論火電企業(yè)扭虧減虧與預(yù)算指導(dǎo)

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1、論火電企業(yè)扭虧減虧與預(yù)算指導(dǎo)摘要：圍繞預(yù)算管理的基本職能，闡述了在火電企業(yè)經(jīng)營情況惡化、扭虧減虧壓力不斷增大、風(fēng)險(xiǎn)攀升的形勢(shì)下，如何加強(qiáng)預(yù)算管理，完善預(yù)算體系，為準(zhǔn)確有效的預(yù)測(cè)經(jīng)營狀況，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，指導(dǎo)運(yùn)營方向，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)揮重要作用?！　￡P(guān)鍵詞：火電;預(yù)算管理;指導(dǎo)　　　　　　1引言：預(yù)算管理的基本含義與職能　　預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等方面的總結(jié)計(jì)劃，它將企業(yè)全部經(jīng)營計(jì)劃用貨幣的形勢(shì)表現(xiàn)出來，用來規(guī)劃計(jì)劃期內(nèi)企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其相關(guān)財(cái)務(wù)成果。預(yù)算可以按其涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分為財(cái)務(wù)

2、預(yù)算和非財(cái)務(wù)預(yù)算?！　‰娏w制改革以來，隨著廠網(wǎng)分離，競(jìng)價(jià)上網(wǎng)等改革措施的出臺(tái)，發(fā)電廠的自主性日益增強(qiáng)，電廠經(jīng)營管理控制成為各項(xiàng)工作的特點(diǎn)。當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境給火電企業(yè)帶來了越來越大的經(jīng)營壓力，降本增效、扭虧減虧成為火電企業(yè)的主要工作，面對(duì)這種形勢(shì)，更需要企業(yè)實(shí)施科學(xué)的預(yù)算管理，分析企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)地位，在預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和調(diào)整的整個(gè)過程中，提高企業(yè)對(duì)市場(chǎng)變化的適應(yīng)能力，找出差異及其存在的原因，合理配置企業(yè)資源，不斷調(diào)整經(jīng)營策略，完成企業(yè)既定目標(biāo)?！　?加強(qiáng)預(yù)算管理在火電企業(yè)扭虧減虧中的意義　　2.

3、1火電企業(yè)開源節(jié)流，生存與獲利的基本手段　　國家電監(jiān)會(huì)公布的數(shù)據(jù)顯示，國有五大發(fā)電集團(tuán)火電板塊三年巨虧600億元。中國電力聯(lián)合會(huì)的數(shù)據(jù)顯示，2011年1－4月，國有五大發(fā)電集團(tuán)的火電生產(chǎn)業(yè)務(wù)虧損105.7億元，比上年同期增虧72.9億元。盡管國家發(fā)改委4月份上調(diào)部分省市上網(wǎng)電價(jià)，但上漲的部分很快被上漲的煤價(jià)抵消掉，前方是社會(huì)責(zé)任，后方是虧損重壓，左邊是飆漲煤價(jià)，右邊是受限電價(jià)，發(fā)電企業(yè)還難以從根本上扭轉(zhuǎn)虧損局面。因此，從現(xiàn)實(shí)情況來看，火電企業(yè)開源節(jié)流，控制成本是其當(dāng)前的根本任務(wù)。由于火電企業(yè)往往屬于傳統(tǒng)國有

4、大型企業(yè)，往往受傳統(tǒng)管理模式的制約，對(duì)于生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售思路還局限于傳統(tǒng)壟斷型思路，尚不能很好適應(yīng)完全市場(chǎng)主體下參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求，因此在成本管制的指導(dǎo)思想上離精細(xì)化管理還有差距，對(duì)于預(yù)算管理往往忽視其指導(dǎo)作用與控制作用，存在著走過場(chǎng)的現(xiàn)象，決策時(shí)隨意性強(qiáng)，出現(xiàn)虧損也沒有很好的解決方案?！　?.2實(shí)施預(yù)算管理是火電企業(yè)成本特性的根本要求　　對(duì)于火電企業(yè)來說，發(fā)電時(shí)數(shù)、上網(wǎng)電價(jià)和燃料成本是影響火電企業(yè)毛利潤的三個(gè)最主要的變量，它們分別受電力供求變化、電力競(jìng)價(jià)上網(wǎng)和電煤價(jià)格放開等外部因素的影響。實(shí)際上，電力供求

5、變化與競(jìng)價(jià)上網(wǎng)企業(yè)本身是不可控的，成本要素中，只有燃料成本處于企業(yè)生產(chǎn)鏈，是企業(yè)的可控對(duì)象之一。由于電力是一種差異性很小的商品，電力市場(chǎng)的同質(zhì)性也很強(qiáng)，發(fā)電企業(yè)不大可能采取差異化競(jìng)爭(zhēng)策略，只能采取低成本競(jìng)爭(zhēng)策略?？刂迫剂铣杀臼滓谟诳刂齐娒簝r(jià)格，其次是提高生產(chǎn)過程的燃料使用效率，再次是合理配置與燃料有關(guān)的各項(xiàng)要素，測(cè)算最優(yōu)庫存量與最優(yōu)采購量，以節(jié)約資金機(jī)會(huì)成本與存儲(chǔ)成本。通過成本預(yù)算，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)與最佳采購批量的計(jì)算，火電企業(yè)可以總結(jié)出合理的庫存與采購數(shù)據(jù)并以預(yù)算的方式加以確認(rèn)，從而起到控制成本，扭虧增盈的

6、目的?！　?.3企業(yè)控制成本，合理配置資源的手段　　預(yù)算管理是企業(yè)的一項(xiàng)重要管理工作，是組織配置各種資源，保障電力企業(yè)目標(biāo)順利實(shí)施，確保各項(xiàng)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)落實(shí)的重要手段，及時(shí)跟蹤掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，進(jìn)一步揭示與預(yù)算的偏差，對(duì)經(jīng)營情況作出合理的預(yù)期與預(yù)警，促進(jìn)管理者迅速應(yīng)對(duì)，預(yù)算的指導(dǎo)作用越來越突出。隨著電力不斷走向市場(chǎng)，發(fā)電企業(yè)與同業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也日益加劇，原材料、人力資源價(jià)格不斷攀升，企業(yè)的利潤空間越來越小。預(yù)算管理的范圍涵蓋了整個(gè)企業(yè)的方方面面，其重要職能之一就是將企業(yè)的人、財(cái)、物資源進(jìn)行有效整合，通過規(guī)劃

7、企業(yè)成本、資金流轉(zhuǎn)，從而提高企業(yè)的管理水平，增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力。在形勢(shì)困難的企業(yè)，資金、資源配置等成為管理者更為關(guān)注的重點(diǎn)，月分析、旬分析、周分析、日分析，時(shí)間進(jìn)一步緊縮，分析內(nèi)容進(jìn)一步細(xì)化。簡單地說，預(yù)算能夠促進(jìn)企業(yè)由粗放型管理向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變，并使預(yù)算管理關(guān)注的重點(diǎn)從經(jīng)營結(jié)果延伸到經(jīng)營過程的管理?！　?當(dāng)前火電企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算管理的措施　　3.1夯實(shí)預(yù)算管理基礎(chǔ)　　預(yù)算管理體制由科室控制為主向基層控制為主轉(zhuǎn)變，將責(zé)任成本的管理權(quán)限下移，基層、班組、個(gè)人，形成上下一體的成本預(yù)算控制網(wǎng)絡(luò)，既有利于逐級(jí)落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任

8、，還有利于充分調(diào)動(dòng)全員參與預(yù)算管理的積極性。預(yù)算管理人員要深入現(xiàn)場(chǎng)，了解生產(chǎn)流程、大修技改、基建工程、原料購存消耗等主要環(huán)節(jié)，認(rèn)真聽取各層對(duì)預(yù)算安排的意見和建議，了解企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，共同解析實(shí)際執(zhí)行中存在的問題，理順運(yùn)行機(jī)制，堵塞管理漏洞。近年來外部環(huán)境急劇變化，年初預(yù)算往往跟不上實(shí)際運(yùn)營狀況，預(yù)算管理人員需要更多關(guān)注內(nèi)外環(huán)境，加強(qiáng)與計(jì)劃、生產(chǎn)、工程、燃料、物資等相關(guān)部門的溝通反饋，及時(shí)編制滾動(dòng)預(yù)算，同時(shí)進(jìn)行