資金收支兩條線管理制度.doc

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1、蘇高財字[2006]2號關(guān)于印發(fā)《江蘇高力集團有限公司資金收支兩條線管理制度》的通知各單位：為加強集團資金管理，嚴格控制資金風(fēng)險、提高資金使用效率、降低資金使用成本、強化集團資金監(jiān)控能力，集團組織制訂了《江蘇高力集團有限公司資金收支兩條線管理制度》，請各單位嚴格遵照執(zhí)行。二○○六年三月五日主題詞：印發(fā)　資金　管理　制度　通知江蘇高力集團辦公室二○○六年三月五日印　　　　共?。骸?4　份10江蘇高力集團有限公司資金收支兩條線管理制度第一章總則第一條為保證集團資金的整體管理與調(diào)配，做到資金事前有計劃、事中有控制、事后有分析，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，強化集團資金監(jiān)控能力，為集團領(lǐng)導(dǎo)決策提供有

2、用信息，全面提升企業(yè)的核心競爭力，特制定本制度。第二條資金收、支兩條線為集團財務(wù)內(nèi)部控制管理制度，本制度規(guī)定了資金收、支的控制方法及操作流程。第三條本制度適用于集團各個單位。第四條本制度所涉及的資金審批、調(diào)配授權(quán)按集團有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。第五條財務(wù)信息屬于企業(yè)的商業(yè)秘密必須做好保密工作，本制度規(guī)定各單位上報的財務(wù)資料、信函、報表必須通過電子掃描儀建立電子文檔，在規(guī)定時間內(nèi)通過專用財務(wù)電子郵箱進行傳遞。第二章收、支賬戶的設(shè)置及使用第六條銀行賬戶的開戶及銷戶：各單位銀行賬戶的開戶及銷戶須報集團授權(quán)人批準(zhǔn)方可用印辦理。嚴禁擅自辦理。第七條收入性銀行賬戶的設(shè)置：各單位須在農(nóng)業(yè)銀行(省外單位暫不作強制要求

3、)開設(shè)一個一般性賬戶作為收入性專用賬戶，因信貸關(guān)系各單位開設(shè)的其他銀行賬戶作為收入性一般賬戶管理。第八條收入性銀行賬戶的使用：收入性銀行賬戶可根據(jù)集團授權(quán)人簽發(fā)的資金調(diào)配通知單辦理以下資金調(diào)配轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：1、收入性一般賬戶轉(zhuǎn)入收入性專用賬戶，然后通過銀行網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)入集團賬戶；2、收入性賬戶直接轉(zhuǎn)入支出性賬戶；3、收入性賬戶直接匯入集團或集團內(nèi)部各單位；4、歸還銀行貸款、劃轉(zhuǎn)貸款利息、劃轉(zhuǎn)承兌匯票保證金等信貸性轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；5、代收代支的收入，10根據(jù)實際支出金額轉(zhuǎn)入支出性賬戶；6、辦理定點劃轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)如：繳納稅款、勞動保險、水電費等；7、集團要求發(fā)放工資的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)；8、董事長同意辦理的其他

4、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。收入性賬戶嚴禁辦理其他支出性轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。第九條支出性銀行賬戶的設(shè)置：各單位開設(shè)的基本銀行賬戶（按照各單位就近方便的原則開設(shè)，最好是農(nóng)業(yè)銀行）規(guī)定為支出性專用賬戶。第十條支出性銀行賬戶的使用：支出性賬戶可根據(jù)審批手續(xù)齊全、票據(jù)取得合法的原始憑證辦理任何支付業(yè)務(wù)。支出性專用賬戶只能根據(jù)集團資金調(diào)配單轉(zhuǎn)入收入，嚴禁將收入直接存入支出性賬戶。各單位取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入收入性賬戶，嚴禁坐支現(xiàn)金。第十一條內(nèi)部結(jié)算銀行賬戶的設(shè)置：本制度規(guī)定內(nèi)部結(jié)算銀行賬戶，集團結(jié)算中心在其他應(yīng)收款中設(shè)置內(nèi)部結(jié)算明細科目進行核算，其他各單位在其他應(yīng)付款中設(shè)置內(nèi)部結(jié)算明細科目進行核算。第十二條內(nèi)部結(jié)算銀行賬戶的使用

5、：為便于歸集集團貨幣資金的調(diào)配流向，本制度要求在內(nèi)部結(jié)算-貨幣資金結(jié)算明細科目中進行集團調(diào)配貨幣資金的專項核算。其他代收代付的往來結(jié)算在內(nèi)部結(jié)算-往來結(jié)算明細科目中核算。第十三條銀行賬戶的核對：各單位須按月核對銀行往來賬、編制銀行余額調(diào)節(jié)表，年未分類裝訂存檔備查。嚴禁各單位銀行出納會計核對銀行往來賬和編制銀行余額調(diào)節(jié)表。第十四條貨幣資金日報表上報時間：各單位須在每個工作日上午九時前上報，集團財務(wù)部出納會計須在每個工作日十時前將各單位出納日報表進行匯總，同時及時傳遞給董事長、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理。第三章資金收入管理第十五條資金收入的分類：資金收入的取得主要有以下幾種10類型：1、籌資活動產(chǎn)生的資金

6、流入。主要包括：資本的投入、集團內(nèi)部資金的劃撥、銀行及其他金融機構(gòu)的借款、存款利息等等；2、投資活動產(chǎn)生的資金流入。主要包括：收回投資、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的資金等等；3、經(jīng)營活動產(chǎn)生的資金流入。主要包括：銷售收入、租金收入、收取管理費、臨時收取的保證金、代收收支費用、罰沒收入、固定資產(chǎn)清理、存貨的銷售或處置、收回的押金及保證金、職工退回備用金、稅費返還、社會捐贈等等。第十六條資金收入管理：籌資活動產(chǎn)生的資金流入可通過內(nèi)部往來賬目的核對、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單、資金調(diào)配單、銀行往來賬目的核對、銀行借款借據(jù)、銀行進賬單等會計結(jié)算憑據(jù)及合法的審批手續(xù)進行有效的控制管理。投資、經(jīng)營活動產(chǎn)

7、生的資金流入正常情況下都需要開據(jù)發(fā)票或收據(jù)方可入賬，因此可在發(fā)票、收據(jù)的使用環(huán)節(jié)上進行有效的控制管理。第十七條收據(jù)的領(lǐng)用管理：收據(jù)由集團財務(wù)部統(tǒng)一排版印刷，本制度明確規(guī)定集團財務(wù)部總賬會計為收據(jù)的專職保管人，各單位財務(wù)負責(zé)人為領(lǐng)用收據(jù)的專職保管人。每批次印刷的收據(jù)必須由集團財務(wù)部保管人驗收登記造冊（一式兩份），交集團財務(wù)部經(jīng)理簽字審核后（財務(wù)經(jīng)理留存一份）方可正式交付使用。每批次收據(jù)使用完畢后，集