談職務(wù)侵占類(lèi)案件的特點(diǎn)及發(fā)案原因.

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1、談職務(wù)侵占類(lèi)案的特點(diǎn)及發(fā)案原因今年偵大隊(duì)立案的3起案中，涉稅案21起，職務(wù)侵占案4起，挪用資金案4起，合同詐騙案3起，收購(gòu)贓物案1起，商業(yè)受賄案1起，侵占案1起。今年截止到7月8日，我大隊(duì)共計(jì)立案22起，其中涉稅案起，職務(wù)侵占案10起，挪用資金案3起，貸款詐騙案1起，持有使用假幣案1起，假冒注冊(cè)商標(biāo)案2起。如果從都是利用職務(wù)之便而造成犯罪的角度把職務(wù)侵占案和挪用資金案合并起來(lái)看，XX年偵大隊(duì)立案的3起案中，這類(lèi)案僅8起，僅占22.8%，而今年到7月8日止此類(lèi)案為13起，占到立案比重的9.09%。無(wú)獨(dú)有偶，蘇州市虎丘區(qū)法院XX年法院受理職務(wù)侵占案612人，今年僅1至月份，就已審結(jié)714人，同比上

2、升7%。而且涉案人員從一般管理者向高級(jí)管理人員發(fā)展，涉案金額也越來(lái)越大。職務(wù)侵占案和挪用資金案增多的原因可以從以下幾個(gè)角度去分析：一、職務(wù)侵占案和挪用資金案目前呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：1、犯罪人年輕化。70%以上的犯罪分子不滿(mǎn)3歲，這部分人有的剛踏上工作崗位，社會(huì)閱歷少，受不良影響，輕易走上犯罪道路；有的面臨家庭經(jīng)濟(jì)壓力，鋌而走險(xiǎn)，走上犯罪道路；有的是不滿(mǎn)企業(yè)的“非人性化”管理，產(chǎn)生報(bào)復(fù)心理而走上犯罪道路；更多的是貪圖享樂(lè)，妄圖通過(guò)不勞而獲的犯罪手段快速致富。2、文化程度偏低。犯罪人一般都只具有高中以下文化程度，北侖發(fā)案的13起案中，8起案的犯罪嫌疑人為初中文化水平，2起案的犯罪嫌疑人為高中文化水平。3

3、、涉案金額有增大趨勢(shì)。目前的案金額從幾萬(wàn)元開(kāi)始，逐步發(fā)展到幾十萬(wàn)員甚至上百萬(wàn)元。我大隊(duì)立案的13起案中其中犯罪金額在10萬(wàn)以上的占3.8%。4、內(nèi)外勾結(jié)共同作案。在企業(yè)管理的銷(xiāo)售領(lǐng)域和成品物料的倉(cāng)儲(chǔ)領(lǐng)域出現(xiàn)職務(wù)侵占犯罪的機(jī)會(huì)最多。流通領(lǐng)域的侵占犯罪往往是企業(yè)工作人員與客戶(hù)勾結(jié)，成品物料的侵占由盜竊者事先準(zhǔn)備好完整的銷(xiāo)贓渠道，再進(jìn)行盜竊；侵占現(xiàn)金的犯罪往往存在付款人或收款人與本公司財(cái)務(wù)人員的勾結(jié)。犯罪嫌疑人往往相互配合，共同犯罪多占96%。、外來(lái)人員犯罪的居多。犯罪者外來(lái)工居多。民營(yíng)企業(yè)大量使用外來(lái)勞動(dòng)力，包括管理階層所需要的勞動(dòng)力。其中70%的犯罪嫌疑人是外來(lái)務(wù)工人員。6、犯罪手段多樣性。此類(lèi)

4、犯罪手法多種多樣，犯罪行為人或隱匿財(cái)物、變賣(mài)私吞、自批自用，或以無(wú)報(bào)有、以少報(bào)多、以報(bào)換報(bào)廢為由轉(zhuǎn)手倒賣(mài)或內(nèi)外勾結(jié)盜竊、侵吞、挪用本單位財(cái)物。有的涂改收、付款單據(jù)，開(kāi)具陰陽(yáng)單據(jù)，侵吞差額款。有的帳外吸儲(chǔ)、串通貸款（主要發(fā)生在金融企業(yè)）。有的隱匿、撕毀收入憑證。有的利用財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)性作弊。即企業(yè)財(cái)務(wù)人員利用會(huì)計(jì)處理技巧，在審核原始單據(jù)，填制記帳憑證，登記帳簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等方面作虛假帳務(wù)處理，以假亂真，達(dá)到不法目的，花樣層出不窮。對(duì)現(xiàn)金的侵占以貪污和挪用為主，對(duì)貨物和貨款的侵占則以詐騙為主，對(duì)成品物料的侵占則以盜竊為主。7、案具有隱蔽性。此類(lèi)案多發(fā)生在公司、企業(yè)或者單位的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售等多個(gè)環(huán)節(jié)，

5、犯罪行為人對(duì)自己所管理的環(huán)節(jié)極為熟悉，掌握各種工作環(huán)節(jié)中存在的漏洞、缺陷以及可以利用的地方，為了不被發(fā)現(xiàn)，對(duì)其作案行為總是千方百計(jì)加以掩蓋。因此，不與職務(wù)行為有關(guān)的人或不直接參與該經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的人，一般很難發(fā)現(xiàn)行為人的犯罪行為。由于此類(lèi)犯罪嫌疑人作案手段相對(duì)隱蔽，案發(fā)時(shí)間較長(zhǎng)，且此類(lèi)犯罪嫌疑人大都在短時(shí)間內(nèi)大肆揮霍，因此往往在公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈臅r(shí)候，贓款、贓物幾乎揮霍貽盡，致使受害單位的損失無(wú)法全部挽影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。、職務(wù)侵占案和挪用資金案發(fā)生的原因1、兩權(quán)分離即財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)分離這種體制變化的原因。這類(lèi)案發(fā)案的犯罪嫌疑人在企業(yè)中大多有這一定的地位。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，企業(yè)的

6、產(chǎn)權(quán)形式與經(jīng)營(yíng)方式日益呈現(xiàn)多樣化與多元化。職務(wù)侵占罪是隨著新刑法的頒布與實(shí)施而產(chǎn)生的一個(gè)新的罪名，是隨著企業(yè)制度改革而出現(xiàn)的一種新型犯罪行為。與此相應(yīng)的是，許多企業(yè)的所有人并不直接管理企業(yè)，而是聘用專(zhuān)業(yè)人員負(fù)責(zé)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理，使企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)實(shí)際上是處于一種分離狀態(tài)。如果缺乏嚴(yán)密的監(jiān)督制約，經(jīng)營(yíng)者便很容易侵犯產(chǎn)權(quán)人的利益。我大隊(duì)辦理的李某挪用資金案就屬此類(lèi)原因。2003年9月30日，身為寧波經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)某電力物資有限公司副總經(jīng)理的李某，未經(jīng)公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和總經(jīng)理的同意，擅自將20萬(wàn)元現(xiàn)金以預(yù)付款的形式借給寧波大榭開(kāi)發(fā)區(qū)某經(jīng)貿(mào)燃料有限公司，至今未還。2、法律處罰輕產(chǎn)生的消極影

7、響。刑事立法上，懲治國(guó)家工作人員侵犯公款與私企人員侵犯私有財(cái)產(chǎn)存在著差別對(duì)待。刑法第二百七十一條規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的人員利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。何為數(shù)額較大？根據(jù)有關(guān)司法解釋?zhuān)?00元以上不到2萬(wàn)元的為數(shù)額較大，10萬(wàn)元以上為數(shù)額巨大刑法第三百八十三條對(duì)貪污罪的規(guī)定是，個(gè)人貪污數(shù)額