完善我國銀行監(jiān)管體系的幾點建議

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1、___________________________________________________________________________________________完善我國銀行監(jiān)管體系的幾點建議 　　論文關(guān)鍵詞：銀行監(jiān)管完善建議 　　 　　論文摘要：近年來，中國的銀行業(yè)監(jiān)管取得了較大進展，在防范銀行業(yè)風(fēng)險、促進銀行業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。但應(yīng)注意的是，中國當(dāng)前的銀行業(yè)風(fēng)險仍然十分突出，銀行業(yè)的監(jiān)管也存在諸多問題，特別是隨著中國加入WTO后，銀行業(yè)市場日益開放，如何通過健全銀行業(yè)法規(guī)體系，改進監(jiān)管理念、方式和手段來提高銀行監(jiān)管的有效性

2、，對于促進金融發(fā)展和保持金融穩(wěn)定具有重大意義。 　　 　　0引言 　　經(jīng)過20年的發(fā)展，我國的銀行監(jiān)管基本完成了從單純的合規(guī)性稽核監(jiān)督到以防范金融風(fēng)險為核心的審慎性監(jiān)管，從單純的行政監(jiān)管到依法監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，監(jiān)管組織體系、指標(biāo)體系、法律體系框架已具雛形。但也應(yīng)看到，我國現(xiàn)代意義上的銀行監(jiān)管只有短短幾年的時間，銀行監(jiān)管有效性還較低，有效的金融風(fēng)險監(jiān)測、評價、預(yù)警和防范體系尚未形成，非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場監(jiān)管檢查尚未得到有效結(jié)合，監(jiān)管信息沒有得到較好利用，實現(xiàn)銀行監(jiān)管規(guī)范化、系統(tǒng)化和科學(xué)化的任務(wù)還相當(dāng)艱巨。 　　 　　1強化信息披露，健全市場約束機制 　　我國應(yīng)借

3、鑒巴塞爾新資本協(xié)議中對信息披露的相關(guān)規(guī)范，盡快出臺商業(yè)銀行信息披露條例，尤其要重視對防范風(fēng)險的信息披露，以增進市場約束。具體改進方向如下： 　　1.1銀行會計體系和會計財務(wù)信息披露。非上市商業(yè)銀行的會計準(zhǔn)則向上市商業(yè)銀行的會計準(zhǔn)則靠攏，上市商業(yè)銀行的會計準(zhǔn)則向國際標(biāo)準(zhǔn)靠攏，最終實現(xiàn)會計報告國際化。出臺專門的衍生金融交易會計準(zhǔn)則，解決衍生金融交易業(yè)務(wù)的會計處理和信息披露的問題。盡快出臺銀行基本業(yè)務(wù)會計準(zhǔn)則，強化會計財務(wù)方面的信息披露。 　　1.25_____________________________________________________

4、________________________________________________________________________________________________________________________________強化表外信息披露。①我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在《巴塞爾新資本協(xié)議》所確定的框架原則基礎(chǔ)上，建立統(tǒng)一的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險衡量標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險檢測體系。這樣金融監(jiān)管機構(gòu)可以對不同商業(yè)銀行的各種表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險進行量化比較，同時又能夠?qū)⒅虚g業(yè)務(wù)的經(jīng)營納入金融宏觀調(diào)控的范圍予以監(jiān)督。②完善表外業(yè)務(wù)的信息披露方法。要求表外業(yè)務(wù)項目

5、應(yīng)以資產(chǎn)負債表附注形式或附表形式反映出來。對表外業(yè)務(wù)會計核算，無論是已經(jīng)確認還是未經(jīng)確認的金融資產(chǎn)和金融負債，金融企業(yè)均應(yīng)揭示有關(guān)其公允價值的信息。③強化信息披露真實性要求。對在銀行表外業(yè)務(wù)披露中的重大虛假披露事件的當(dāng)事人應(yīng)制定嚴(yán)格的懲罰制度，適當(dāng)?shù)臅r候可以引進社會權(quán)威信用中介機構(gòu)，對所披露的會計信息加以審計。 　　 　　2建立多層次的監(jiān)管方式，提高監(jiān)管效率 　　2.1健全銀行內(nèi)部控制機制。 　?、偻晟粕虡I(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)。股權(quán)結(jié)構(gòu)是公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)，對公司治理結(jié)構(gòu)的運作有重大影響。針對目前我國商業(yè)銀行股權(quán)過分集中的問題，應(yīng)適當(dāng)分散股權(quán)，將政府的

6、絕對控股變?yōu)橄鄬毓?。在股份改造的基礎(chǔ)上，國有商業(yè)銀行應(yīng)盡快建立規(guī)范的董事會，完善董事會結(jié)構(gòu)，確保董事會履行其受托責(zé)任，保證其有足夠的獨立性。明確各管理部門的權(quán)責(zé)，建立權(quán)力制衡機制。建立董事會、監(jiān)事會、信貸管理委員會、內(nèi)控管理委員會、行長等與現(xiàn)代商業(yè)銀行制度相適應(yīng)的法人治理結(jié)構(gòu)。②建立對內(nèi)部控制科學(xué)有效的綜合評價體系。開展內(nèi)部控制制度評價稽核，確定被稽核單位內(nèi)部控制的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，評估擬稽核單位的內(nèi)部控制的可靠性，確定現(xiàn)場稽核的范圍和重點。開展內(nèi)部控制評價工作可以分三步進行：首先對內(nèi)部控制建設(shè)狀況進行調(diào)查；其次，開展內(nèi)部控制的符合性測試；最后，進行

7、內(nèi)部控制制度的評價。 　　2.2建立金融同業(yè)自律機制。應(yīng)當(dāng)根據(jù)金融機構(gòu)的不同類型、不同地區(qū)建立不同的金融同業(yè)公會，并在此基礎(chǔ)上形成全國金融同業(yè)公會的聯(lián)系機制，并賦予金融業(yè)同業(yè)公會行業(yè)保護、行業(yè)協(xié)調(diào)、行業(yè)監(jiān)管、行業(yè)合作與交流等職能。 　　2.3由指令式監(jiān)管模式向激勵相容式監(jiān)管模式轉(zhuǎn)變。在激勵相容的監(jiān)管模式下，監(jiān)管部門將本應(yīng)由市場、銀行的相關(guān)利益者承擔(dān)的職責(zé)還給了市場和銀行的相關(guān)利益者，可以克服監(jiān)管中的越位、錯位，極大地減少了監(jiān)管者的工作量，使監(jiān)管者將有限地資源集中于本應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，從而有助于監(jiān)管效率的提高。 5_____________________

8、______________________________________________________