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《稅收優(yōu)惠項目(一)法定優(yōu)惠附報資料》由會員上傳分享,免費在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、附件2:稅收優(yōu)惠項目(一)法定優(yōu)惠附報資料稅收優(yōu)惠類別稅收優(yōu)惠項目需附報材料政策依據(jù)一、免稅收入國債利息收入1、國債凈價交易交割單;2、應(yīng)收利息(投資收益)科目明細賬或按月匯總表?!镀髽I(yè)所得稅法》第26條;《企業(yè)所得稅法實施條例》第82條符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益1、投資合同或協(xié)議書;2、連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料;3、投資收益、應(yīng)收股利科目明細賬或按月匯總表;4、被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料;5、投資方或被投資方如屬于依法在中國境內(nèi)成立的居民企業(yè),應(yīng)提供工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或類似證明材料
2、;投資方或被投資方如屬于依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè),應(yīng)提供國外注冊證件復(fù)印件或類似證明材料以及關(guān)于對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)在中國境內(nèi)的說明材料?!镀髽I(yè)所得稅法》第26條;《企業(yè)所得稅法實施條例》第83條在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益1、投資合同或協(xié)議書;2、連續(xù)持有上市股票12個月以上的證明材料;3、投資收益、應(yīng)收股利科目明細賬或按月匯總表;4、被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料;5
3、、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)應(yīng)提供其居民國注冊登記證書復(fù)印件或類似證明材料;有權(quán)部門批準其設(shè)立機構(gòu)、場所的證明材料;6、取得權(quán)益性投資收益的非居民企業(yè)應(yīng)提供其在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán),以及擁有、管理、控制據(jù)以取得所得的財產(chǎn)等的證明材料。《企業(yè)所得稅法》第26條;《企業(yè)所得稅法實施條例》第8條、第83條非營利組織收入1、非營利組織認定證書復(fù)印件;2、非營利組織章程;3、非營利組織收入、支出明細表;4、投入人對投入財產(chǎn)無權(quán)享有的申明;5、工作人員工資福利開支情況;6、財產(chǎn)及孳息的分配使用情況?!镀髽I(yè)所得稅法》第26條;《企業(yè)
4、所得稅法實施條例》第84、85條二、所得減免農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得1、產(chǎn)品品目明細表;2、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程描述;3、種植業(yè)應(yīng)具體說明種植作物的種類;飼養(yǎng)業(yè)應(yīng)具體說明飼養(yǎng)禽畜的種類;農(nóng)林牧漁服務(wù)項目應(yīng)具體說明服務(wù)的項目、流程;遠洋捕撈企業(yè)應(yīng)取得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內(nèi);海水、內(nèi)陸?zhàn)B殖企業(yè)應(yīng)說明養(yǎng)殖的品種、租賃水域的合同或協(xié)議書、證明;4、稅收優(yōu)惠項目所得核算明細賬或按月匯總表、期間費用分攤情況說明。《企業(yè)所得稅法》第27條;《企業(yè)所得稅法實施條例》第86條;財稅[2008]149號農(nóng)產(chǎn)品初加工項目所得1、對照《農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍》詳細說
5、明初加工項目工藝流程;2、稅收優(yōu)惠項目所得核算明細賬或按月匯總表、期間費用分攤情況說明?!镀髽I(yè)所得稅法》第27條;《企業(yè)所得稅法實施條例》第86條;財稅[2008]149號國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得從事《目錄》范圍項目投資的居民企業(yè)應(yīng)于從該項目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)備案并報送如下材料:1、有關(guān)部門批準該項目文件復(fù)印件;2、該項目完工驗收報告復(fù)印件;3、該項目投資額驗資報告復(fù)印件;4、取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的會計憑證、發(fā)票及賬頁復(fù)印件;5、稅收優(yōu)惠項目所得核算明細賬或按月匯總表、期間費用分攤情況說明;6、屬于優(yōu)惠期內(nèi)轉(zhuǎn)讓的項目,應(yīng)提
6、供項目權(quán)屬變動資料及原享受優(yōu)惠情況有關(guān)資料?!镀髽I(yè)所得稅法》第27條;《企業(yè)所得稅法實施條例》第87、89條;財稅[2008]46號;財稅[2008]116號符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(一)企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓,應(yīng)報送以下資料:1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同(副本);2、省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明;3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關(guān)資料;4、實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。(二)企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù),應(yīng)報送以下資料:1、技術(shù)出口合同(副本);2、省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證;3、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表;4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計
7、算的相關(guān)資料;5、實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。《企業(yè)所得稅法》第27條;《企業(yè)所得稅法實施條例》第90條三、優(yōu)惠稅率企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得1、合同、協(xié)議或能證明雙方權(quán)利義務(wù)的書面資料;2、發(fā)票或境外機構(gòu)付匯要求文書;3、適用協(xié)定優(yōu)惠稅率的應(yīng)按相關(guān)規(guī)定辦理?!镀髽I(yè)所得稅法》第二十七條;《企業(yè)所得稅法實施條例》第91、103條;財稅[2008]130號小型微利企業(yè)1、預(yù)繳申報時,根據(jù)上年度年度申報適用稅率確定;2、年度申報時,根據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅申報表中資產(chǎn)、職工人數(shù)、應(yīng)納稅所得額和從事行業(yè),確定是否符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠?!?/p>
8、企業(yè)所得稅法》第28條;《企業(yè)所得稅法