龍煤礦業(yè)集團(tuán)公司合同審計實(shí)施辦法

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1、龍煤礦業(yè)控股集團(tuán)公司合同審計實(shí)施辦法第一條為規(guī)范龍煤礦業(yè)集團(tuán)公司(以下簡稱集團(tuán)公司)合同審計監(jiān)督工作，保證審計工作質(zhì)量，降低或避免簽約風(fēng)險和履約風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《龍煤礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司合同管理若干規(guī)定》和《龍煤礦業(yè)集團(tuán)公司審計工作規(guī)定》，制定本辦法。第二條本辦法所稱合同，是指集團(tuán)公司及其具有法人資格的所屬單位與平等主體的自然人、法人和其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。第三條本辦法所稱合同審計，是指集團(tuán)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對集團(tuán)公司及所屬單位對外或?qū)?nèi)訂立的買賣合同

2、，供用電、水、氣、熱力合同，建設(shè)工程合同，承攬合同、租賃合同、借款合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同等的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行的審計監(jiān)督工作，提出終止、解除、變更合同，完善合同條款，加強(qiáng)合同履行與管理的建議。第四條合同審計的目的是保障企業(yè)所訂立合同的真實(shí)、合法、合理、規(guī)范，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)其加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，提高經(jīng)濟(jì)效益。第五條集團(tuán)公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，在合同訂立前、訂立后、履行中和履約后實(shí)施審計。10第六條對合同訂立前審計的主要內(nèi)容：(一)訂立合同的必要性；(二)合同需要約定的事項(xiàng)

3、是否真實(shí)，要約的內(nèi)容是否具體、明確；(三)當(dāng)事人的主體資格是否合法，資信能力是否可靠，有無履約能力；(四)需要擔(dān)保的合同，是否明確擔(dān)保形式，擔(dān)保人是否具有合法資格和償債能力。第七條對合同文本的規(guī)范性、合法性進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：(一)合同的標(biāo)的物是否真實(shí)合法，有無國家禁止或限制買賣的物品；(二)合同條款中的價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算方式、計量標(biāo)準(zhǔn)和計量方法等是否明確、具體，有無違反國家的有關(guān)規(guī)定；(三)合同價款或酬金是否明確、合理；(四)合同履行的期限、地點(diǎn)和方式是否可行、明確；(五)違約金的確定方

4、法和支付方式是否明確具體，違約責(zé)任是否符合法律的規(guī)定；(六)根據(jù)法律規(guī)定和合同性質(zhì)要求必須具備的條款是否在合同條款中明示，所列條款是否合法、有效；(七)合同的文字表述是否準(zhǔn)確、嚴(yán)密，是否遵循公平原則確定各方的權(quán)利和義務(wù)；10(八)訂立的合同是否符合規(guī)定的審批程序，是否經(jīng)過鑒證、公證等手續(xù)。第八條對合同履行情況進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容是：審查合同是否履行或完全履行，對不履行或沒有完全履行的合同，審查違約責(zé)任是否按約定方式承擔(dān)。第九條對買賣合同(包括抵抹賬合同)進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：(一)當(dāng)事人的主

5、體資格是否合法；(二)當(dāng)事人的名稱或者姓名、住所是否寫全稱；(三)合同中的標(biāo)的物是否明確具體，是否注明商標(biāo)、標(biāo)號、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、型號和等級等；(四)產(chǎn)品的數(shù)量和計量方法是否明確；(五)產(chǎn)品的價格是否明確；(六)產(chǎn)品質(zhì)量和包裝質(zhì)量是否明確。1、對已經(jīng)有國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，是否違反規(guī)定以低于國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)訂立合同，是否寫明標(biāo)準(zhǔn)名稱、代號和編號；2、對沒有國家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)，也沒有行業(yè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，合同中產(chǎn)品質(zhì)量要求和包裝質(zhì)量要求是否由當(dāng)事人協(xié)商訂立，對其中的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、

6、檢驗(yàn)方法、檢驗(yàn)比例是否做出明確、具體的規(guī)定。(七)10產(chǎn)品交貨單位、交貨期限、交貨方式、交貨地點(diǎn)、接貨單位或提貨單位在合同中是否明確；(八)是否明確具體規(guī)定了違反合同約定行為所應(yīng)承擔(dān)的各種違約責(zé)任；(九)轉(zhuǎn)抹賬合同審計的內(nèi)容主要有：1、債權(quán)、債務(wù)關(guān)系是否明確，內(nèi)容是否完整；2、抵抹賬的方式是否明確、具體、可行并合規(guī)；3、是否履行了規(guī)定的審批程序，手續(xù)是否齊全，責(zé)任是否明確；4、是否按期履行，抵抹賬物資的質(zhì)量、價格是否明確，實(shí)物去向及保管是否落頭；5、對特殊情況造成難以履行的抵抹賬協(xié)議，是否及時退回承

7、辦單位，并辦理注銷或變更手續(xù)。第十條對建設(shè)工程合同(包括工程勘察、設(shè)計、施工合同)進(jìn)行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：(一)國家重大建設(shè)工程合同，是否按照國家規(guī)定的程序和國家批準(zhǔn)的投資計劃、計劃任務(wù)書等文件訂立；(二)建設(shè)工程實(shí)行招投標(biāo)的，招投標(biāo)活動是否依照有關(guān)法律的規(guī)定，公開、公平、公正進(jìn)行；(三)勘察、設(shè)計合同中是否明確規(guī)定提交的有關(guān)基礎(chǔ)資料和文件(包括概、預(yù)算)的期限、質(zhì)量要求、費(fèi)用以及其他條件等條款；(四)10施工合同中，是否明確規(guī)定工程范圍、建設(shè)工期、中間交工工程開竣工時間、工程質(zhì)量、安全、工程造

8、價、技術(shù)資料交付時間、材料和設(shè)備供應(yīng)責(zé)任、撥款和結(jié)算、竣工驗(yàn)收、質(zhì)量保修范圍、質(zhì)量保證期、雙方相互協(xié)作等條款；(五)建設(shè)工程實(shí)行監(jiān)理的，發(fā)包人與監(jiān)理人是否以書面形式訂立委托監(jiān)理合同，其雙方的權(quán)利和義務(wù)以及法律責(zé)任是否明確、具體；(六)工程中標(biāo)后，是否有將其全部建設(shè)工程轉(zhuǎn)包給第三人，或者將承包的全部建設(shè)工程肢解以后，以分包的名義分別轉(zhuǎn)包給第三人，是否有將其承包的建設(shè)工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的單位或個人施工；(七)是否注明以施工圖紙及說明書、國家頒發(fā)的施工驗(yàn)收規(guī)范和質(zhì)