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1、老年白內(nèi)障特效藥企業(yè)財務(wù)管理主講人：趙杰2018年7月14日主要內(nèi)容一、企業(yè)財務(wù)管理概述二、企業(yè)財務(wù)管理的價值觀念三、成本管理一、財務(wù)管理的概述1、企業(yè)財務(wù)及企業(yè)財務(wù)管理企業(yè)財務(wù)是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集、投資、營運和分配資金的活動。泛指財務(wù)活動（形式特征）和財務(wù)關(guān)系（內(nèi)容本質(zhì)），它體現(xiàn)企業(yè)和各方面的關(guān)系。企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)當按照制定的財務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配及重組清算財務(wù)行為，加強財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)信息管理。企業(yè)財務(wù)管理是對價值及實現(xiàn)過程的管控。企業(yè)的價值是對企業(yè)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，包括權(quán)益價值和負債價值。一、財務(wù)管理的概述2、涉
2、及相關(guān)法律法規(guī)。《會計法》《公司法》《證券法》《內(nèi)部控制基本規(guī)范及相關(guān)指引》《企業(yè)財務(wù)通則》及相關(guān)稅收法律法規(guī)一、財務(wù)管理的概述3、企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)容預算管理籌資管理投資管理營運資金管理成本管理分配管理財務(wù)分析及評價一、財務(wù)管理的概述4、企業(yè)財務(wù)管理目標在合法合規(guī)和承擔社會責任的前提下，以股東財富的最大化為目標。利益相關(guān)協(xié)調(diào)的邏輯：企業(yè)要生存和發(fā)展，必須取得收入；企業(yè)要取得收入，必須客戶滿意；客戶要滿意，企業(yè)提供產(chǎn)品或者服務(wù)要價廉物美；企業(yè)要能提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品或者服務(wù)，員工和供應(yīng)商要滿意。以客戶為中心，以奮斗者為本，以價值為綱。所以企業(yè)的財務(wù)管理要以客戶為中心，以價值為綱，驅(qū)動
3、員工努力奮斗。二、財務(wù)管理的價值觀念1、資金的時間價值1.1資金的時間價值是一定量貨幣資本在不同時間節(jié)點上價值量差額。通常是指在沒有通貨膨脹情況下社會平均利潤率。（今天的一元錢比未來的一元錢更值錢）復利的存在不僅讓很多投資奇跡成為了現(xiàn)實，同時也給了投資者一個審視、比較投資產(chǎn)品的利器——很多微不足道的小投資，在時間的不斷累積下，竟然能夠成為“龐然大物”；而很多讓投資者看著都抓狂的投資收益，實際上也只是平常的收益被時間積累施展的“魔法”(1+0.01)^365=37.78(1-0.01)^365=0.03二、財務(wù)管理的價值觀念1、資金的時間價值1.2現(xiàn)值、終值、單利、復利和年
4、金要想做投資決策，理解貨幣時間價值，理解復利，是首要的前提。二、財務(wù)管理的價值觀念1、資金的時間價值1.2現(xiàn)值、終值、單利、復利和年金二、財務(wù)管理的價值觀念2、資金的風險價值：風險收益的權(quán)衡——對額外的風險需要有額外的收益進行補償，取決于兩個因數(shù)：風險的大小和投資者的風險偏好不管是資金的時間價值和風險價值，價值的衡量的要考慮的是現(xiàn)金而不是利潤二、財務(wù)管理的價值觀念3、現(xiàn)金流量流入和流出增量現(xiàn)金流——只有增量是相關(guān)的。以上三個基礎(chǔ)統(tǒng)一于現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型。二、財務(wù)管理的價值觀念4、成本的性態(tài)（習性）4.1收入-成本=利潤，增加利潤方法只有增加收入和降低成本，增加收入受客戶、競
5、爭對手等限制，企業(yè)只有降低成本才能獲取利潤。降低成本是一個過程，需要杜絕一切浪費，持續(xù)改善.4.2成本的本質(zhì)是一種價值的犧牲。放在顧客和員工身上的成本都是有意義的價值犧牲，但放在其他地方可能就沒有意義。沒有最低的成本，只有合理的成本。原因：成本決定品質(zhì)、成本決定吸引力、成本體現(xiàn)企業(yè)的決心。4.3成本的核心是節(jié)省顧客的時間，是降低顧客的成本。成本的降低是一個過程。二、財務(wù)管理的價值觀念4、成本的性態(tài)（習性）4.4成本按習性分為變動成本、固定成本、混合成本4.5總成本模型總成本=固定成本+變動成本*業(yè)務(wù)量4.6其他與財務(wù)管理有關(guān)的成本（機會成本、沉沒成本、邊際成本、作業(yè)成本、
6、標準成本、責任成本）三、成本管理1、本量利分析1.1假設(shè)：產(chǎn)量是唯一動因；多個產(chǎn)品的占比保持不變；收入成本和產(chǎn)量的線性關(guān)系；單位變動成本和固定成本總額保持不變；固定成本的劃分取決于時間維度。1.2要點單位-單位變動成本=單位邊際貢獻單位邊際貢獻*銷售量-固定成本=息稅前利潤盈虧平衡分析（銷售量和銷售額）目標收益（銷售量和銷售額）安全邊際（銷售量和銷售額）三、成本管理1、本量利分析1.2應(yīng)用盈利分析敏感分析三、成本管理2、ABC成本法2.1作業(yè)成本法克服了傳統(tǒng)成本法中間接費用分配不科學、不準確、責任劃分不清的缺點，能使決策更加有效。2.2基本思想：在資源和產(chǎn)品之間引入了作業(yè)
7、。作業(yè)耗用資源，產(chǎn)品耗用作業(yè)（關(guān)鍵是成本動因，包括資源動因和作業(yè)動因）。核算對像：作業(yè)。將作業(yè)分為增值作業(yè)和非增值作業(yè)，努力減少非增值作業(yè)，降低資源的耗費。2.3一般程序：第一步：作業(yè)分析，劃分作業(yè)中心，建立成本庫；第二步：分攤費用到各個成本庫；第三步：確認成本動因；第四步：分配作業(yè)成本庫的費用計入最終產(chǎn)品。感謝聆聽！
