企業(yè)內部審計報告

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1、★精品文檔★企業(yè)內部審計報告針對2012年至——2013年4月份度內控審計反饋本次內部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務基礎上進行的，審計標準是依據(jù)企業(yè)會計準則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免，2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作–獨家原創(chuàng)3/3★精品文檔★但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經(jīng)濟業(yè)務得失，同時也為以后內部控制提供操作基礎BOM清單要相對穩(wěn)定，如有更改應及時通知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計劃物控部等相關部門協(xié)調一致；審計結論：目前

2、主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計劃采購的瓶頸，物料成本、質量直接關系到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單后的補救和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工按業(yè)務程序設計，明確各環(huán)節(jié)責任人、技術標準等事項減少重復性的工作，提高效率此外內控制管理上還有待完善，靈活性

3、不夠總之，經(jīng)審計后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購任務，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購計劃工作不夠，可操作性不強存貨管理工作基礎工作扎實，物料管理到位二、報告正文審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任審計意見：在以

4、上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息同時為盤活庫存，加強資金流轉，節(jié)約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去八、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面附注：分公司基本情況表；2、公司的日常采購隨意性強，從報銷單據(jù)上看，全部采購工作一個人完成，缺乏必要的監(jiān)督.有限公司2、核實某某公

5、司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍資產(chǎn)負債表主要變化項目簡析如下：期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元3、預付賬款……2013年月2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作–獨家原創(chuàng)3/3★精品文檔★日審計意見：嚴格財務控制制度，對不執(zhí)行財務規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔違規(guī)金額25％的處罰根據(jù)最后一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的XX％；超6個月的庫存，占全部庫存的XX％；超1年的庫存，占全部庫存的XX％超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏庫齡種類明細：從銷量及

6、增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析……合同簽訂、跟蹤管理……審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織XX部、XX部共同對存貨管理、合同管理等基礎性的財務管理工作……十二、分公司財務核算架構不合理財務收支控制的高度集中并不等于核算的集中目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計……審計意見：……附注：分公司基本情

7、況表；分公司職工借款情況表；分公司借貨明細表；分公司銷售分析表；分公司費用分析表ABC集團有限公司總審計師：XXX助理審計員：XXX審計部200x年xx月xx日從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特征與不同目的審計的情況則涂改……2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作–獨家原創(chuàng)3/3