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1、淺談企業(yè)集團(tuán)收支兩條線資金管理模式經(jīng)營管理淺談企業(yè)集團(tuán)收支兩條線資金管理模式王勇(中電投蒙東能源公司露天煤業(yè)股份公司內(nèi)蒙古通遼市028021)現(xiàn)代社會對資金管理的要求越來越高，傳統(tǒng)的資金管理模提前規(guī)劃，所有開支必須在預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)禁預(yù)算外開支，加強(qiáng)式將越來越不適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的需要。現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)為了企業(yè)內(nèi)部控制，避免資源的浪費(fèi)和無效使用，同時通過預(yù)算管加強(qiáng)對所屬成員單位資金運(yùn)用的監(jiān)管和控制，降低資金成本和理，可以將總公司關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投資、技術(shù)發(fā)資金運(yùn)作風(fēng)險，提高資金整體運(yùn)作效率和效益大都實(shí)行資金集展等決策貫徹到每個子公司的經(jīng)營活動中，實(shí)現(xiàn)對子公司經(jīng)營中管理。資金集中管理有利
2、于公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計和實(shí)活動的超前或適時調(diào)控。施。由此可見全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)為實(shí)現(xiàn)整體戰(zhàn)略目標(biāo)采取的種科學(xué)有效的方法，但在實(shí)踐中實(shí)施的效果卻不一、現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的方式理想，大多數(shù)企業(yè)是為預(yù)算而預(yù)算。預(yù)算管理不可避免的流于從目前社會上看，企業(yè)集團(tuán)根據(jù)其內(nèi)部體制的不同而有不形式，在實(shí)施資金收支兩條線后，由于資金集中、統(tǒng)一支付，各罔的做法，主要有:成員單位的所有收支活動都由總部根據(jù)預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審核和(→淺談企業(yè)集團(tuán)收支兩條線資金管理模式經(jīng)營管理淺談企業(yè)集團(tuán)收支兩條線資金管理模式王勇(中電投蒙東能源公司露天煤業(yè)股份公司內(nèi)蒙古通遼市028021)現(xiàn)代社會對資金管理的要求越來越高，
3、傳統(tǒng)的資金管理模提前規(guī)劃，所有開支必須在預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)禁預(yù)算外開支，加強(qiáng)式將越來越不適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的需要。現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)為了企業(yè)內(nèi)部控制，避免資源的浪費(fèi)和無效使用，同時通過預(yù)算管加強(qiáng)對所屬成員單位資金運(yùn)用的監(jiān)管和控制，降低資金成本和理，可以將總公司關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投資、技術(shù)發(fā)資金運(yùn)作風(fēng)險，提高資金整體運(yùn)作效率和效益大都實(shí)行資金集展等決策貫徹到每個子公司的經(jīng)營活動中，實(shí)現(xiàn)對子公司經(jīng)營中管理。資金集中管理有利于公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)計和實(shí)活動的超前或適時調(diào)控。施。由此可見全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)為實(shí)現(xiàn)整體戰(zhàn)略目標(biāo)采取的種科學(xué)有效的方法，但在實(shí)踐中實(shí)施的效果卻不一、現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)資金集
4、中管理的方式理想，大多數(shù)企業(yè)是為預(yù)算而預(yù)算。預(yù)算管理不可避免的流于從目前社會上看，企業(yè)集團(tuán)根據(jù)其內(nèi)部體制的不同而有不形式，在實(shí)施資金收支兩條線后，由于資金集中、統(tǒng)一支付，各罔的做法，主要有:成員單位的所有收支活動都由總部根據(jù)預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審核和(→)統(tǒng)收統(tǒng)支方式。指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動都集中在控制，使得預(yù)算管理的重要性得以體現(xiàn)，有效性得以發(fā)揮，從而企業(yè)的財務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)主賬號，一切保證了集團(tuán)整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)金支出都通過財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在(四)目前現(xiàn)代企業(yè)管理理論都認(rèn)為企業(yè)管理以財務(wù)管理經(jīng)營者，或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。為核心，而現(xiàn)金管理又在企業(yè)
5、財務(wù)管理中處于核心地位，因此(二)撥付備用金方式。指企業(yè)按照定的期限統(tǒng)撥給所屬企業(yè)可以;收支兩條線;資金管理模式為平臺和切人點(diǎn)構(gòu)建科分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，各分支機(jī)構(gòu)或子公司現(xiàn)金學(xué)有效的財務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)。支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財務(wù)部報銷以補(bǔ)足備用金。(三)設(shè)立結(jié)算中心方式。指在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)主結(jié)算中三、落實(shí);收支兩條線;資金管理模式過程中應(yīng)注心，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)，如集意的問題中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入，統(tǒng)撥付各成員或分公司(一)要實(shí)現(xiàn);收支兩條線;就必須分別設(shè)立收入賬戶和支因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，統(tǒng)→對外籌資，辦理各分公司之出賬戶，在網(wǎng)絡(luò)
6、技術(shù)的支持下公司本部能夠利用財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)間的往來結(jié)算等。系統(tǒng)對下屬單位實(shí)行實(shí)時監(jiān)控，確保收入的資金能夠及時、安(四)設(shè)主內(nèi)部銀行方式。內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職全、足額地回籠，并能實(shí)行有效的集中管理，減少現(xiàn)金持有成能與管理方式引人企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的種內(nèi)部本，加速資金周轉(zhuǎn)。如通過協(xié)議建交;企業(yè)一銀行網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)統(tǒng);以實(shí)現(xiàn)企業(yè)與銀行的信息互通，保證信息上通下達(dá);或通過算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。建立局域網(wǎng)直接形成企業(yè)集團(tuán);內(nèi)部資金管理信息系統(tǒng)這樣(五)設(shè)立財務(wù)公司方式。財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)成員單位無需在外部銀行設(shè)主賬戶，只需在內(nèi)部資
7、金管理信息務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。作為集團(tuán)公司的子公司，其主要功能為系統(tǒng)內(nèi)開設(shè)賬戶進(jìn)行財務(wù)核算，總部可以隨時直接查詢、竄批、在企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并統(tǒng)一進(jìn)行各種融資和投資活指導(dǎo)成員單位的經(jīng)營活動和財務(wù)核算，對憑證的取得、填制，傳動，使企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)用效率最大化。遞和審核，賬簿的登記和結(jié)算以及財務(wù)會計報告的編制和報送以上說明可以看出，在實(shí)行資金集中管理的這些模式中有等各環(huán)節(jié)，都要把關(guān)守口，并統(tǒng)一進(jìn)行融資和投資
