05 城市維護(hù)建設(shè)稅法習(xí)題lx

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1、一、單項(xiàng)選擇題。1.某企業(yè)位于縣城，2004年1月拖欠消費(fèi)稅50萬元，經(jīng)查出后補(bǔ)交了拖欠的消費(fèi)稅，同時(shí)加罰滯納金和罰款合計(jì)10萬，該企業(yè)應(yīng)納城建稅（??）萬元。A.0.4B.2.1C.2.5D.2.9【正確答案】?C【答案解析】?50×5%=2.50萬。對(duì)于補(bǔ)交的同時(shí)，要進(jìn)行處罰。但處罰不能代替補(bǔ)交稅金。2.市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方提供材料成本30萬,乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬,消費(fèi)稅率10%,受托方代扣代繳城建稅(???)萬。A.0.23B.0.33C.0.24D.0.34【正確答案】?A【答案解析】?應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅=(30+12

2、)÷(1-10%)×10%=4.67（萬）代扣代繳城建稅=4.67×5%=0.23（萬）市內(nèi)企業(yè)的城建稅也不只是7%,委托外加工業(yè)務(wù)，受托方在縣城、鎮(zhèn)的則城建稅按照當(dāng)?shù)氐某墙ǘ惗惵?%計(jì)算。3.位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬，稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為（）萬。A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49【正確答案】?B【答案解析】?補(bǔ)交城建稅和罰款=14×7%×(1+1.5)=2.45（萬）；納稅人違反“三稅”被加收滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；納稅人被處以補(bǔ)交款和罰款

3、時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。4.某市區(qū)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期進(jìn)口原材料一批，交納海關(guān)的增值稅10萬，本期國內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬、消費(fèi)稅50萬元；出口乙產(chǎn)品一批，按規(guī)定退回增值稅5萬元。該企業(yè)本期應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（???）萬。A.6.3B.5.60C.5.25D.5.95【正確答案】?B【答案解析】?城建稅進(jìn)口不征，出口不退；本期繳納城建稅=（30+50）×7%=5.6（萬）。5.下列單位中，不屬于城建稅的納稅人的是（）。A.社會(huì)團(tuán)體B.私營體業(yè)C.外國企業(yè)D.個(gè)體戶【正確答案】?C【答案解析】?外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不屬于城建稅的納稅

4、人。6.單位或個(gè)人在發(fā)生下列（?）行為時(shí)，在繳納相關(guān)稅種時(shí)還應(yīng)繳納城建稅。A.單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入B..處理自建不動(dòng)產(chǎn)類固定資產(chǎn)收入C.個(gè)人取得偶然所得D.銷售免稅貨物【正確答案】?B【答案解析】?AD屬于免稅項(xiàng)目，不交流轉(zhuǎn)稅；C屬于非流轉(zhuǎn)稅范圍。只有B屬于繳納流轉(zhuǎn)稅的行為。7.個(gè)體工商戶為一企業(yè)加工酒類產(chǎn)品，酒類產(chǎn)品的城建稅應(yīng)在（?）繳納。A.加工地B.委托方所在地C.個(gè)體工商戶所在地D.雙方協(xié)商【正確答案】?B【答案解析】?委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅一律由委托方收回后在委托方所在地繳納，相應(yīng)的城建稅也在委托方繳納。8.某縣電業(yè)局市區(qū)本月收取電費(fèi)時(shí)，

5、內(nèi)含三峽建設(shè)基金1500萬，對(duì)于三峽建設(shè)基金的城建稅和教育附加（????）。A.不征城建稅但征教育附加B.一定期間減免城建稅和教育附加C.征收教育附加和城建稅合計(jì)150萬D.征教育費(fèi)附加不征城建稅【正確答案】?B【答案解析】?自2004年1月1日------2009年12月31日，免征三峽工程建設(shè)基金的城建稅和教育附加。9.某縣稅務(wù)局對(duì)本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款,并加收滯納金（滯納期50天），罰款1.5倍。則該企業(yè)應(yīng)繳納稅金和滯納金、罰款合計(jì)（?）。A.265.125萬B.262.5萬C.261.50萬D.264.

6、125萬【正確答案】?A【答案解析】?補(bǔ)繳稅金及其罰款＝100×（1+5％）×2.5＝262.5（萬），滯納金＝100×（1+5％）×50×5÷10000＝2.625（萬），　故補(bǔ)繳增值稅、城建稅、滯納金、罰款合計(jì)＝262.5+2.625＝265.125萬。10.某縣城自開票運(yùn)輸公司本月取得聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸收入100萬，支付給下一程聯(lián)運(yùn)公司40萬，該聯(lián)運(yùn)公司本月應(yīng)繳城建稅和教育附加合計(jì)（　?。┰?。A.1440B.1672C.1673D.975?【正確答案】?A【答案解析】?運(yùn)輸企業(yè)的營業(yè)額以實(shí)際取得的運(yùn)輸收入為營業(yè)額，應(yīng)納城建稅和教育附加＝（100-40）×3％×（5％

7、+3%）＝1440元。二、多項(xiàng)選擇題。1.下列各項(xiàng)中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)的有（??）。A.取得輸油收入的管道局，為管道局所在地B.流動(dòng)經(jīng)營無固定地點(diǎn)的單位，為單位注冊(cè)地C.流動(dòng)經(jīng)營無固定地點(diǎn)的個(gè)人，為居住所在地D.代征代扣“三稅”的單位和個(gè)人，為代征代扣地【正確答案】?BC【答案解析】?流動(dòng)經(jīng)營無固定地點(diǎn)的單位和個(gè)人，城建稅應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地繳納；取得輸油收入的管道局，為管道局所在地；代征代扣“三稅”的單位和個(gè)人，為代征代扣地。2.下列各項(xiàng)中，屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)的是（??）。A.實(shí)際應(yīng)納“三稅”的稅額B.納稅人滯納“三稅”而加收的滯納金C.納稅人

8、偷逃“三稅”的被處的罰款