開展資金收支兩條線-強(qiáng)化資金管理-張-浩.doc

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1、開展資金收支兩條線強(qiáng)化資金管理張浩摘要:在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中,資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)。資金的籌措、資金的充分利用、資金的快速周轉(zhuǎn)等可以說是現(xiàn)代企業(yè)管理的重中之重。本文根據(jù)我公司實(shí)行資金收支兩條線一年來的實(shí)際運(yùn)作情況,探討如何通過資金收支兩條線這個(gè)管理平臺(tái),嚴(yán)格、科學(xué)的資金計(jì)劃管理和過程控制,規(guī)范和優(yōu)化資金運(yùn)行,實(shí)現(xiàn)我公司資金配置最優(yōu)化、運(yùn)行成本最小化、整體效益最大化。關(guān)鍵詞:資金收支兩條線財(cái)務(wù)管理管道局為了加強(qiáng)對所屬成員單位資金運(yùn)用的監(jiān)管和控制,降低資金成本和資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn),提高資金整體運(yùn)作效率,2008年5月份開始推行資金收支兩條線。強(qiáng)化資金集中管理,實(shí)

2、施資金收支兩條線,是管道局這兩年財(cái)務(wù)管理工作的頭等大事,同時(shí)也是我公司順勢改進(jìn)資金管理模式,強(qiáng)化資金預(yù)算,進(jìn)一步提高資金使用效率的契機(jī)。一、實(shí)行資金收支兩條線管理的必要性在實(shí)行資金收支兩條線管理前,雖然大家對資金的重要性都認(rèn)同,但是,仍然缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀,缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)制約手段,在資金的使用和分配上缺少科學(xué)性,資金使用隨意性較大,不能對資金使用的事前、事中、事后進(jìn)行控制。如何采取有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),使財(cái)會(huì)人員從單純“把關(guān)”審定變?yōu)橹苯訁⑴c,變事后“監(jiān)督”為事前控制,增強(qiáng)預(yù)見性,加強(qiáng)資金的管理,是我們公司面臨的重大課題?;诖?/p>

3、,2008年6月管道局開始實(shí)行資金收支兩條線管理,我公司作為第一批成員率先加入管道局資金總分賬戶管理。6二、實(shí)行資金收支兩條線管理的具體做法:(一)開立銀行賬戶的管理。局各成員單位開立賬戶實(shí)行統(tǒng)一審批手續(xù),遵循“收支分設(shè)、分級管理”的原則,管道局確定中國建設(shè)銀行作為資金收支兩條線賬戶開立及資金結(jié)算的金融機(jī)構(gòu)。2008年6月份,我單位新開立收入總賬戶一個(gè),與管道局總收入賬戶通過建設(shè)銀行重要客戶系統(tǒng),建立簽約關(guān)系。原來我公司基本帳戶作為支出總賬戶,與管道局總支出賬戶通過建設(shè)銀行重要客戶系統(tǒng),建立簽約關(guān)系。根據(jù)我公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要,經(jīng)局批準(zhǔn)后,我公司保留了四個(gè)支出分賬戶,支出分賬

4、戶與我公司支出總賬戶通過建設(shè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)建立簽約關(guān)系,由公司按照批復(fù)的周資金計(jì)劃采取實(shí)撥方式管理。撤銷了原來在工商銀行開立的稅戶。(二)銀行賬戶的管理??偸杖胭~戶為零存款賬戶,用于我公司各種形式資金收入的收存和上劃。所有資金收入必須全額存入收入賬戶,除向管道局上劃資金外,不得發(fā)生其他任何支出或支付行為。建設(shè)銀行于每日17:00開始將各收入戶資金自下而上、逐級自動(dòng)歸集至局收入總賬戶。上劃資金相應(yīng)增加我公司在局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的內(nèi)部存款??傊С隹傎~戶為限額透支賬戶,用于我公司日常支付各項(xiàng)資金支出以及每日收存上級單位補(bǔ)平透支的資金。該賬戶除收取補(bǔ)平透支的資金及賬戶利息外,不得發(fā)生任

5、何形式的收入。該賬戶實(shí)行支付限額控制、日間透支、日終清算補(bǔ)平的管理方式。支出分賬戶為實(shí)撥資金管理模式,我公司的周資金支出計(jì)劃經(jīng)局批準(zhǔn)后,根據(jù)支出分賬戶周資金需求,于每周一上午通過網(wǎng)銀系統(tǒng),從我公司支出總賬戶向各分賬戶劃撥資金。分賬戶周末如有剩余可用資金,次周按計(jì)劃撥款時(shí)予以扣減。該賬戶實(shí)行按計(jì)劃限額撥款控制、日間實(shí)額自行支付、余額周末清算的管理方式。(三)在資金收支兩條線管理模式下,資金收支實(shí)行嚴(yán)格的資金計(jì)劃管理。6資金計(jì)劃包括經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收支、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收支以及籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收支。通過年資金計(jì)劃、月資金計(jì)劃、周資金計(jì)劃,月、年資金計(jì)劃執(zhí)行情況分析,使資金

6、執(zhí)行情況在不斷的變化中與實(shí)際接近一致,提高資金計(jì)劃的可信度和可操作性。我公司安排專人及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)資金計(jì)劃,對各部門各項(xiàng)目的日常現(xiàn)金流量進(jìn)行統(tǒng)籌安排、動(dòng)態(tài)控制,并對執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析,及時(shí)反饋。(四)局內(nèi)部資金的結(jié)算。局內(nèi)部兩個(gè)單位需按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù),符合資金結(jié)算條件的,由債權(quán)方向局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提交相關(guān)的資金結(jié)算簽認(rèn)單。根據(jù)債權(quán)方提交的簽認(rèn)單,局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部相應(yīng)調(diào)整局內(nèi)部結(jié)算雙方上存資金。三、實(shí)行資金收支兩條線管理的具體成效 我公司通過實(shí)施資金集中管理,切實(shí)加強(qiáng)了公司的資金管理與有效監(jiān)督,降低了資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn),提高了資金使用效益。具體成效體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:(一)

7、資金集中,積少成多實(shí)行資金收支兩條線前,我公司各個(gè)銀行賬戶中或多或少留存一些資金余額。有時(shí)候進(jìn)出口公司賬戶有大量的資金,而公司機(jī)關(guān)總賬戶資金吃緊,還需要和進(jìn)出口公司進(jìn)行協(xié)商,臨時(shí)轉(zhuǎn)資金借公司用,等進(jìn)出口公司需要支付貨款或公司資金緊張壓力緩解后,再撥款給進(jìn)出口公司。實(shí)行收支兩條線管理后,所有資金都在公司總賬戶,根據(jù)每周的資金計(jì)劃撥給支出分賬戶。及時(shí)、有效地集中、統(tǒng)籌使用公司的資金,可以更好地發(fā)揮公司資金和規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢,控制、盤活資金存量。(二)與局成員單位內(nèi)部結(jié)算,劃轉(zhuǎn)迅速我公司是管道局物資采購和管理的職能部門,涉及

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