如何防止欺詐——外文及翻譯

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1、如何防止欺詐？摘要：欺詐的范圍可以從輕微的員工偷竊推廣到非生產(chǎn)性行為侵占資產(chǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊。欺詐的風(fēng)險(xiǎn)的減少可以通過檢測和預(yù)防措施的結(jié)合來完成。此外，預(yù)防和威懾措施能花費(fèi)更少的時(shí)間和所需的費(fèi)完成欺詐檢測和調(diào)查。在這篇文章中提供的防止欺詐的信息通常是適用于欺詐行為。當(dāng)然，在防止欺詐行為時(shí)何種程度上欺詐和控制應(yīng)用那種防止欺詐的手段，對于較復(fù)雜的欺詐手段的應(yīng)用較為復(fù)雜的防欺詐方法。關(guān)鍵詞：防欺詐欺詐的預(yù)防控制會(huì)計(jì)分析職位描述1.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)體系最近，在審計(jì)文學(xué)上，已經(jīng)出現(xiàn)了一個(gè)新詞——fraudproofing。這個(gè)詞可以翻譯為抗?jié)B透性欺詐。不幸的是，雖然任何實(shí)體

2、希望不受欺詐，我們必須承認(rèn)，這是不可能的，因?yàn)闆]有完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)就不能完全消除被欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。所謂的抗?jié)B透性欺詐代表的是將被欺詐的風(fēng)險(xiǎn)降到最低的一種方法。在了解的許多可以有助于降低欺詐風(fēng)險(xiǎn)的因素中，第一步就是確定戰(zhàn)略，防止欺詐。之后所實(shí)施的必要政策都是為了減少威脅。這些政策中最重要的，最常見的就是在企業(yè)中存在一個(gè)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)。對于存在于經(jīng)典內(nèi)部控制的系統(tǒng)中的各種控件。可以將其基本控制分為三個(gè)層次：物理訪問控制，工作說明，會(huì)計(jì)核對和分析。這種控制的形式可能看起來微不足道，但他們對于防止欺詐的貢獻(xiàn)比其他方法更加的大。我們可以在這里列出這種最經(jīng)典的控制形式

3、是：鎖定門和空間，保存文件，計(jì)算機(jī)安全系統(tǒng)（訪問卡，記錄時(shí)間的入境和出境），或多或少的復(fù)雜的電子監(jiān)控系統(tǒng)，同時(shí)考慮到該公司可以負(fù)擔(dān)得起的話也可以加入語音識別系統(tǒng)和虹膜掃描。原則上，在接入公司網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中的用戶應(yīng)該應(yīng)該是為他工作的人，比如員工。當(dāng)然這些物理訪問限制不能保證完全的去除欺詐風(fēng)險(xiǎn)，但卻會(huì)大大的降低這種風(fēng)險(xiǎn)。首先，大部分的欺詐行為都涉及實(shí)際存在的行為發(fā)生，無論它是?關(guān)于資產(chǎn)挪用或?的還是關(guān)于正確維護(hù)的。其次，物理訪問控制是最明顯的控制方式。無論是誰打算實(shí)施欺詐，即使他們通過了物理訪問控制，并通過公司的網(wǎng)路發(fā)送一個(gè)信號，而公司會(huì)存在著其他形式的控制阻止他們

4、。第三，即使物理訪問控制并不能防止欺詐，也將有助于更準(zhǔn)確地了解發(fā)生了什么，有助于發(fā)現(xiàn)肇事者。所謂職位描述形式，就是清晰地勾勒出了一個(gè)雇員應(yīng)該執(zhí)行什么職責(zé)，它對于公司是一個(gè)重要的工具，防止欺詐。最常見的控制就是員工不履行工作描述以外的職責(zé)。事實(shí)上，工作描述是一個(gè)對任務(wù)分離的工具。有一個(gè)經(jīng)典的例子說，職責(zé)分離是指雇員誰是resposanble對象和誰是禁止辦理登記帳戶上操作的對象。在這里，我們必須包括提到工作描述，員工必須接受年度vacantion。提高效率，通過工作描述的控制是非常重要的，任何公司，工作描述的是開發(fā)一個(gè)綜合的方式，即發(fā)展應(yīng)該考慮到活動(dòng)的人比其他

5、覆蓋。雖然作用的職務(wù)說明已被許多專家，在許多公司里他們被忽視或低估考慮到他們是在使用最少的文件。在有些情況下工作描述的開發(fā)，但他們忽略了雇主。事實(shí)上，當(dāng)員工開始做的事情是不恰當(dāng)?shù)臅r(shí)刻是作為商業(yè)領(lǐng)袖擔(dān)心。此外，同樣的員工，除非他們是獎(jiǎng)勵(lì)他們做什么，這是可能的，他們可能會(huì)找到理由偷。因?yàn)檫@個(gè)原因，好喜歡工作說明，開發(fā)時(shí)，是必要的，和員工同意并遵守其內(nèi)容。雖然它似乎是無關(guān)的欺詐行為，我們必須表明，欺詐將容易發(fā)現(xiàn)，當(dāng)她停止生產(chǎn)了一段時(shí)間。第三類控制為出發(fā)點(diǎn)的思想，達(dá)到其目的，如果不是欺詐檢測，即如果因欺詐行為是很好的隱藏。幸運(yùn)的是，控制與會(huì)計(jì)分析使困難甚至不可能隱瞞

6、欺詐。在會(huì)計(jì)類控件包括支票和銀行報(bào)表接收/發(fā)送/商業(yè)伙伴和同步進(jìn)行分析和綜合會(huì)計(jì)。有關(guān)的確切性質(zhì)，會(huì)計(jì)分析，它們的性質(zhì)取決于運(yùn)營公司。有可能是一個(gè)分析的時(shí)間變化的資產(chǎn)負(fù)債表，損益分析，銷售分析上的地理區(qū)域，分析成本等也是基于會(huì)計(jì)信息分析。當(dāng)然，大多數(shù)這些測試并不總是發(fā)現(xiàn)欺詐行為，但對管理決策或驗(yàn)證的準(zhǔn)確性，會(huì)計(jì)記錄。但是，不管什么原因的進(jìn)行控制，是建立，他們可以揭示存在舞弊的可能。一旦建立良好的內(nèi)部控制制度，為同一目的——欺詐的預(yù)防和檢測，我們確定了如何監(jiān)管的行為像一個(gè)二級控制。作為一個(gè)欺詐的預(yù)防機(jī)制，良好的監(jiān)管要求：認(rèn)識欺詐的可能性；存在和執(zhí)行明確的程序批

7、準(zhǔn)，重新檢查和恢復(fù)；認(rèn)識欺詐的可能性也許是起點(diǎn)在發(fā)展中國家的欺詐防治策略。監(jiān)事應(yīng)當(dāng)認(rèn)識到，一個(gè)不尋常的事件始終是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤發(fā)生。它?的投訴來自客戶或供應(yīng)商，不符，沒有找到一個(gè)解釋和錯(cuò)誤報(bào)告的審核。在這種情況下，如果主管不知道可能發(fā)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，它發(fā)生的很高。在欺詐的可能性的認(rèn)識，主管必須真的監(jiān)督。在分類監(jiān)管行動(dòng)包括：確認(rèn)和執(zhí)行明確的程序，審批業(yè)務(wù)，復(fù)核工作的一些員工和恢復(fù)活動(dòng)。此外，該反應(yīng)的一個(gè)公司面前的欺詐應(yīng)減少潛在的未來。因此，公司必須啟動(dòng)一個(gè)程序調(diào)查這些事件，采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)誰對那些犯下欺詐行為，建立和實(shí)施新的程序和控制執(zhí)行特定任務(wù)記得員工職責(zé)和規(guī)則

8、，給予他們進(jìn)入公司。2.審計(jì)和詐騙最后一級的內(nèi)部控制