關(guān)于企業(yè)資金集中管理的“收支兩條線”模式.doc

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1、關(guān)于企業(yè)資金集中管理的“收支兩條線”模式如何有效地管理企業(yè)資金.是企業(yè)在財務(wù)管理實踐中遇到的難題之一。中國石化潤滑油公司實行的“收支兩條線”資金管理辦法是一種高度集中的管理模式,這種模式是這幾年財政部門加強財政資金管理的有效做法,但企業(yè)施行的并不多,特別是像中國石化潤滑油公司這樣跨地區(qū)推行并已經(jīng)取得突破和成效的更少。因此,其經(jīng)驗值得類似緊密型企業(yè)集團(tuán)借鑒。本著這樣的初衷.本刊記者對該公司總會計師侯國民進(jìn)行了采訪?！　∮浾?企業(yè)資金“收支兩條線”集中管理辦法與財政部門的“收支兩條線”管理辦法有何關(guān)系?　　侯國民:“收支兩條線”是這幾年財政部門加強財政資金管理的有效辦

2、法之一。它是政府時行政事業(yè)性收費、罰沒收入等財政非稅收入的一種管理方式,即有關(guān)部門取得的非稅收入與發(fā)生的支出脫鉤.收入上繳國庫或財政專戶,支出由財政根據(jù)各單位履行職能的需要按標(biāo)準(zhǔn)核定的資金管理模式。其目的是為了消除行政事業(yè)單位坐收坐支行為。堵塞預(yù)算外資金管理漏洞,預(yù)防和遏制腐敗。由于“收支兩條線”是將收入與支出兩個資金流分開。便于對資金的考核、監(jiān)督與控制,緊密型企業(yè)集團(tuán)便借鑒了這一原理.用于對企業(yè)內(nèi)部資金管理,從而形成了企業(yè)資金“收支兩條線”的資金管理模式。　　記者:企業(yè)實行資金“收支兩條線”與其他的資金管理辦法有什么不同?　　侯國民:企業(yè)集團(tuán)總部為了加強對所屬成

3、員單位資金運用的監(jiān)管和控制。降低資金成本和資金運作風(fēng)險,提高資金整體運作效率與效益。雖然不同的企業(yè)有不同的做法,但主要思路和目的都是為了加強資金的集中管理。從目前社會上比較成熟的經(jīng)驗看.現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理模式往往是根據(jù)其內(nèi)部體制確定的.“統(tǒng)一計劃”模式和“統(tǒng)貸統(tǒng)還”模式是實踐中運用比較多也比較典型的模式。松散型企業(yè)集團(tuán)一般實行的是“統(tǒng)一計劃”模式。包括統(tǒng)一核定投資規(guī)模、信貸規(guī)模等,但事實上由于執(zhí)行力沒有保證.所以“統(tǒng)一計劃”往往難以得到全面落實:緊密型企業(yè)集團(tuán)一般實行的是“統(tǒng)貸統(tǒng)還”模式,主要做法是取消成員企業(yè)融資權(quán)。集中成員企業(yè)的非付現(xiàn)成本費用形成的資金

4、流和凈利潤,統(tǒng)一向金融機構(gòu)貸款(根據(jù)需要可分割給成員企業(yè)),統(tǒng)一還款。比較而言.“統(tǒng)貸統(tǒng)還”模式比“統(tǒng)一計劃”模式的實踐效果要好.而且對于促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部緊密化.加強內(nèi)部管理和控制.起到了積極作用。但是“統(tǒng)貸統(tǒng)還”模式下。企業(yè)集團(tuán)總部所能控制的還只是投融資方面,成本費用支出的控制權(quán)仍然掌握在成員企業(yè)。目前許多企業(yè)集團(tuán)在推行全面預(yù)算管理.有的還想通過全面預(yù)算管理加強資金的集中管理.但實踐效果并不令人十分滿意?！笆罩蓷l線”管理可以說是實施全面預(yù)算管理的一個強有力的手段。其中的“收”使收入?yún)R集,最大限度保障了資金的集中和使用效率,減少了對外融資,降低了融資費用,為全面

5、預(yù)算管理奠定了基礎(chǔ)。企業(yè)實行資金“收支兩條線”,將企業(yè)分散的資金集中起來,再通過全面預(yù)算的實施,實現(xiàn)了對資金的統(tǒng)籌安排和有效監(jiān)控。收支兩條線管理應(yīng)當(dāng)說是利用信息技術(shù)的最新成果。是在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持下的更有效、更高集中度的資金管理模式。　　記者:貴公司實行資金“收支兩條線”集中管理辦法是如何具體操作的?　　侯國民:中國石化潤滑油公司是中國石油化工股份有限公司的直屬單位,是國內(nèi)最大的高檔潤滑油產(chǎn)銷企業(yè),其長城牌潤滑油已是知名品牌?！妒澜缟虡I(yè)評論》2004年評定公司為全球第四大潤滑油公司。公司本部設(shè)在北京,直屬單位分布全國各省市.是一個跨地區(qū)的專業(yè)化集團(tuán)型企業(yè)。公司內(nèi)部實行

6、緊密型管理體制。其成員單位以分公司設(shè)立或改制為分公司。公司為了加強對直屬單位的控制力。提高公司整體運營效率和經(jīng)濟(jì)效益.從2004年底開始實行了“收支兩條線”的資金集中管理?！　≈袊瘽櫥凸緦嵭械氖罩蓷l線,簡單地講,就是所屬分公司全部收入按規(guī)定上繳公司本部,不得留存或坐支;所有支出由公司本部根據(jù)預(yù)算下?lián)?收支差額留存公司本部,由公司本部集中使用.主要做法可以歸納為十六個字,即“集中資金、統(tǒng)一支付、預(yù)算管理、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬”?！　　凹匈Y金”是公司本部對直屬單位的全部營業(yè)收入通過收款專戶管理。直屬單位的營業(yè)收入必須每日金額上劃公司本部.直屬單位的收款專戶余額原則上應(yīng)

7、保持為零。公司本部利用銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對下屬單位的收入賬戶實行監(jiān)控?！敖y(tǒng)一支付”是直屬單位的所有支出都集中在支出賬戶支付。大宗物資實行集中采購.由公司本部統(tǒng)一結(jié)算。直屬單位的日常零星支出所需資金則由公司本部平衡下?lián)苤林С鲑~戶。直屬單位自行結(jié)算。公司本部也可通過銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對直屬單位的支出即資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控?！邦A(yù)算管理”是指資金預(yù)算管理。各直屬單位編制日常經(jīng)營支出所需資金預(yù)算上報公司本部,公司本部據(jù)以作出公司總的資金安排,核定各直屬單位基本賬戶(即支出賬戶)存款限額。公司本部對資金預(yù)算的審批實行歸口管理,誰審批、誰簽字、誰負(fù)責(zé),以此保證預(yù)算的真實、合理。公司財務(wù)部門

8、根據(jù)公司審