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1、完善制度,健全機制 篇一：加強企業(yè)管理建立健全制度 加強企業(yè)管理建立健全制度 加強企業(yè)內(nèi)部管理，建立健全內(nèi)控制度，是企業(yè)自身的需要，也是企業(yè)面對市場風險與挑戰(zhàn)的需要。企業(yè)只有根據(jù)自身的實際狀況，制定滿足管理需要的內(nèi)部控制制度，并加以嚴格遵循實施，才能持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展?！ 「鶕?jù)《中華人民共和國會計法》及財政部有關規(guī)章制度的要求，各單位（包括國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其它經(jīng)濟組織）應當根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和規(guī)范的規(guī)定，結合部門和系統(tǒng)內(nèi)部的有關內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的內(nèi)部控制制度，并組織
2、實施?！ ∷^內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會、管理者和其他員工實施的，為保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率效果以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供合理保證的過程。內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的控制環(huán)境、風險評估、監(jiān)督?jīng)Q策、信息與傳遞以及自我檢測等方面，從總體上透視了企業(yè)生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)。其有效實施無疑會促使企業(yè)生產(chǎn)管理邁上一個新臺階，促進企業(yè)經(jīng)營流程的合理化和正規(guī)化?！ ∫弧?nèi)部控制在實際工作中對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動及外部社會經(jīng)濟活動都會帶來深遠的影響，產(chǎn)生良好的效果 （A）確保企業(yè)制訂的各項管理方針、目標的貫徹執(zhí)行 內(nèi)部控制制度由若干具體政策、制度
3、和程序所組成，滲透于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面，只要企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)營活動和管理環(huán)節(jié)，就有相應的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營方針，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)。 ?。˙）確保會計信息及其他管理信息的真實可靠，防范經(jīng)營風險 健全內(nèi)控制度，可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計信息資料的真實可靠，如實反映企業(yè)經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，有效控制企業(yè)的經(jīng)營風險?！ 。–）確保資產(chǎn)的安全完整，并加以有效利用 健全內(nèi)控制度，能夠科學有效地監(jiān)督和制約企業(yè)財產(chǎn)、物資的采購、計量、驗收等各個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各種資源的
4、利用和現(xiàn)金流動進行控制和管理，從而確保企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整，防止資產(chǎn)流失?！ 。―）確保企業(yè)利潤最大化 健全內(nèi)部控制，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標?！ 《⒔陙?，隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)改革的不斷深入，從政府部門到企業(yè)管理層對企業(yè)內(nèi)部控制的認識不斷提高，大部分國有企業(yè)都在一定程度、一定范圍內(nèi)建立了內(nèi)部控制制度，但是在實際經(jīng)營中，還存在著許多不盡完善的地方 ?。ˋ）內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善 內(nèi)部控制制度的建設及有效運行，有賴于企業(yè)良好的法人治理結構。
5、現(xiàn)代企業(yè)的所有權和經(jīng)營權的分離，客觀上需要一個規(guī)范的法人治理機構、加強內(nèi)部控制，以保障所有者、經(jīng)營者、債權人等的合法權益。但從目前情況看，大部分國有企業(yè)改制后，雖然在形式上建立了法人治理結構，但由于產(chǎn)權不明晰、出資人缺位，未形成有效的內(nèi)部權力制衡機制，再加上內(nèi)部控制固有的局限性，造成內(nèi)控力度削弱，經(jīng)濟業(yè)務隨意性加大，監(jiān)督機制失效?！ 。˙）會計信息失真、造假機率增大 有的企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴重。如常規(guī)性 的印單（票）分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到
6、真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、篡改會計數(shù)據(jù)、設置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；資產(chǎn)不清、債務不實等等。造假現(xiàn)象在上市公司中已經(jīng)屢見不鮮，在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。 ?。–）費用支出失控，潛在風險加大 有的企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當薄弱，制度形同虛設，采購環(huán)節(jié)職責未按規(guī)定嚴格 分離，經(jīng)濟往來中審查制度不嚴密，存貨發(fā)出手續(xù)不完善，加之未及時與財務部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風險加大。有些企業(yè)在業(yè)務活動經(jīng)費的管理中往往存
7、在著較大的管理漏洞，為了搞活經(jīng)濟，允許部門經(jīng)理支一定比例的業(yè)務費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機構，導致部門經(jīng)理大手大腳、揮霍浪費。 ?。―）內(nèi)部審計形同虛設 內(nèi)部審計作為內(nèi)部控制的再控制，本身就應從第三者的立場上客觀公正地對企業(yè)的經(jīng)濟 監(jiān)督進行再監(jiān)督，它的地位應當是超然獨立的。但是目前企業(yè)大部分內(nèi)部審計部門基本上與其他職能部門平行，這樣就無法保證內(nèi)部審計的獨立性和權威性，以致于違法違紀現(xiàn)象時常發(fā)生?！ ∪?、加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，是當前深化企業(yè)改革，強化企業(yè)管理的一項重要內(nèi) 容，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制
8、度，需從以下幾個方面入手 （A）完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，嚴格授權批準制度 在法人治理結構方面，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間應形成權責分配、激勵與 約束、權利制衡關系，把各項管理落到實處。在管理部門設置方面，建立完善
