如何防止欺詐——外文及翻譯

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1、如何防止欺詐？摘要：欺詐的范圍可以從輕微的員工偷竊推廣到非生產(chǎn)性行為侵占資產(chǎn)與財務報告舞弊。欺詐的風險的減少可以通過檢測和預防措施的結(jié)合來完成。此外，預防和威懾措施能花費更少的時間和所需的費完成欺詐檢測和調(diào)查。在這篇文章中提供的防止欺詐的信息通常是適用于欺詐行為。當然，在防止欺詐行為時何種程度上欺詐和控制應用那種防止欺詐的手段，對于較復雜的欺詐手段的應用較為復雜的防欺詐方法。關鍵詞：防欺詐欺詐的預防控制會計分析職位描述1.內(nèi)部控制結(jié)構體系最近，在審計文學上，已經(jīng)出現(xiàn)了一個新詞——fraudproofing。這個詞可以翻譯為抗?jié)B透性欺詐。不幸的是，雖然任何實體

2、希望不受欺詐，我們必須承認，這是不可能的，因為沒有完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)就不能完全消除被欺詐的風險。所謂的抗?jié)B透性欺詐代表的是將被欺詐的風險降到最低的一種方法。在了解的許多可以有助于降低欺詐風險的因素中，第一步就是確定戰(zhàn)略，防止欺詐。之后所實施的必要政策都是為了減少威脅。這些政策中最重要的，最常見的就是在企業(yè)中存在一個良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)。對于存在于經(jīng)典內(nèi)部控制的系統(tǒng)中的各種控件?？梢詫⑵浠究刂品譃槿齻€層次：物理訪問控制，工作說明，會計核對和分析。這種控制的形式可能看起來微不足道，但他們對于防止欺詐的貢獻比其他方法更加的大。我們可以在這里列出這種最經(jīng)典的控制形式

3、是：鎖定門和空間，保存文件，計算機安全系統(tǒng)（訪問卡，記錄時間的入境和出境），或多或少的復雜的電子監(jiān)控系統(tǒng)，同時考慮到該公司可以負擔得起的話也可以加入語音識別系統(tǒng)和虹膜掃描。原則上，在接入公司網(wǎng)絡系統(tǒng)中的用戶應該應該是為他工作的人，比如員工。當然這些物理訪問限制不能保證完全的去除欺詐風險，但卻會大大的降低這種風險。首先，大部分的欺詐行為都涉及實際存在的行為發(fā)生，無論它是?關于資產(chǎn)挪用或?的還是關于正確維護的。其次，物理訪問控制是最明顯的控制方式。無論是誰打算實施欺詐，即使他們通過了物理訪問控制，并通過公司的網(wǎng)路發(fā)送一個信號，而公司會存在著其他形式的控制阻止他們

4、。第三，即使物理訪問控制并不能防止欺詐，也將有助于更準確地了解發(fā)生了什么，有助于發(fā)現(xiàn)肇事者。所謂職位描述形式，就是清晰地勾勒出了一個雇員應該執(zhí)行什么職責，它對于公司是一個重要的工具，防止欺詐。最常見的控制就是員工不履行工作描述以外的職責。事實上，工作描述是一個對任務分離的工具。有一個經(jīng)典的例子說，職責分離是指雇員誰是resposanble對象和誰是禁止辦理登記帳戶上操作的對象。在這里，我們必須包括提到工作描述，員工必須接受年度vacantion。提高效率，通過工作描述的控制是非常重要的，任何公司，工作描述的是開發(fā)一個綜合的方式，即發(fā)展應該考慮到活動的人比其他

5、覆蓋。雖然作用的職務說明已被許多專家，在許多公司里他們被忽視或低估考慮到他們是在使用最少的文件。在有些情況下工作描述的開發(fā)，但他們忽略了雇主。事實上，當員工開始做的事情是不恰當?shù)臅r刻是作為商業(yè)領袖擔心。此外，同樣的員工，除非他們是獎勵他們做什么，這是可能的，他們可能會找到理由偷。因為這個原因，好喜歡工作說明，開發(fā)時，是必要的，和員工同意并遵守其內(nèi)容。雖然它似乎是無關的欺詐行為，我們必須表明，欺詐將容易發(fā)現(xiàn)，當她停止生產(chǎn)了一段時間。第三類控制為出發(fā)點的思想，達到其目的，如果不是欺詐檢測，即如果因欺詐行為是很好的隱藏。幸運的是，控制與會計分析使困難甚至不可能隱瞞

6、欺詐。在會計類控件包括支票和銀行報表接收/發(fā)送/商業(yè)伙伴和同步進行分析和綜合會計。有關的確切性質(zhì)，會計分析，它們的性質(zhì)取決于運營公司。有可能是一個分析的時間變化的資產(chǎn)負債表，損益分析，銷售分析上的地理區(qū)域，分析成本等也是基于會計信息分析。當然，大多數(shù)這些測試并不總是發(fā)現(xiàn)欺詐行為，但對管理決策或驗證的準確性，會計記錄。但是，不管什么原因的進行控制，是建立，他們可以揭示存在舞弊的可能。一旦建立良好的內(nèi)部控制制度，為同一目的——欺詐的預防和檢測，我們確定了如何監(jiān)管的行為像一個二級控制。作為一個欺詐的預防機制，良好的監(jiān)管要求：認識欺詐的可能性；存在和執(zhí)行明確的程序批

7、準，重新檢查和恢復；認識欺詐的可能性也許是起點在發(fā)展中國家的欺詐防治策略。監(jiān)事應當認識到，一個不尋常的事件始終是一個風險的錯誤發(fā)生。它?的投訴來自客戶或供應商，不符，沒有找到一個解釋和錯誤報告的審核。在這種情況下，如果主管不知道可能發(fā)生錯誤的風險，它發(fā)生的很高。在欺詐的可能性的認識，主管必須真的監(jiān)督。在分類監(jiān)管行動包括：確認和執(zhí)行明確的程序，審批業(yè)務，復核工作的一些員工和恢復活動。此外，該反應的一個公司面前的欺詐應減少潛在的未來。因此，公司必須啟動一個程序調(diào)查這些事件，采取適當?shù)男袆诱l對那些犯下欺詐行為，建立和實施新的程序和控制執(zhí)行特定任務記得員工職責和規(guī)則

8、，給予他們進入公司。2.審計和詐騙最后一級的內(nèi)部控制