小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范對策

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1、小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范對策　　隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，小企業(yè)在促進(jìn)市場競爭、增加就業(yè)機(jī)會、方便群眾生活、推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮著重要作用。然而，由于我國經(jīng)濟(jì)市場化進(jìn)程的加快，特別是小企業(yè)自身的特點(diǎn)，使得小企業(yè)目前面臨著更多的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。　　一、小企業(yè)的特點(diǎn)　　按照《小企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，小企業(yè)是指不對外籌集資金、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，不包括以個人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)。小企業(yè)具有以下特點(diǎn)：　　1．經(jīng)營方式靈活，創(chuàng)新能力強(qiáng)。　　與大中型企業(yè)相比，小企業(yè)經(jīng)營方式靈活多樣，生命力旺盛

2、，有較強(qiáng)的市場應(yīng)變能力。小企業(yè)在激烈的競爭條件下謀求生存和發(fā)展的一個現(xiàn)實(shí)抉擇，就是依靠其靈活的機(jī)制和創(chuàng)新能力并選擇合適的戰(zhàn)略。小企業(yè)創(chuàng)造和開發(fā)了大量的科技成果，成為社會經(jīng)濟(jì)生活中不可缺少的組成部分。　　2．企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，資金有限，風(fēng)險(xiǎn)較高?！　⌒∑髽I(yè)的經(jīng)營規(guī)模小，主要體現(xiàn)在年?duì)I業(yè)額較少，職工人數(shù)少，資產(chǎn)總額較少。資金投入量不大，資源有限，資產(chǎn)負(fù)債率高，融資渠道單一而狹窄，主要靠內(nèi)部積累和親朋好友借款，銀行金融機(jī)構(gòu)提供的資金相當(dāng)有限、資金成本高且融資成功的機(jī)會小。由于小企業(yè)自身積累速度慢，融資困難，資金不足是小企業(yè)的先天缺

3、陷，加上小企業(yè)大多是新興企業(yè)，業(yè)務(wù)比較單一，在發(fā)展中面臨著管理、技術(shù)和市場的種種不確定，經(jīng)營失敗的風(fēng)險(xiǎn)較高，經(jīng)營失敗的可能性較大?！　?．行業(yè)涉及面廣，業(yè)務(wù)比較單一。　　小企業(yè)涉及行業(yè)門類齊全，有從事產(chǎn)品的批發(fā)銷售，簡單的服裝加工、食品加工，還有機(jī)械、化工等。但是它們往往只側(cè)重于某一項(xiàng)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)，經(jīng)營活動簡單，投入和產(chǎn)出少，在市場上不占統(tǒng)治地位，競爭力較弱；很少多元化經(jīng)營，其業(yè)務(wù)流程相對簡單?！　?．組織結(jié)構(gòu)簡單，組織制度缺失，人員十分有限?！　⌒∑髽I(yè)的組織結(jié)構(gòu)多采用集權(quán)制，經(jīng)營機(jī)構(gòu)和內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)較簡單，沒有太多的管理層次

4、，很多小企業(yè)都沒有設(shè)立相應(yīng)的管理決策機(jī)構(gòu)，企業(yè)決策通常由業(yè)主做出，中層管理人員一般不參與企業(yè)決策，決策的民主化程度不夠完善。管理制度、工作規(guī)范、技術(shù)規(guī)范等都很少，或不全面。　　5．管理水平不高?！　⌒∑髽I(yè)的業(yè)主和管理人員普遍沒有經(jīng)過科學(xué)化管理的熏陶，管理水平不高。首先，表現(xiàn)在管理觀念陳舊，人員選用上任人唯親，處在小企業(yè)重要崗位、關(guān)鍵崗位的或?yàn)樾母够驗(yàn)槿箮шP(guān)系，不注重才能，優(yōu)秀人才得不到重用；其次，管理方式上過度集權(quán)，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)結(jié)合得較為緊密且集中。小企業(yè)的利益與業(yè)主個人的利益高度一致。家族式管理現(xiàn)象普遍存在，而且管理隨

5、意性強(qiáng)，缺乏管理的制度化、規(guī)范化和程序化。獎懲沒有制度，財(cái)務(wù)不透明，習(xí)慣于業(yè)務(wù)管理，很多在大企業(yè)尤其是上市公司行之有效、理論上非常完善的會計(jì)政策和技術(shù)難以采用，不能完全實(shí)施或一貫遵循?！　《⑿∑髽I(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)　　其實(shí)，小企業(yè)的優(yōu)勢很明顯。投資少，經(jīng)營靈活，管理難度不大，一有風(fēng)吹草動自我調(diào)控能力強(qiáng)。但是，正如前面所述的各種情況，小企業(yè)無論是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)還是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都無法避免。相比之下，其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于大中型企業(yè)。就企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，具體說來，表現(xiàn)為以下幾個方面：　　(一)資金量少，尤其是現(xiàn)金數(shù)量少，是小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

6、的最普遍表現(xiàn)?！　⌒∑髽I(yè)的特性決定著其經(jīng)營管理的局限性。由于資金量少，小企業(yè)一般不太注重長期投資，而主要把焦點(diǎn)關(guān)注于日常的短線經(jīng)營活動。也正是由于把短線投資看得太重，因此會隨時把多余的現(xiàn)金投人經(jīng)營活動，使得現(xiàn)金的持有量很少；另外，如果銷售不暢或雖然銷售狀況良好但貨款回收不力，依然會導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流的不暢?！　?二)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力差，是小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的另一表現(xiàn)形式?！　≠Y產(chǎn)的變現(xiàn)能力，取決于企業(yè)該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價值和受客戶的青睞程度。一般來說，某項(xiàng)資產(chǎn)的公允價值越大，可變現(xiàn)的能力就大；受客戶的青睞程度越高，該資產(chǎn)的變現(xiàn)能力也越大

7、。在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如果不注意資產(chǎn)的本身特性，使得資產(chǎn)變現(xiàn)能力不強(qiáng)，也會導(dǎo)致或加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！　?三)企業(yè)資信度低下，是小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大的又一表現(xiàn)?！　∑髽I(yè)規(guī)模小，經(jīng)營能力和獲利能力不大，各種風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較差，是小企業(yè)的主要特征之一。這對于那些寧愿錦上添花而不愿雪中送炭的金融機(jī)構(gòu)來說，顯然會把小企業(yè)打入另類。因此，一旦企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，要想及時獲得金融機(jī)構(gòu)的貸款，難上加難?！　?四)企業(yè)財(cái)務(wù)成果的不確定性，是小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大的集中表現(xiàn)?！　∑髽I(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，無論是股東價值最大化，還是企業(yè)價值最大化，盈利是企業(yè)的硬道理

8、。企業(yè)的簡單再生產(chǎn)，只能維護(hù)企業(yè)的生存；只有擴(kuò)大再生產(chǎn)，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的不斷增值，才是提高企業(yè)債務(wù)償還能力，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵?！　∪?、小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因　　我國小企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因，而且不同的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的具體原因也不盡相同。總體來看，主要有以