內(nèi)部控制指的是單位各級管理層為了保護經(jīng)濟資源的完整性做出的一系列協(xié)調(diào)活動，包括：協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為、控制經(jīng)
2、濟活動等。在具體管理階段必須從實際情況入手，掌握經(jīng)濟活動Z間的聯(lián)動關(guān)系，形成一套切實可行的控制方式。企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及到的內(nèi)容冇很多，在經(jīng)營管理過程中需要按照管理系統(tǒng)的耍求對其進行落實。一、企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系建設必要性（一）滿足可持續(xù)發(fā)展要求近些年來我國經(jīng)濟取得了突出的進步，在發(fā)展階段，對企業(yè)發(fā)展前景有更高的要求。內(nèi)部管理系統(tǒng)是管理措施落實的重要載體，隨著可持續(xù)發(fā)展體系的不斷深入，必須以創(chuàng)新設計為基礎，明確創(chuàng)新發(fā)展的政策需求。在社會創(chuàng)業(yè)和鼓勵發(fā)展階段，考慮到市場經(jīng)濟體系的具體要求，在促進社會轉(zhuǎn)型發(fā)展階段，要制定相應的政策措施
3、，引導企業(yè)進行內(nèi)控建設。（二）增強企業(yè)內(nèi)控體系的規(guī)范性根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控管理目標和體系的具體要求，需要常握規(guī)范處理的重點，按照指標要求對英進行落實。從內(nèi)控己有管理規(guī)范可知，企業(yè)在管理過程中存在很多問題，對于評價報告冇嚴格的要求，需要對涉及到的信息進行分析，開展有針對性的內(nèi)控體系建設，進而推動內(nèi)部控制模式的落實⑴。（三）提高規(guī)范執(zhí)行結(jié)果企業(yè)發(fā)展本身具有成長規(guī)律和管理特點，在成本預算、組織框架和信息基礎分析階段，要對差別化特征進行了解，從制度層面入手，提升規(guī)范執(zhí)行結(jié)果。內(nèi)部控制體系的建立能為各項制度體系建設提供引導，適用范圍更廣。二
4、、企業(yè)內(nèi)部規(guī)范體系建設現(xiàn)狀針對企業(yè)內(nèi)部控制體系的特殊性，在實踐階段對工作人員自身能力有一定的要求。需要對規(guī)范體系建設要點進行分析，按照建設要求進行。以下將對企業(yè)內(nèi)部規(guī)范體系建設現(xiàn)狀進行分析。（一）已冇的治理結(jié)構(gòu)不合理當前很多企業(yè)都建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會和法人治理結(jié)構(gòu)等,但是多數(shù)企業(yè)存在產(chǎn)權(quán)不清晰以及缺乏有效準則的現(xiàn)象，考慮到權(quán)責體系的具體要求，必須對職權(quán)執(zhí)行方式進行分析，從具體情況入手，完善治理結(jié)構(gòu)。但是在實踐階段存在治理結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，対內(nèi)部控制體系缺乏了解，增加了管理難度［2］。（二）內(nèi)控制度不合理內(nèi)部控制制度在
5、對企業(yè)建設冇重要的作用，在實踐過程中要具備完善的內(nèi)部管理基礎，按照制度體系要求進行落實。但是在實踐過程中存在內(nèi)控體系不完善的現(xiàn)象，無章可循和有章不循的情況時有發(fā)生，直接對企業(yè)管理造成影響。部分管理者對會計工作缺乏了解，制度形式執(zhí)行起來難度比較大，失去了應有的剛性和嚴厲性。（三）風險管理意識薄弱企業(yè)內(nèi)控管理機制比較特殊，存在底子薄、規(guī)模小和資金不足等現(xiàn)象,在實踐過程屮需耍明確冃標，適當增加利潤。在內(nèi)控管理階段，對管理層來說風險控制至關(guān)重要，要掌握風險類型，明確工作重心。但是在實踐過程屮對風險體系缺乏有效的控制，沒有設立專業(yè)管理和
6、控制部門，內(nèi)部管理失調(diào)，導致企業(yè)整體管理成效比較低，增加整體管理難度。（四）執(zhí)行力度不夠?qū)τ诋斍按嬖诘母鱾€規(guī)范體系，為了提升建設形式的優(yōu)勢，耍完善內(nèi)部控制建設，對理論形式進行分析。此外現(xiàn)冇的控制制度僅存在表面，導致制度實施存在難度，針對具體工作形式的具體耍求，在實施過程屮必須對引導模式進行分析，如果僅重視編制出臺體系的落實，忽視了內(nèi)控建設的執(zhí)行，必然會導致執(zhí)行難度大。三、企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系建設措施分析企業(yè)內(nèi)控管理系統(tǒng)本身起到重要的作用，基于其特殊性，在實踐過程屮需耍從實際情況入手，結(jié)合規(guī)范體系的具體耍求，按照指標耍求進行落實。以
7、下將對企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系建設措施進行分析。（一）完善法人治理結(jié)構(gòu)企業(yè)法人在治理過程中需要掌握核心體系的具體要求，中小企業(yè)要以現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)為基礎，從現(xiàn)有立場出發(fā)，完善治理結(jié)構(gòu)。有條件的企業(yè)要明確股東會、董事會、監(jiān)事會的責任，對工作人員自身進行適當?shù)囊龑?，建立系統(tǒng)的制約機制，規(guī)范整個決策流程，將職權(quán)控制在規(guī)定范圍內(nèi)，避免受到外界因素的影響。各項經(jīng)濟業(yè)務耍按照流程耍求進行處理，按照檢測系統(tǒng)的要求進行落實，提升管理理念，將管理措施落實到實踐中。此外,為增強操作指導，在企業(yè)內(nèi)控規(guī)范下，以指引和講解的形式提供實務指導,推薦合適的方法和工具［
8、3］。（二）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境考慮到制度形式的特殊性，在內(nèi)部環(huán)境完善過程屮，對內(nèi)控機制有嚴格的要求，管理者要提升對制度體系的認知。尤英為，只有是員工的控制意識和行管理者重視內(nèi)部控制制度，才能保證相關(guān)制度形式得到有效的執(zhí)行。管理者要創(chuàng)新管理理念，變革經(jīng)營管理模式，對員工進行適當?shù)?/p>
