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1、___________________________________________________________________________________________基層銀行業(yè)金融機構對賬工作中的風險及防范對策
銀行業(yè)金融機構對賬工作是進行會計核算的重要基礎，也是加強內部控制、防范案件發(fā)生的有效監(jiān)督手段。湖南岳陽銀監(jiān)分局在檢查和調查中發(fā)現，目前無論是企業(yè)、還是銀行，普遍對相互對賬工作重視不夠，出現了一些新的情況和問題，有的已成為直接的案件誘因，其暴露的問題和隱含的風險須引起高度關注。
一、主要表現
其一，客戶對賬意識
2、“淡化”。有的認為賬務核對工作加重了自身負擔和工作量，能拖則拖；有的認為銀行是鐵賬本和電子化柜員操作，不會出錯，不及時主動對賬，致使銀行業(yè)金融機構發(fā)出的對賬單的返收率普遍較低?！ ?
其二，基層銀行業(yè)金融機構對賬管理“弱化”。一是對賬范圍不全面。檢查轄內四家國有商業(yè)銀行分支機構發(fā)現，除了對單位基本存款賬戶按月發(fā)出對賬單外，對單位定期存款賬戶、保證金存款賬戶和貸款賬戶沒有全部發(fā)出對賬單。二是賬務核對不及時。檢查發(fā)現，回收的對賬單中，一半以上在月初發(fā)出對賬單到第二個月才收回，對賬時效大打折扣。三是相關操作規(guī)定與制度要求有悖。商業(yè)銀行內部管理規(guī)定“存貸款
3、對賬單應在15個工作日內對賬結束”，而有的規(guī)定其下級行在每月的25日收回對賬回單?！ ?
其三，對賬手段“老化”。目前，基層銀行業(yè)金融機構利用網絡進行電子化對賬方式幾乎沒有，遠不能適應和客戶對賬工作及管理需要?！ ?
其四，法規(guī)要求“軟化”。目前已出臺的金融法規(guī)中，沒有相應的責任認定、追究措施和處罰手段，一旦因對賬不及時而造成損失，雙方相互埋怨，相互指責，甚至引起群體性事件和法律糾紛?！ ?______________________________________________________________________________
4、_______________________________________________________________________________________________________
二、造成的危害
一是給犯罪分子以可乘之機。據對全市2003年1月至2006年8月發(fā)生的案件統(tǒng)計分析，轄內銀行業(yè)金融機構共發(fā)生各種案件46起，其中發(fā)生在一線會計、出納（柜員）崗位和信貸崗位的案件占30起，其中絕大部分涉案人員正是利用了當前賬戶核對工作不規(guī)范、不及時、不全面等方面的漏洞而屢屢得逞。
二是給銀行業(yè)金融機構造成重大
5、資金損失。由于相互對賬工作存在較大的漏洞和隱患，客戶資金一旦被挪用、盜用等一時難以暴露和發(fā)現，犯罪分子作案后，有充裕的時間轉移資金或者潛逃，給銀行業(yè)金融機構造成的損失往往是巨大的?！ ∪墙o銀行業(yè)金融機構聲譽和業(yè)務發(fā)展帶來不利影響。由于銀行業(yè)金融機構挪用、盜用客戶資金等案件的頻繁發(fā)生，使部分客戶對存入資金產生懷疑和恐懼心理，使部分銀行業(yè)金融機構存款業(yè)務出現非正常萎縮?！ ?
三、有關建議
其一，需要法規(guī)的有力支持。借鑒國際慣例，對《會計法》和《人民幣銀行賬戶管理辦法》進行修訂，增加單位法人代表或財務負責人在對賬單簽章法律責任的條款，并結
6、合明確規(guī)定銀企雙方的對賬責任及制約處罰措施，明確各方職責?！ ?_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
其二，需要銀行的工作到位。一是宣傳要到位。將對賬宣傳工作輻射到企業(yè)客戶，加深客戶對銀企對賬重要意義的認識，使客戶對銀企對賬規(guī)
7、定家喻戶曉。二是管理要到位。建立健全分級負責、職責明確的與客戶對賬管理長效機制。三是檢查要到位。業(yè)務管理部和網點主任、業(yè)務主管必須堅持每月定期檢查本網點與客戶對賬情況，包括檢查對賬員履職情況、對賬單發(fā)出回收及保管情況、重點賬戶對賬情況、對賬結果核實情況、客戶對對賬的反饋情況等，發(fā)現問題，立即整改。四是服務要到位。把上門送單和收單、直接面對面對賬作為提高對賬率的重點措施加以施實，爭取客戶的主動配合。五是核實要到位。包括對賬單發(fā)單數、收回數、賬務核對結果，重點賬戶是否百分之百核對相符，所有的銀企賬務是否真的核對一致分文不差，客戶是否簽章確認等?！ ?
8、其三，需要客戶的積極配合。企業(yè)要建立會計人員按時對賬責任制，對每月發(fā)生的企業(yè)、銀行往來賬項進行
