淺談集團(tuán)公司資金集中管理模式

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1、淺談集團(tuán)公司資金集中管理模式從現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展來看，大型集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)與資金管理日益趨向高度集中是歷史的必然。在跨國公司中，資金集中管理也日益成為企業(yè)管理的核心內(nèi)容，如何提高資金效益，改善資金結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，發(fā)揮集團(tuán)整體的資金優(yōu)勢，提高資金的使用效率，已成為全球范圍內(nèi)企業(yè)集團(tuán)提升競爭力和快速健康發(fā)展的重要指標(biāo)，亦為愈來愈多的企業(yè)集團(tuán)所關(guān)注。因此，分析和總結(jié)資金管理策略，將有益于解決我國集團(tuán)公司資金管理和控制的現(xiàn)實(shí)問題。一、大型集團(tuán)公司資金控制的模式分析企業(yè)集團(tuán)資金控制的模式有多種，任何企業(yè)在不同的經(jīng)營

2、環(huán)境下，可以依據(jù)企業(yè)的不同的情況選擇最適合本企業(yè)的資金控制模式，而不一定千篇一律模仿別人，只要使自身的資金管理達(dá)到均衡和高效，就是最優(yōu)的管理模式。一般而言，集團(tuán)公司資金有六種控制模式：1.統(tǒng)收統(tǒng)支方式該模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營者，或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。2.撥付備用金方式8撥付備用金是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用，等各分支機(jī)構(gòu)或子公司發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支出后

3、，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。上述兩種方式只適用于同城或相距不遠(yuǎn)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，至于子公司通常不適宜該方式。3.結(jié)算中心方式結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。這種現(xiàn)金控制方式具有以下特點(diǎn)：（1）各分公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的賬號（通常是二級賬號）進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)；（2）集團(tuán)公司對各分公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算；（3）實(shí)行收支兩條線；（4）各分公司提出的申請有兩種管理

4、方式，逐項(xiàng)審批制或是超權(quán)限審批制；（5）各分公司不直接對外直接借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理。4.內(nèi)部銀行方式8內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，具體包括以下方面：（1）設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶；（2）內(nèi)部銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行其自身的支票和貨幣，在各分公司之間使用；（3）發(fā)放內(nèi)部貸款。內(nèi)部銀行根據(jù)集團(tuán)公司為各分公司核定的資金和費(fèi)用定額等觀念，結(jié)合實(shí)際需要，對其發(fā)放貸款；（4）由內(nèi)部銀行統(tǒng)一對外籌措資金，各分公司無權(quán)對外籌資；（5）制定結(jié)算制度；（6）建立信息反饋系統(tǒng)

5、；（7）銀行化管理。內(nèi)部銀行本身也實(shí)行銀行化管理，建立貸款責(zé)任制，強(qiáng)化資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)行相對獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。5.財(cái)務(wù)公司方式財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。其經(jīng)營范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢等業(yè)務(wù)。我國的財(cái)務(wù)公司大多是在集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后，由人民銀行批準(zhǔn)，作為集團(tuán)公司的子公司而設(shè)立的，所以，它還擔(dān)負(fù)著集團(tuán)公司的理財(cái)任務(wù)。具體功能表現(xiàn)在：（1）通過在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算等加速資金周轉(zhuǎn)；通過融資租賃和買方信貸，注入少量資金，解決集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)品購銷兩

6、方面的問題；通過對集團(tuán)內(nèi)部提供擔(dān)保、資信調(diào)查、信息服務(wù)、投資咨詢等為企業(yè)集團(tuán)各單位提供全方位服務(wù)；（2）財(cái)務(wù)公司運(yùn)用同行業(yè)拆借、發(fā)行債券及新股，從事外匯及有價(jià)證券的等手段，為集團(tuán)開辟廣泛的融資渠道，并成為集團(tuán)的融資中心；（3）將集團(tuán)暫時閑置的資金投向高效的產(chǎn)業(yè)和行業(yè)，或者用于集團(tuán)本身發(fā)展的項(xiàng)目，使資金運(yùn)用效率最大化。6.現(xiàn)金池的方式8“現(xiàn)金池（CashPool）”也稱現(xiàn)金總庫，最早是由跨國公司的財(cái)務(wù)公司與國際銀行聯(lián)手開發(fā)的資金管理模式，以統(tǒng)一調(diào)撥集團(tuán)的全球資金，最大限度地降低集團(tuán)持有的凈頭寸?，F(xiàn)金池業(yè)務(wù)主要包括成員

7、單位賬戶余額上劃、成員企業(yè)日間透支、主動撥付與收款、成員企業(yè)之間委托借貸以及成員企業(yè)向集團(tuán)總部的上存、下借分別計(jì)息等?，F(xiàn)金池資金的自動調(diào)撥通常在日終發(fā)生，調(diào)撥的金額取決于各子賬戶的日終金額和目標(biāo)金額，即日終時各子賬戶余額為所設(shè)定的“目標(biāo)余額”，而所有的剩余資金將全部集中在主賬戶。二、集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理的模式探討對于沒有成立財(cái)務(wù)公司的集團(tuán)來講，如何集中所屬子公司的資金優(yōu)勢，解決其資金沉淀問題，對資金進(jìn)行高效運(yùn)轉(zhuǎn)，借助于現(xiàn)金池而采取的虛擬結(jié)算中心是一種可選擇的較好方式。1.虛擬結(jié)算中心模式的操作方式子公司（下簡稱

8、子公司）與集團(tuán)公司（下簡稱總公司）同時在一家銀行開戶，子公司名稱、總公司名稱均不改變。銀行以虛擬總賬戶的形式把集團(tuán)內(nèi)部所有賬戶的余額進(jìn)行匯總，其資金總額由集團(tuán)總部統(tǒng)一管理，集8團(tuán)公司只對沉淀資金、子公司節(jié)余資金進(jìn)行運(yùn)作，不干涉子公司業(yè)務(wù)，并且此模式帶有一定的技術(shù)含量，所有子公司的閑置資金通過一定的技術(shù)手段都在集團(tuán)公司的監(jiān)督控制之下，同時子公司在資金運(yùn)用上又有