分析創(chuàng)造價(jià)值--評(píng)估推升績(jī)效(ppt版)

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分析創(chuàng)造(chuàngzào)價(jià)值評(píng)估推升績(jī)效用友股份公司高級(jí)財(cái)務(wù)(cáiwù)應(yīng)用專家FCCA丘創(chuàng)第一頁(yè)，共二十七頁(yè)。

1丘創(chuàng)先生(xiānsheng)個(gè)人簡(jiǎn)歷華中理工大學(xué)計(jì)算機(jī)系工學(xué)士、對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)國(guó)際企業(yè)管理系經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士、英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)資深會(huì)員〔FCCA〕歷任對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)際企業(yè)管理系會(huì)計(jì)教研室副主任、正大國(guó)際財(cái)務(wù)投資部財(cái)務(wù)主管、下屬藥業(yè)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，萬(wàn)通實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)董事局成員，中國(guó)人保信托投資公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼下屬實(shí)業(yè)投資公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，北京開元通寶軟件技術(shù)總經(jīng)理，北京用友通寶財(cái)務(wù)分析技術(shù)總經(jīng)理，用友股份公司高級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)用專家，負(fù)責(zé)基于商業(yè)智能平臺(tái)的BPM產(chǎn)品的開發(fā)社會(huì)兼職和活動(dòng)：滄州化工公司獨(dú)立董事，全聚德集團(tuán)專家委員會(huì)成員，中加工商管理學(xué)院MBA工程?財(cái)務(wù)報(bào)表分析?、?財(cái)務(wù)管理?特聘講師，另為數(shù)家管理咨詢公司的常年特聘培訓(xùn)師學(xué)術(shù)著作：?西方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?，對(duì)外貿(mào)易教育出版社?信托公司經(jīng)營(yíng)和管理?，中國(guó)人民大學(xué)出版社?看報(bào)表選股票?，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社出版?上市(shàngshì)公司財(cái)務(wù)分析?，中國(guó)金融出版社出版?上市公司財(cái)務(wù)管理?，中國(guó)金融出版社出版第二頁(yè)，共二十七頁(yè)。

2時(shí)代(shídài)的召喚BI〔商業(yè)智能〕和BPM〔企業(yè)績(jī)效(jìxiào)管理，基于BI的應(yīng)用〕誕生的時(shí)代背景商業(yè)智能及其應(yīng)用興起于20世紀(jì)90年代的中期的美國(guó)，正是美國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入其歷史上最繁榮的時(shí)期，高科技，特別是以Internet為代表的信息技術(shù)獲得了前所未有的開展；源于不同學(xué)科交叉影響的決策支持的理論和應(yīng)用在這一時(shí)期也已經(jīng)成熟起來(lái)，比方神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)理論在預(yù)測(cè)中的應(yīng)用、決策樹理論在商業(yè)決策中的應(yīng)用、市場(chǎng)籃子的分析等等，形成“百花齊放〞的局面；企業(yè)績(jī)效管理的理論又有新的突破：美國(guó)的金融分析師Stern和Stewart在這一時(shí)期提出了新的企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效的考評(píng)指標(biāo)EVA〔經(jīng)濟(jì)增加值〕，而哈佛大學(xué)商學(xué)院的管理會(huì)計(jì)學(xué)教授Kaplan先生在總結(jié)美國(guó)最優(yōu)秀公司的績(jī)效評(píng)估實(shí)踐的根底上提出了革命性的評(píng)估和管理系統(tǒng)——平衡記分卡〔BalancedScorecard)。第三頁(yè)，共二十七頁(yè)。

3時(shí)代(shídài)的召喚社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的開展和變化以舊時(shí)代無(wú)法想象的速度進(jìn)行，所以有人說(shuō)：“我們這個(gè)時(shí)代不是大魚吃小魚而是快魚吃慢魚。〞一個(gè)對(duì)環(huán)境的變化不能做出及時(shí)準(zhǔn)確的判斷和響應(yīng)的企業(yè)是終究要被市場(chǎng)淘汰的?？傊畔⒓夹g(shù)、管理理論和企業(yè)需要的成熟造就了BI和BPM。BI和BPM的當(dāng)前和未來(lái)做為BI及其應(yīng)用的世界領(lǐng)導(dǎo)廠商Hyperion公司率先在全球提出了BPM的概念(gàiniàn)和應(yīng)用架構(gòu)，反映了其對(duì)BI應(yīng)用需求的深刻的洞察力，反映了企業(yè)信息系統(tǒng)開展的必然趨勢(shì)〔如圖1所示〕：第四頁(yè)，共二十七頁(yè)。

4企業(yè)信息化開展(kāizhǎn)趨勢(shì)企業(yè)(qǐyè)自動(dòng)化業(yè)務(wù)處理兩維表簡(jiǎn)單計(jì)算部署較慢、變化較難集團(tuán)不同成員公司報(bào)表上報(bào)樣表格式下發(fā)(xiàfā)外部報(bào)表合并內(nèi)部報(bào)表匯總簡(jiǎn)單計(jì)算企業(yè)優(yōu)化報(bào)告分析、建模、方案多維、層級(jí)匯總、矩陣、跨維、公式、過(guò)程部署快、變化易業(yè)務(wù)處理報(bào)表匯總發(fā)展階段各自特點(diǎn)BI&BPM圖1企業(yè)信息系統(tǒng)的開展趨勢(shì)時(shí)代的召喚第五頁(yè)，共二十七頁(yè)。

5時(shí)代(shídài)的召喚用友在國(guó)內(nèi)軟件廠商中率先發(fā)布BPM產(chǎn)品表達(dá)了用友對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)，特別是集團(tuán)性企業(yè)對(duì)BI及其應(yīng)用BPM需求的感悟：華東地區(qū)、華南地區(qū)的一些企業(yè)集團(tuán)在其信息系統(tǒng)的規(guī)劃中已經(jīng)納入BI和BPM的內(nèi)容。BI及其應(yīng)用在美國(guó)的市場(chǎng)年均增長(zhǎng)率為25%，而IDG估計(jì)中國(guó)此局部(júbù)的市場(chǎng)年增長(zhǎng)率將超過(guò)50%。一切都是為了價(jià)值和績(jī)效企業(yè)存在的目的就是為股東創(chuàng)造價(jià)值，而沒(méi)有分析和績(jī)效的考評(píng)就難以判斷企業(yè)是否節(jié)省了本錢?是否提高了投資回報(bào)?是否增加了客戶滿意度?是否實(shí)現(xiàn)了股東財(cái)富的最大化？正如管理學(xué)大師杜拉克所說(shuō)：“一切組織活動(dòng)的目的都是為了該組織的績(jī)效。〞第六頁(yè)，共二十七頁(yè)。

6用友BPM1.0版介紹(jièshào)用友BPM1.0版與NC其他財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用支持集團(tuán)企業(yè)的管理循環(huán)周期(zhōuqī)，企業(yè)的管理循環(huán)周期(zhōuqī)由目標(biāo)設(shè)定、預(yù)測(cè)、方案、監(jiān)督、報(bào)告和分析等階段組成，如圖2所示：第七頁(yè)，共二十七頁(yè)。

7目標(biāo)(mùbiāo)設(shè)置預(yù)測(cè)(yùcè)方案(fāngàn)報(bào)告分析分享的信息監(jiān)督戰(zhàn)略方案執(zhí)行目標(biāo)制定情境測(cè)試記分卡風(fēng)險(xiǎn)和收益分析異常情況分析和預(yù)警差異分析收入、本錢等財(cái)務(wù)治標(biāo)的預(yù)測(cè)采購(gòu)預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算綜合預(yù)算財(cái)務(wù)核算應(yīng)收/應(yīng)付管理結(jié)算中心內(nèi)部報(bào)告的匯總外部報(bào)告的合并圖2管理循環(huán)周期第八頁(yè)，共二十七頁(yè)。

8用友BPM1.0版介紹(jièshào)BPM1.0版應(yīng)用架構(gòu)BPM1.0版的應(yīng)用架構(gòu)由四局部組成：作為數(shù)據(jù)源的NC集中財(cái)務(wù)、預(yù)算、NC合并報(bào)表和iUFO報(bào)表匯總以及外部數(shù)據(jù)源〔上市公司定期報(bào)表數(shù)據(jù)、財(cái)政部統(tǒng)計(jì)的分行業(yè)財(cái)務(wù)比率標(biāo)準(zhǔn)值〕；數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)或數(shù)據(jù)集市：與BI平臺(tái)的多維數(shù)據(jù)管理功能相結(jié)合，通過(guò)ETL工具將最初數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)定期按BI系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)載入已經(jīng)定義(dìngyì)好的多維數(shù)據(jù)庫(kù)框架中，以便今后分析的開展；BI平臺(tái)：用友已經(jīng)與Hyperion簽約，采用其提供的EssbaseOLAPServer和EssbaseApplicationManager所構(gòu)筑的MOLAP平臺(tái)；BPM應(yīng)用：用友基于HyperionEssbase及其二次開發(fā)工具開發(fā)的財(cái)務(wù)分析、數(shù)據(jù)挖掘和績(jī)效記分卡的應(yīng)用。BPM的應(yīng)用架構(gòu)圖如圖3所示。第九頁(yè)，共二十七頁(yè)。

9記分卡BPM應(yīng)用(yìngyòng)框架平臺(tái)(píngtái)效勞NC財(cái)務(wù)(cáiwù)戰(zhàn)略情報(bào)戰(zhàn)略情報(bào)報(bào)告BPMBPM應(yīng)用BI平臺(tái)財(cái)務(wù)和戰(zhàn)略情報(bào)數(shù)據(jù)源圖3:BPM應(yīng)用架構(gòu)財(cái)務(wù)分析報(bào)表自動(dòng)化分析在線多維分析EVA分析數(shù)據(jù)挖掘：統(tǒng)計(jì)分析和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)報(bào)表合并和匯總第十頁(yè)，共二十七頁(yè)。

10用友BPM1.0版介紹(jièshào)強(qiáng)大、先進(jìn)的BI技術(shù)平臺(tái)-HyperionEssbase:面向企業(yè)的分析人員、經(jīng)理和總裁，提供了企業(yè)分析應(yīng)用的共同的架構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)(biāozhǔn)；基于非傳統(tǒng)的MOLAP〔在多維在線分析處理〕數(shù)據(jù)管理方法論，如圖4、圖5所示；MOLAP保證了最快的數(shù)據(jù)下載、數(shù)據(jù)庫(kù)計(jì)算和查詢時(shí)間，并提供了最強(qiáng)力的復(fù)雜計(jì)算能力。不僅提供了海量數(shù)據(jù)存儲(chǔ)空間管理、查詢和計(jì)算效率管理等平臺(tái)效勞，而且為BPM應(yīng)用提供了應(yīng)用框架，比方豐富的財(cái)務(wù)和預(yù)測(cè)函數(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)框架計(jì)算〔OutlineCalculation)中簡(jiǎn)單易用的指標(biāo)維度和時(shí)間維度的標(biāo)識(shí)、費(fèi)用指標(biāo)的標(biāo)識(shí)、雙向計(jì)算〔TwoPassCalculation)等無(wú)不表達(dá)了對(duì)分析應(yīng)用的細(xì)致入微、切合實(shí)際的思考和支持，表達(dá)了技術(shù)和應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)的完美結(jié)合。第十一頁(yè)，共二十七頁(yè)。

11企業(yè)數(shù)據(jù)時(shí)間(shíjiān)指標(biāo)情境(qíngjìng)產(chǎn)品(chǎnpǐn)維冰紅茶冰綠茶市場(chǎng)維國(guó)內(nèi)市場(chǎng)海外市場(chǎng)圖4MOLAP-多維在線分析數(shù)據(jù)源多維數(shù)據(jù)庫(kù)用戶第十二頁(yè)，共二十七頁(yè)。

12圖5HyperionEssbaseXTD平臺(tái)(píngtái)Query&ReportingServices開放式應(yīng)用(yìngyòng)根底Essbase應(yīng)用(yìngyòng)框架分析性效勞系統(tǒng)管理效勞系統(tǒng)部署效勞EssbaseXTD平臺(tái)效勞數(shù)據(jù)和應(yīng)用集成效勞互操作效勞ERP’sDWSCMLegacyCRM查詢和報(bào)告效勞客戶化開發(fā)個(gè)性化分析財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)報(bào)告第三方工具集成第十三頁(yè)，共二十七頁(yè)。

13用友BPM1.0版介紹(jièshào)富有時(shí)代特點(diǎn)和中國(guó)特色的應(yīng)用專家財(cái)務(wù)分析〔自動(dòng)化財(cái)務(wù)分析〕：在充分(chōngfèn)研究國(guó)內(nèi)企業(yè)〔包括近1100家上市公司〕歷年財(cái)務(wù)報(bào)表的根底上，將現(xiàn)代的財(cái)務(wù)報(bào)表分析理論和技巧與中國(guó)企業(yè)的特點(diǎn)相結(jié)合，系統(tǒng)可對(duì)任何一個(gè)企業(yè)在任何一個(gè)會(huì)計(jì)期間，從財(cái)務(wù)的不同關(guān)注點(diǎn)，如利潤(rùn)或資產(chǎn)的質(zhì)量如何、有無(wú)異常，企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)管理效率、償債能力和投資回報(bào)能力等角度做出專家分析，不僅可以自動(dòng)分析外部報(bào)告，而且可以自動(dòng)分析內(nèi)部報(bào)告，同時(shí)輸出圖文表并茂的分析報(bào)告。用戶還可將專家分析與在線多維分析〔OLAP分析〕相結(jié)合，從多維的角度對(duì)各類財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行深層鉆取〔drilldown)、旋轉(zhuǎn)〔pivot)、圖形展現(xiàn)等等。BPM的主應(yīng)用界面和與分析報(bào)告〔投資報(bào)酬率分析〕輸出界面見圖6和圖7。第十四頁(yè)，共二十七頁(yè)。

14圖6BPM的主應(yīng)用(yìngyòng)界面第十五頁(yè)，共二十七頁(yè)。

15圖7第十六頁(yè)，共二十七頁(yè)。

16用友BPM1.0版介紹(jièshào)經(jīng)濟(jì)增加值分析20世紀(jì)90年代中期美國(guó)的證券分析師Stern和Stewart提出的替代傳統(tǒng)利潤(rùn)指標(biāo)評(píng)價(jià)的指標(biāo)經(jīng)濟(jì)增加值，定義為：EVA=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)資本的稅后資本本錢比利潤(rùn)指標(biāo)最明顯的優(yōu)點(diǎn)是，考慮了股東資本所要求的回報(bào)揭示了市場(chǎng)增加值〔MVA〕與EVA之間的關(guān)系：MVA=股本總市值-股東權(quán)益的賬面值股東財(cái)富的最大化就是使MVA最大化只有不斷的創(chuàng)造正向的EVA，才能使公司的股票價(jià)值保持長(zhǎng)期的增長(zhǎng)，才能從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)講為股東創(chuàng)造最大財(cái)富。圖8和圖9反映了BPM關(guān)于EVA的應(yīng)用界面(jièmiàn)-用戶定義和指標(biāo)分解。第十七頁(yè)，共二十七頁(yè)。

17圖8EVA分析(fēnxī)應(yīng)用界面-EVA的定義第十八頁(yè)，共二十七頁(yè)。

18圖9EVA分析應(yīng)用界面(jièmiàn)-EVA的指標(biāo)分解樹第十九頁(yè)，共二十七頁(yè)。

19用友BPM1.0版介紹(jièshào)基于財(cái)政部提出的企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的記分卡財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)的結(jié)合基于多目標(biāo)管理的原理和成效系數(shù)法可以采用財(cái)政部公布的財(cái)務(wù)指標(biāo)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)〔分大、中、小規(guī)模〕、基于上市公司分行業(yè)數(shù)據(jù)形成的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或用戶自定義的標(biāo)準(zhǔn)用戶可以根據(jù)自己的需要任意增加、刪減和重新歸類指標(biāo)圖10顯示了績(jī)效(jìxiào)記分卡的指標(biāo)修改和權(quán)重修改的界面。第二十頁(yè)，共二十七頁(yè)。

20圖10績(jī)效記分卡應(yīng)用(yìngyòng)界面第二十一頁(yè)，共二十七頁(yè)。

21用友BPM1.0版介紹(jièshào)在線多維分析用戶應(yīng)用OLAP的強(qiáng)大(qiángdà)功能可以按照自定義的視角〔維度〕、自定義的指標(biāo)、自定義的數(shù)據(jù)鉆取路徑、自定義的圖形展現(xiàn)從不同的市場(chǎng)區(qū)域、產(chǎn)品線、情境〔決算、預(yù)算〕展開對(duì)企業(yè)的多方面和深層次的分析；用戶還可以做“門檻〞分析，對(duì)于超標(biāo)的指標(biāo)進(jìn)行預(yù)警。OLAP分析貫穿于所有前面介紹的專題分析圖11和圖12列示了在線多維分析的應(yīng)用界面第二十二頁(yè)，共二十七頁(yè)。

22圖11在線多維分析-資產(chǎn)(zīchǎn)負(fù)債表分析第二十三頁(yè)，共二十七頁(yè)。

23用友BPM1.0版介紹(jièshào)數(shù)據(jù)挖掘-發(fā)現(xiàn)存在于海量的業(yè)務(wù)(yèwù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中存在的聯(lián)系和規(guī)律BPM提供了指數(shù)平滑、移動(dòng)平均和多元回歸等統(tǒng)計(jì)分析工具，用戶能借助這些工具對(duì)各財(cái)務(wù)指標(biāo)的走勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)，發(fā)現(xiàn)季節(jié)性波動(dòng)因素、分析本錢和費(fèi)用的行為等。圖12反映的是運(yùn)用多元回歸對(duì)銷售的季節(jié)性波動(dòng)的分析和預(yù)測(cè)。第二十四頁(yè)，共二十七頁(yè)。

24圖12多元回歸分析(fēnxī)銷售的季節(jié)性波動(dòng)第二十五頁(yè)，共二十七頁(yè)。

25結(jié)語(yǔ)(jiéyǔ)只有對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，才能把數(shù)據(jù)變成真正的信息，從而才會(huì)影響企業(yè)的方案、控制和決策過(guò)程，才會(huì)對(duì)企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的結(jié)果產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的影響；只有全方位的評(píng)估企業(yè)的績(jī)效，才能持續(xù)不斷(bùduàn)地優(yōu)化企業(yè)，從而使得企業(yè)持續(xù)地為股東創(chuàng)造最大的財(cái)富?！捌髽I(yè)擁有了用友的BPM，“分析創(chuàng)造價(jià)值，評(píng)估推升績(jī)效〞的夢(mèng)想就能真正變成現(xiàn)實(shí)。〞第二十六頁(yè)，共二十七頁(yè)。

26內(nèi)容(nèiróng)總結(jié)分析創(chuàng)造價(jià)值評(píng)估推升績(jī)效。華中理工大學(xué)計(jì)算機(jī)系工學(xué)士、對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)國(guó)際企業(yè)(qǐyè)管理系經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士、英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)資深會(huì)員〔FCCA〕。社會(huì)兼職和活動(dòng)：滄州化工公司獨(dú)立董事，全聚德集團(tuán)專家委員會(huì)成員，中加工商管理學(xué)院MBA工程。〞?？傊畔⒓夹g(shù)、管理理論和企業(yè)(qǐyè)需要的成熟造就了BI和BPM。EVA=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)資本的稅后資本本錢。股東財(cái)富的最大化就是使MVA最大化。財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)的結(jié)合第二十七頁(yè)，共二十七頁(yè)。