淺談應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制

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1、淺談應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制　摘　要：本文主要對(duì)應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的含義與現(xiàn)實(shí)意義進(jìn)行論述，并出了一些控制風(fēng)險(xiǎn)的建議，希望能為應(yīng)收賬款質(zhì)押融資研究提供一些參考。關(guān)鍵詞：融資；應(yīng)收賬款；風(fēng)險(xiǎn)一、應(yīng)收賬款質(zhì)押融資含義　應(yīng)收賬款質(zhì)押融資是指賣方（融資申請(qǐng)人和應(yīng)收賬款債權(quán)人）在采用賒銷方式向買方（應(yīng)收賬款債務(wù)人和付款人）銷售貨物時(shí)將應(yīng)收賬款相關(guān)權(quán)利質(zhì)押給銀行，由銀行向賣方提供授信，并把應(yīng)收賬款作為第一還款來(lái)源的一種短期融資服務(wù)。　二、應(yīng)收賬款質(zhì)押融資的現(xiàn)實(shí)意義　應(yīng)收賬款質(zhì)押融資作為一種新型的權(quán)利質(zhì)押方

2、式，為企業(yè)拓寬融資渠道、銀行創(chuàng)新融資產(chǎn)品提供了有效平臺(tái)，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。5　發(fā)展應(yīng)收賬款質(zhì)押對(duì)于改善中小企業(yè)融資狀況具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義，它不僅有助于盤活企業(yè)目前以應(yīng)收賬款形式存在的沉淀資金，緩解企業(yè)尤其是中小企業(yè)融資難問題，而且創(chuàng)新了銀行信貸結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)了銀行競(jìng)爭(zhēng)能力，有助于金融市場(chǎng)繁榮。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，應(yīng)收賬款質(zhì)押融資是緩解中小企業(yè)融資難問題的有效途徑。如美國(guó)建立了高效的動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保制度，包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資已經(jīng)占到了中小企業(yè)融資的70%?！×硗?，發(fā)展應(yīng)收賬款質(zhì)押融資也有利于解決房地產(chǎn)抵押

3、擔(dān)保過于集中的風(fēng)險(xiǎn)，特別是在當(dāng)前，宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)實(shí)行較為嚴(yán)厲的控制措施，房地產(chǎn)價(jià)格未來(lái)走勢(shì)尚不確定，而大部分房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值是在房地產(chǎn)行業(yè)過熱時(shí)評(píng)估，加大了企業(yè)和銀行的風(fēng)險(xiǎn)，因此發(fā)展應(yīng)收賬款質(zhì)押融資，可以緩解不動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保貸款集中產(chǎn)生的影響?！∪?、應(yīng)收賬款質(zhì)押融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析　1、應(yīng)收賬款真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)　一是應(yīng)收賬款出質(zhì)人欺詐，以根本不存在的應(yīng)收賬款出質(zhì)；二是轉(zhuǎn)移賬款，應(yīng)收賬款出質(zhì)人收取了應(yīng)收賬款付款人清償?shù)膫鶆?wù)，但沒有提存或提前向融資銀行還款而是挪作它用；三是應(yīng)收賬款在出質(zhì)前已經(jīng)清償，但是應(yīng)收賬

4、款出質(zhì)人未進(jìn)行賬務(wù)處理或以其他應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)冒充出質(zhì)?！?、應(yīng)收賬款價(jià)值公允性風(fēng)險(xiǎn)5　應(yīng)收賬款的具體價(jià)值存在很大的不確定性。業(yè)務(wù)實(shí)踐中應(yīng)防范應(yīng)收賬款價(jià)值虛高的風(fēng)險(xiǎn)：一是應(yīng)收賬款出質(zhì)人與應(yīng)收賬款債務(wù)人合謀虛報(bào)應(yīng)收賬款價(jià)格，使其超過或者遠(yuǎn)超過合同或?qū)嶋H應(yīng)付的價(jià)格；二是貨物折扣銷售，且出庫(kù)價(jià)與返還折扣雙條線記賬，使賬務(wù)上的應(yīng)收賬款與最終實(shí)際應(yīng)付價(jià)不一致，出質(zhì)價(jià)格均高于實(shí)際應(yīng)付價(jià)格，第二還款來(lái)源價(jià)值可能不足?！?、應(yīng)收賬款時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn)　用于設(shè)定質(zhì)押的應(yīng)收賬款債權(quán)作為合同債權(quán)需受訴訟時(shí)效約束，超過訴訟時(shí)效的將成

5、為自然債權(quán)，得不到法院保護(hù)或支持。在貸款未清償前，如應(yīng)收賬款債權(quán)不行使或怠于行使時(shí)效權(quán)利，將可能使合同債權(quán)超過訴訟時(shí)效，成為自然債權(quán)，除非應(yīng)收賬款債務(wù)人自愿履行，貸款銀行不可能從應(yīng)收賬款債務(wù)人那里獲得清償，使質(zhì)押擔(dān)保失去意義。畢業(yè)論文　四、應(yīng)收賬款質(zhì)押融資風(fēng)險(xiǎn)控制　1、提高應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和評(píng)估控制能力?。應(yīng)收賬款登記機(jī)構(gòu)只進(jìn)行形式審查，質(zhì)押產(chǎn)生的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)全部由質(zhì)權(quán)人自行承擔(dān)，這就要求銀行等金融機(jī)構(gòu)建立良好的貸款風(fēng)險(xiǎn)控制體系。一方面，各銀行應(yīng)盡快加入人民銀行征信中心應(yīng)收賬款質(zhì)押系統(tǒng)，統(tǒng)一運(yùn)作，嚴(yán)格

6、銀行的內(nèi)控制度，降低應(yīng)收賬款質(zhì)押登記過程中可能產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況的分析，綜合評(píng)定債務(wù)人的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，認(rèn)真審查應(yīng)收賬款的質(zhì)量?？紤]應(yīng)收賬款的現(xiàn)金折扣等因素合理確定質(zhì)押率，防止企業(yè)利用大幅折扣率轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)給銀行。?5　2、強(qiáng)化貸前調(diào)查，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把客戶準(zhǔn)入關(guān)，對(duì)應(yīng)收賬款債務(wù)人的經(jīng)濟(jì)情況、償債能力、信用等級(jí)、信譽(yù)等進(jìn)行認(rèn)真審核評(píng)估，必要時(shí)可引入第三方評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行評(píng)級(jí)，引入會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)應(yīng)收賬款科目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保應(yīng)收賬款科目真實(shí)性；嚴(yán)格審核應(yīng)收賬

7、款，選擇《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》明確的應(yīng)收賬款品種，對(duì)于不在此范圍內(nèi)的應(yīng)收賬款，應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待；關(guān)注應(yīng)收賬款的賬齡、周轉(zhuǎn)率、平均收回期等指標(biāo)，在綜合考慮質(zhì)押人的資信狀況、償債能力，信貸業(yè)務(wù)的期限、風(fēng)險(xiǎn)度，質(zhì)權(quán)實(shí)現(xiàn)難易程度等因素的基礎(chǔ)上，合理確定應(yīng)收賬款質(zhì)押率；在辦理應(yīng)收賬款質(zhì)押時(shí)，通過收集留存企業(yè)銷售合同的原件、賣方企業(yè)的發(fā)貨單、買方企業(yè)的收貨單及貨物驗(yàn)收合格入庫(kù)的證明等企業(yè)真實(shí)交易的情況，最大限度地保證辦理質(zhì)押的應(yīng)收賬款均為企業(yè)的真實(shí)交易?！?、規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范操作風(fēng)險(xiǎn)5。根據(jù)《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦

8、法》，應(yīng)收賬款質(zhì)押登記由質(zhì)權(quán)人辦理，登記內(nèi)容由登記當(dāng)事人自行錄入，登記內(nèi)容的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性由發(fā)起登記的主體負(fù)責(zé)。同時(shí)，由于登記應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)不要求提交質(zhì)押合同，僅要求登記質(zhì)權(quán)人、出質(zhì)人、質(zhì)押物等信息，因此在質(zhì)押登記時(shí)應(yīng)正確錄入出質(zhì)人、質(zhì)權(quán)人的相關(guān)信息，對(duì)用于質(zhì)押的應(yīng)收賬款情況清楚地進(jìn)行界定，在“質(zhì)押財(cái)產(chǎn)描述”一欄，盡量對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行詳盡的描述，如清楚登記應(yīng)收賬款基礎(chǔ)合同的總價(jià)款、履行期限、支付方式、債務(wù)人的基本情況、收費(fèi)項(xiàng)目等要素。另外，在簽訂合同時(shí)要注意應(yīng)收賬款和貸款期