資源描述：
《某咨詢公司的財務(wù)解決方案知識講解.ppt》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、某咨詢公司的財務(wù)解決方案大財務(wù)觀念觀念更新功能定義：以公司的財和物為管理對象以預(yù)算控制為起點(diǎn)以資產(chǎn)的使用效率/效益為目標(biāo)以控制財務(wù)風(fēng)險為根本注：預(yù)算控制為財務(wù)功能，預(yù)算為業(yè)務(wù)功能，詳見全面預(yù)算管理大財務(wù)管理是對公司資產(chǎn)的管理內(nèi)部資產(chǎn)使用有償優(yōu)化資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)降低資產(chǎn)無效/低效占用加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)建立資產(chǎn)責(zé)任制度，杜絕無主資產(chǎn)提高資產(chǎn)使用效率/效益現(xiàn)金現(xiàn)金等價物應(yīng)收帳款存貨無形資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)公司資產(chǎn)財物5.風(fēng)險管理體系4.監(jiān)督核查體系將構(gòu)建…...1.財務(wù)控制體系大財務(wù)觀念指導(dǎo)3.投資決策體系2.全面預(yù)算管理體系財務(wù)相關(guān)體系1.財務(wù)控制
2、體系預(yù)算控制會計核算財務(wù)分析財務(wù)信息系統(tǒng)財：資金管理物：廣義庫管系統(tǒng)經(jīng)營報表分析財務(wù)報表分析預(yù)算報表分析在用管理項目管理在庫管理財務(wù)控制體系----資產(chǎn)分塊管理制度結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營個性，實(shí)行以項目為單位的資產(chǎn)分塊管理制度：?集團(tuán)與各項目實(shí)行模擬母子公司制，集團(tuán)集中投資決策權(quán)，項目作為利潤中心，承擔(dān)資產(chǎn)增值和投資獲取回報的責(zé)任?增量資產(chǎn)講效益，將投資資產(chǎn)回報與項目經(jīng)營相結(jié)合，形成考核標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎懲和激勵?集團(tuán)內(nèi)部存量資產(chǎn)占用有償，以降低全公司的融資費(fèi)用和增加各項目的收益?制定嚴(yán)格的項目概預(yù)算制度，控制項目支出以確?，F(xiàn)金正流動?全面預(yù)算
3、要向各項目分解落實(shí)，通過項目運(yùn)營環(huán)節(jié)逐漸深入處置權(quán)集中調(diào)節(jié)余缺、加速周轉(zhuǎn)提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率經(jīng)營權(quán)下放資產(chǎn)效益責(zé)任提高質(zhì)量和效益提高資產(chǎn)利潤率提高銷售利潤率（增加效益）資產(chǎn)分塊管理制度投資回報率分解投資回報率分解資產(chǎn)回報率稅后凈利潤資產(chǎn)銷售收入凈利潤率其他業(yè)務(wù)收入資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率投資收益毛利率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率稅項營業(yè)與管理費(fèi)用率2.全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算的意義管理合同通過制定詳細(xì)的經(jīng)營計劃和與之相應(yīng)的預(yù)算計劃，明確集團(tuán)上下尤其是主管負(fù)責(zé)人的責(zé)任和權(quán)力業(yè)績考核集團(tuán)通過經(jīng)營/預(yù)算計劃對各職能部門及各項目進(jìn)行控制和考核，進(jìn)而指導(dǎo)這些部門的經(jīng)營運(yùn)
4、作預(yù)算既是控制支出的有效方式，又是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。預(yù)算來自業(yè)務(wù)，歸于業(yè)務(wù)，同時由財務(wù)進(jìn)行預(yù)算控制。預(yù)算控制對具體財務(wù)計劃實(shí)施情況的跟蹤控制。全面預(yù)算管理流程主流程預(yù)算對象：經(jīng)營單位經(jīng)營戰(zhàn)略經(jīng)營計劃財務(wù)預(yù)算財務(wù)控制體系通過多方談判制定預(yù)算控制預(yù)算分析會計核算具體化匯總限定實(shí)施控制提供基礎(chǔ)提供思路財務(wù)計劃細(xì)化全面預(yù)算管理流程（續(xù)）輔流程（預(yù)算外預(yù)算）定義：超出預(yù)算范圍或指標(biāo)超預(yù)算原則：極其嚴(yán)格的授權(quán)審批程序足以達(dá)到制約預(yù)算控制推動預(yù)算更加細(xì)致精密使預(yù)算更有權(quán)威性集團(tuán)預(yù)算管理程序（1）集團(tuán)下達(dá)初步的期望業(yè)績指標(biāo)（2）
5、各部門制定經(jīng)營/預(yù)算計劃（3）匯總/質(zhì)詢/談判/修正各部門計劃（4）批準(zhǔn)各部門/單位計劃（5）月度/季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核和計劃修訂根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃，最高領(lǐng)導(dǎo)層制定財務(wù)業(yè)績期望目標(biāo)財務(wù)部門計劃處分解、初定各職能部門和各項目的期望財務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求各部門或項目設(shè)立自己的經(jīng)營/預(yù)算計劃目標(biāo)，據(jù)此制定自己的計劃計劃處匯總各部門和各項目的計劃，發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議最高領(lǐng)導(dǎo)層對各部門/項目計劃逐一質(zhì)詢計劃處參與質(zhì)詢，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持各部門和各項目陳述各自的預(yù)算計劃各部門/各項目根據(jù)質(zhì)詢要求，適當(dāng)修
6、正預(yù)算計劃處匯總修正后的計劃最終確定成文，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，形成考核依據(jù)每季度進(jìn)行各部門和各項目的逐一考核；在實(shí)際業(yè)績和計劃差異過大時進(jìn)行干預(yù)每月就各單位計劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異參與考核會，匯報本單位業(yè)績各預(yù)算單位預(yù)算的主要內(nèi)容（1）本部門或本項目的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)（2）主要經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)及計劃（3）為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)績指標(biāo)所應(yīng)實(shí)施的經(jīng)營舉措及其時間表、負(fù)責(zé)人和資源需求（4）影響經(jīng)營計劃完成的主要風(fēng)險、發(fā)生可能性、影響程度和現(xiàn)有舉措（5）詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算計劃（6）所做經(jīng)營/預(yù)算計劃與集團(tuán)所定目標(biāo)要求之間的差距和填補(bǔ)舉措詳細(xì)
7、的財務(wù)預(yù)算計劃之主要內(nèi)容資金需求預(yù)算表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表損益表主營業(yè)務(wù)收入99年實(shí)際2000預(yù)算主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)收入。。。。。。利潤總額-所得稅凈利潤營業(yè)額預(yù)算表收入項目99實(shí)際2000年預(yù)算重要項目營業(yè)額預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表財務(wù)費(fèi)用預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表投資和投資收益預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表折舊攤銷一覽表年度預(yù)算質(zhì)詢會會議目的對各單位的年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標(biāo)的切實(shí)可行和盡量保證集團(tuán)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)參加人員總裁、副總裁、各部門主管、各項目負(fù)責(zé)人時間十月底，一天到兩天會議議程總裁介紹集團(tuán)
8、總體財務(wù)目標(biāo)期望財務(wù)總監(jiān)介紹集團(tuán)總體財務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解財務(wù)總監(jiān)宣布會議規(guī)則各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向財務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間表
