企業(yè)集團(tuán)收支資金管理模式

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1、企業(yè)集團(tuán)收支資金管理模式導(dǎo)讀：資金集中管理有利于公司整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施?，F(xiàn)代社會(huì)對(duì)資金管理的要求越來(lái)越高，傳統(tǒng)的資金管理模式將越來(lái)越不適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的需要?，F(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)為了加強(qiáng)對(duì)所屬成員單位資金運(yùn)用的監(jiān)管和控制，降低資金成本和資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，提高資金整體運(yùn)作效率和效益大都實(shí)行資金集中管理。資金集中管理有利于公司整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施。一、現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的方式從目前社會(huì)上看，企業(yè)集團(tuán)根據(jù)其內(nèi)部體制的不同而有不同的做法，主要有：（一）統(tǒng)收統(tǒng)支方式。指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切

2、現(xiàn)金支出都通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營(yíng)者，或者經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的代表手中。（二）撥付備用金方式。指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，各分支機(jī)構(gòu)或子公司現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)以補(bǔ)足備用金。（三）設(shè)立結(jié)算中心方式。指在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)，如集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入；統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，統(tǒng)一對(duì)外籌資，辦理各分公司之間的往來(lái)結(jié)算等。（四）設(shè)立內(nèi)部銀行方式。內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制

3、而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。（五）設(shè)立財(cái)務(wù)公司方式。財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。作為集團(tuán)公司的子公司，其主要功能為在企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并統(tǒng)一進(jìn)行各種融資和投資活動(dòng)，使企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)用效率最大化。以上說(shuō)明可以看出，在實(shí)行資金集中管理的這些模式中有一些共同之處，如資金的內(nèi)部結(jié)算，統(tǒng)一管理、調(diào)撥和使用，而這些目標(biāo)都需要實(shí)行“收支兩條線”的資金管理辦法才可能實(shí)現(xiàn)。收支兩條線“是近幾年政府對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入等財(cái)政非稅收入進(jìn)行管理的一種資金管理方式，即政府部門(mén)

4、或單位依法取得的收入全部繳入財(cái)政專(zhuān)戶或國(guó)庫(kù)，部門(mén)或單位的支出與其取得收入不再直接掛鉤，由財(cái)政部門(mén)根據(jù)相關(guān)支出定額標(biāo)準(zhǔn)核定，并按照部門(mén)預(yù)算管理要求，實(shí)行預(yù)算內(nèi)、外統(tǒng)籌安排。對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入實(shí)行”收支兩條線“管理，其目的是為了消除行政事業(yè)單位坐收坐支行為，堵塞預(yù)算外資金管理漏洞，是公正執(zhí)法、依法行政的重要保證，是增強(qiáng)政府財(cái)力、加強(qiáng)宏觀調(diào)控的重要手段?！笔罩蓷l線“可將收入與支出兩個(gè)資金流分開(kāi)，便于對(duì)資金的考核、監(jiān)督與控制，因此它是財(cái)政部門(mén)實(shí)行的一種有效的財(cái)政資金管理辦法。二、企業(yè)集團(tuán)”收支兩條線“資金管理模式的特點(diǎn)（一）企業(yè)集團(tuán)實(shí)施”收支兩條

5、線“管理，可以在資金管理與企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)期與短期戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的前提下統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調(diào)好集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)的收入與支出、融資、籌資、投資等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，注重整體經(jīng)濟(jì)效益。（二）企業(yè)集團(tuán)”收支兩條線“管理在實(shí)施中，面對(duì)的對(duì)象多，范圍大，具體操作難度較大。在收入方面不僅要求已收到的現(xiàn)金要存入收款專(zhuān)戶進(jìn)行集中管理，而且還要對(duì)各成員企業(yè)的應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理，避免流失；在支出方面則要強(qiáng)化預(yù)算管理，合理控制企業(yè)的費(fèi)用支出，同時(shí)還要采用各種有效手段如集中采購(gòu)，統(tǒng)一支付等提高資金使用的效率和效益。（三）企業(yè)集團(tuán)可通過(guò)實(shí)施”收支兩條線“資金管理為實(shí)施全面預(yù)算管理鋪平道路。一般

6、包括：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、資金收支預(yù)算、營(yíng)運(yùn)收入預(yù)算、成本費(fèi)用管理、投資預(yù)算、融資預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。通過(guò)建立全面預(yù)算管理，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提前規(guī)劃，所有開(kāi)支必須在預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)禁預(yù)算外開(kāi)支，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，避免資源的浪費(fèi)和無(wú)效使用；同時(shí)通過(guò)預(yù)算管理，可以將總公司關(guān)于結(jié)構(gòu)調(diào)整、資源配置、重大投資、技術(shù)發(fā)展等決策貫徹到每個(gè)子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的超前或適時(shí)調(diào)控。由此可見(jiàn)全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)為實(shí)現(xiàn)整體戰(zhàn)略目標(biāo)采取的一種科學(xué)有效的方法，但在實(shí)踐中實(shí)施的效果卻不理想，大多數(shù)企業(yè)是為預(yù)算而預(yù)算。預(yù)算管理不可避免的流于形式；在實(shí)施資

7、金收支兩條線后，由于資金集中、統(tǒng)一支付，各成員單位的所有收支活動(dòng)都由總部根據(jù)預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審核和控制，使得預(yù)算管理的重要性得以體現(xiàn)，有效性得以發(fā)揮，從而保證了集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）目前現(xiàn)代企業(yè)管理理論都認(rèn)為企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心，而現(xiàn)金管理又在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中處于核心地位，因此企業(yè)可以”收支兩條線“資金管理模式為平臺(tái)和切入點(diǎn)構(gòu)建科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)。三、落實(shí)”收支兩條線“資金管理模式過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題（一）要實(shí)現(xiàn)”收支兩條線“就必須分別設(shè)立收入賬戶和支出賬戶，在X絡(luò)技術(shù)的支持下公司本部能夠利用財(cái)務(wù)信息X絡(luò)系統(tǒng)對(duì)下屬單位實(shí)行實(shí)時(shí)

8、監(jiān)控，確保收入的資金能夠及時(shí)、安全、足額地回籠，并能實(shí)行有效的集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)。如通過(guò)協(xié)議建立”企