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1、XX集團(tuán)股份有限公司財務(wù)報表舞弊診斷一、資料（一）案例公司基本情況XX集團(tuán)股份有限公司前身是國營FZ發(fā)電設(shè)備廠，1993年3月，經(jīng)F省經(jīng)濟(jì)體制改革委員會批準(zhǔn)整體改組為規(guī)范化的股份制企業(yè)，同年10月，經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)公開發(fā)行人民幣普通股5322萬股，并在深圳證券交易所公開上市，1999年經(jīng)F省科學(xué)技術(shù)委員會認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。經(jīng)歷次送、配股，至2005年12月31日，公司總股本為12242.3174萬元，其中流通股7356.33萬股。2006年通過股權(quán)分置改革，公司增資后總股本變更為24484.6347萬元，其中有限制條件的流通股份為6592.7289萬股。公司主營業(yè)務(wù)范圍：電子計
2、算機(jī)及配件；電子、通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)服務(wù)；咨詢、信息服務(wù)；環(huán)保工程的設(shè)計、施工、總承包;環(huán)保設(shè)施的運(yùn)營；環(huán)保產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售。電器機(jī)械及器材，電器機(jī)械技術(shù)咨詢、開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、培訓(xùn)；發(fā)酵罐，建筑材料，日用百貨的生產(chǎn)、批發(fā)、零售；銷售冷凍魚糜制品、米面制品、肉制品、果蔬類罐頭、水產(chǎn)類罐頭；經(jīng)營本企業(yè)自產(chǎn)機(jī)電產(chǎn)品，成套設(shè)備及相關(guān)技術(shù)的出口業(yè)務(wù)等。（二）XX公司2006年度三大財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：XX集團(tuán)股份有限公司2006年12月31日單位：（人民幣）元項目期末數(shù)期初數(shù)合并母公司合并母公司流動資產(chǎn)：貨幣資金105,412,891.912,764,154.70119,935,593
3、.2781,686,027.66短期投資3,257,703.993,257,703.99應(yīng)收票據(jù)100,000.004,708,323.55應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收賬款73,804,754.5734,415,592.5286,983,358.9135,981,430.11其他應(yīng)收款96,204,369.51229,686,676.79148,426,051.41224,646,277.53預(yù)付賬款117,501,138.8958,298,599.26149,084,921.36108,472,435.75應(yīng)收補(bǔ)貼款存貨157,461,296.0396,646,911.81待攤費(fèi)用95
4、,003.50161,248.57144,527.87一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)合計550,579,454.41325,165,023.27609,204,112.87454,188,402.9115長期投資：長期股權(quán)投資231,367,174.30302,714,234.93239,269,640.10288,682,435.14長期債權(quán)投資長期投資合計231,367,174.30302,714,234.93239,269,640.10288,682,435.14合并價差固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價279,493,798.39174,155,263.12238,09
5、4,080.23116,392,160.15減：累計折舊67,455,619.4823,073,283.7152,544,478.9813,865,083.98固定資產(chǎn)凈值212,038,178.91151,081,979.41185,549,601.25102,527,076.17減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備8,090,455.718,090,455.718,090,455.718,090,455.71固定資產(chǎn)凈額203,947,723.20142,991,523.70177,459,145.5494,436,620.46工程物資在建工程175,470.8622,941,763.322
6、2,829,250.00固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)合計204,123,194.06142,991,523.70200,400,908.86117,265,870.46無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：無形資產(chǎn)17,322,096.0315,444,550.9617,980,037.1915,840,242.80長期待攤費(fèi)用467,054.681,898.31其他長期資產(chǎn)27,535,480.0827,535,480.0828,518,890.0428,518,890.04無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計44,857,576.1142,980,031.0446,965,981.9144,361,031.15遞延
7、稅項：遞延稅款借項資產(chǎn)總計1,030,927,398.88813,850,812.941,095,840,643.74904,497,739.66流動負(fù)債：短期借款359,000,000.00312,500,000.00436,750,000.00392,250,000.00應(yīng)付票據(jù)5,700,000.007,270,000.001,670,000.00應(yīng)付賬款52,364,014.89888,412.5062,620,380.1627,120,349.98預(yù)收賬款4,520,1
