淺探企業(yè)集團(tuán)收支兩條線資金管理模式.doc

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1、淺探企業(yè)集團(tuán)收支兩條線資金管理模式現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)為了加強(qiáng)對(duì)所屬成員單位資金運(yùn)用的監(jiān)管和控制，降低資金成本和資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，提高資金整體運(yùn)作效率和效益大都實(shí)行資金集中管理?？傮w而言資金集中管理可以為集團(tuán)公司帶來(lái)許多利益：如1.可以降低集團(tuán)公司持有的現(xiàn)金資產(chǎn)總額，從而擴(kuò)大了可用于投資的資金,增強(qiáng)了公司的盈利能力；2.公司資金分散在各所屬成員單位，各所屬成員單位帳戶資金狀況不平衡現(xiàn)象突出，即同一時(shí)間有的單位資金閑置，而有的單位資金卻又緊張，資金集中管理可使公司總部站在公司全局角度解決所屬成員單位所遇到的困難和抓住有可能喪失

2、的機(jī)會(huì)；3.一切決策都以追求集團(tuán)公司總體利益最大化為目標(biāo)，有利于公司整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的設(shè)計(jì)和實(shí)施?！　∫?、現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的方式從目前社會(huì)上看，企業(yè)集團(tuán)根據(jù)其內(nèi)部體制的不同有不同的做法，主要有:1.統(tǒng)收統(tǒng)支方式。指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立帳號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營(yíng)者，或者經(jīng)營(yíng)者授權(quán)的代表手中.2.撥付備有金方式。指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機(jī)構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，各分支機(jī)構(gòu)或子公司現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到企業(yè)

3、財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)以補(bǔ)足備用金。3.設(shè)立結(jié)算中心方式。指在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)，如集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入;統(tǒng)一撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)需要所需的貨幣資金，統(tǒng)一對(duì)外籌資，辦理各分公司之間的往來(lái)結(jié)算等。4.設(shè)立內(nèi)部銀行方式。內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來(lái)結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌。5.設(shè)立財(cái)務(wù)公司方式。財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。作為集團(tuán)公司的子公司，

4、其主要功能為在企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算，并統(tǒng)一進(jìn)行各種融資和投資活動(dòng)，使企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)用效率最大化?！囊陨险f(shuō)明可以看出,在實(shí)行資金集中管理的這些模式中有一些共同之處，如資金的內(nèi)部結(jié)算，統(tǒng)一管理、調(diào)撥和使用，而這些目標(biāo)都需要實(shí)行“收支兩條線”的資金管理辦法才可能實(shí)現(xiàn)。“收支兩條線”是近幾年政府對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入等財(cái)政非稅收入進(jìn)行管理的一種資金管理方式，即政府部門(mén)或單位依法取得的收入全部繳入財(cái)政專(zhuān)戶或國(guó)庫(kù)，部門(mén)或單位的支出與其取得收入不再直接掛鉤，由財(cái)政部門(mén)根據(jù)相關(guān)支出定額標(biāo)準(zhǔn)核定，并按照部門(mén)預(yù)算管理要求，

5、實(shí)行預(yù)算內(nèi)、外統(tǒng)籌安排。對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入實(shí)行“收支兩條線”管理，其目的是為了消除行政事業(yè)單位坐收坐支行為，堵塞預(yù)算外資金管理漏洞，是黨中央、國(guó)務(wù)院著眼于從源頭上預(yù)防和治理腐敗作出的一項(xiàng)重要舉措，是公正執(zhí)法、依法行政的重要保證，是增強(qiáng)政府財(cái)力、加強(qiáng)宏觀調(diào)控的重要手段?！笆罩蓷l線”可將收入與支出兩個(gè)資金流分開(kāi)，便于對(duì)資金的考核、監(jiān)督與控制，因此它是財(cái)政部門(mén)實(shí)行的一種有效的財(cái)政資金管理辦法。3企業(yè)集團(tuán)為了實(shí)現(xiàn)公司資金集中管理，針對(duì)企業(yè)集團(tuán)管理的特點(diǎn)，借鑒這一做法，將之用于企業(yè)內(nèi)部資金管理，即所屬分公司全部收

6、入按規(guī)定上交公司本部，不得留存和坐支；所有支出由公司本部根據(jù)預(yù)算下?lián)?，收支差額留存公司本部，由公司本部集中使用。據(jù)有關(guān)報(bào)道一些大型企業(yè)集團(tuán)就已經(jīng)實(shí)行了“收支兩條線”的資金管理模式，他們的主要做法可以歸納為“集中資金、統(tǒng)一支付、預(yù)算管理、內(nèi)部轉(zhuǎn)帳”。其優(yōu)勢(shì)集中表現(xiàn)為：最大限度保障了資金的集中和使用效率，減少了對(duì)外融資，降低了融資費(fèi)用，為實(shí)施全面預(yù)算管理奠定了基礎(chǔ)。這與企業(yè)貨幣資金管理辦法和內(nèi)部控制制度規(guī)定的“收入與支出分開(kāi)，不允許坐支現(xiàn)金”不完全一樣，這時(shí)主要指一個(gè)企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金和銀行存款收入與支出的管理和控制，目的

7、是為了防止企業(yè)隱瞞收入，以收抵支等違規(guī)行為的發(fā)生。二、企業(yè)集團(tuán)“收支兩條線”資金管理模式的特點(diǎn)　　企業(yè)集團(tuán)實(shí)施“收支兩條線”的目的主要是：一方面對(duì)集團(tuán)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，調(diào)劑資金余缺，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；另一方面通過(guò)實(shí)施收支兩條線和全面預(yù)算管理，建立高效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)。其特點(diǎn)主要表現(xiàn)為：1.企業(yè)集團(tuán)實(shí)施“收支兩條線”管理，可以在資金管理與企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)期與短期戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的前提下統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調(diào)好集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)的收入與支出、融資、籌資、投資等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，注重整

8、體經(jīng)濟(jì)效益。2.企業(yè)集團(tuán)“收支兩條線”管理在實(shí)施中，面對(duì)的對(duì)象多，范圍大，具體操作難度較大。在收入方面不僅要求已收到的現(xiàn)金要存入收款專(zhuān)戶進(jìn)行集中管理，而且還要對(duì)各成員企業(yè)的應(yīng)收帳款加強(qiáng)管理，避免流失；在支出方面則要強(qiáng)化預(yù)算管理，合理控制企業(yè)的費(fèi)用支出，同時(shí)還要采用各種有效手段如集中采購(gòu)，統(tǒng)一支付等提高資金使用的效率和效益。3.企業(yè)集團(tuán)可通過(guò)實(shí)施“收支兩條線”資金管理為實(shí)施