資金收支兩條線管理 集團公司資金集中管理辦法

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1、資金收支兩條線管理集團公司資金集中管理辦法集團公司資金集中管理辦法第一章總則第一條為加強集團資金管理，根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委〈國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理基本規(guī)范（試行）〉的通知》（國辦發(fā)〔2000〕64號）、財政部《關(guān)于加強國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督若干問題的規(guī)定》（財工字〔1997〕346號）和財政部《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部2006年第41號令）等法規(guī)，并結(jié)合集團公司實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱資金集中管理，是指在集團公司內(nèi)部實行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。第三條集團實施資金集中管理的目標(biāo)

2、，是提高資金使用效率，降低資金成本，控制資金風(fēng)險，保障資金需求。第四條9本辦法所稱資金，是指廣義的現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物和應(yīng)收票據(jù)。第五條本辦法適用于集團公司總部（含分公司、事業(yè)部）和集團所控制的全資、控股子公司，以下簡稱成員單位。第二章管理體制第六條9集團公司資產(chǎn)財務(wù)部是負責(zé)集團資金管理的職能部門。集團公司資金管理中心，是集團公司資產(chǎn)財務(wù)部的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，承辦集團公司資金集中管理的各項具體工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)所屬企業(yè)的資金集中管理工作。集團資金管理中心的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：(一)銀行賬戶管理負責(zé)集團公司及成員單位的銀行賬戶管理。(二)

3、信貸業(yè)務(wù)負責(zé)集團銀行綜合授信額度的辦理、分解和使用；負責(zé)集團生產(chǎn)經(jīng)營活動所需銀行保函、信用證、資信證明和其他信貸文件的辦理。(三)資金籌集和使用負責(zé)編制并組織實施集團公司籌、融資計劃；負責(zé)辦理集團公司的資金籌集、內(nèi)部資金調(diào)度、委托貸款及銀行貸款的統(tǒng)借、分解、下?lián)芎徒y(tǒng)還；負責(zé)集團和成員單位間資金的上劃、下?lián)芎蛯ν飧犊睢?四)資金計劃管理負責(zé)成員單位資金收支計劃的審核和匯總，負責(zé)編制集團資金計劃報表并進行執(zhí)行控制、監(jiān)督和執(zhí)行情況分析。(五)會計核算負責(zé)集團資金集中管理系統(tǒng)所涉及資金業(yè)務(wù)的會計核算和檔案資料管理，負責(zé)編制資金報表和資金分

4、析報告。(六)綜合管理負責(zé)集團資金管理體系的發(fā)展規(guī)劃和制度建設(shè)，負責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助下屬企業(yè)的資金管理工作；負責(zé)集團資金管理信息系統(tǒng)平臺的建設(shè)、維護和日常管理，并對資金使用情況進行監(jiān)督、控制，保證資金安全，防范資金風(fēng)險。第七條各成員單位的財務(wù)部門（資金管理部門）負責(zé)本單位的資金管理工作，履行以下職責(zé)：(一)貫徹執(zhí)行集團公司資金管理的有關(guān)規(guī)定和要求；(二)建立內(nèi)部資金管理制度，規(guī)范內(nèi)部資金管理；(三)編制資金收支計劃，分析、報告計劃執(zhí)行情況；(四)辦理資金集中管理和會計核算的具體事宜。第八條集團資金管理中心和各成員單位主要通過集團資金管理

5、系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。各成員單位應(yīng)配備符合條件的計算機軟、硬件，并指定具備相應(yīng)業(yè)務(wù)技能的專人負責(zé)系統(tǒng)的操作，保證系統(tǒng)的安全和暢通。第三章銀行賬戶管理第九條9根據(jù)實際需要，集團目前確定建設(shè)銀行、工商銀行、中國銀行、招商銀行和中信銀行作為資金集中管理的銀企直聯(lián)合作銀行。合作銀行必要時可進行調(diào)整。第十條成員單位只能在集團指定的范圍內(nèi)選擇不超過三家銀行辦理業(yè)務(wù)。除此以外的銀行賬戶要逐步清理和撤銷，現(xiàn)有業(yè)務(wù)到期后不得再辦理新業(yè)務(wù)。第十一條成員單位在集團指定銀行范圍內(nèi)，保留的現(xiàn)有賬戶和以后新開的賬戶，均需報集團公司備案，并按要求辦理賬戶托管授權(quán)。成員

6、單位在賬務(wù)系統(tǒng)中（財務(wù)NC）作為貨幣資金核算的銀行賬戶，都應(yīng)納入資金集中管理的范圍。第十二條成員單位因特殊原因，需要在集團指定銀行范圍以外，保留或者新開賬戶辦理業(yè)務(wù)，需報集團公司批準(zhǔn)。第十三條集團公司在各合作銀行分別開設(shè)一個集團母賬戶，用于歸集和下?lián)艹蓡T單位的銀行存款。各成員單位在資金管理中心開設(shè)一個內(nèi)部賬戶，用于核算成員單位與集團的資金往來業(yè)務(wù)。第四章資金集中第十四條集團公司對成員單位以收支兩條線的模式實現(xiàn)資金的自動集中。各成員單位的資金收支必須通過經(jīng)集團批準(zhǔn)設(shè)立或備案的銀行賬戶進行辦理，日常經(jīng)營收入通過收入賬戶進行對外收款，日

7、常經(jīng)營支出通過支出賬戶進行對外付款，實現(xiàn)收支分開。第十五條9收入賬戶是成員單位辦理對外收款的銀行賬戶，可以是專用賬戶，也可以是一般賬戶。各成員單位可以在集團指定的銀行范圍內(nèi)，設(shè)立1-3個收入賬戶。收入賬戶只收不支，收入賬戶的資金由系統(tǒng)自動上劃到集團總賬戶，實行零余額管理。收入賬戶原已開通網(wǎng)上銀行的，應(yīng)取消支付和轉(zhuǎn)賬功能，可以保留查詢功能。第十六條支出賬戶是企業(yè)辦理對外付款的銀行賬戶，一般為基本賬戶，各成員單位原則上只能有一個支出賬戶。支出賬戶只支不收，實行定額備用金（或日間免息透支額度）管理。支出賬戶的資金由集團總賬戶下?lián)?，額度內(nèi)

8、的資金由系統(tǒng)每天自動補足（透支的額度由系統(tǒng)每天自動補平），超過額度的資金由集團根據(jù)企業(yè)的付款申請從集團總賬戶下?lián)堋溆媒痤~度由集團公司核定，必要時可進行調(diào)整。支出賬戶原已經(jīng)開通網(wǎng)上銀行的，可以繼續(xù)使用。第十七條專用賬戶（如住房、社保、納稅專戶、用途