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《完善制度,健全機(jī)制》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫(kù)。
1、完善制度,健全機(jī)制 篇一:加強(qiáng)企業(yè)管理建立健全制度 加強(qiáng)企業(yè)管理建立健全制度 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,建立健全內(nèi)控制度,是企業(yè)自身的需要,也是企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)的需要。企業(yè)只有根據(jù)自身的實(shí)際狀況,制定滿足管理需要的內(nèi)部控制制度,并加以嚴(yán)格遵循實(shí)施,才能持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展?! 「鶕?jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及財(cái)政部有關(guān)規(guī)章制度的要求,各單位(包括國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其它經(jīng)濟(jì)組織)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范的規(guī)定,結(jié)合部門和系統(tǒng)內(nèi)部的有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定,建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部控制制度,并組織
2、實(shí)施?! ∷^內(nèi)部控制,是指由企業(yè)董事會(huì)、管理者和其他員工實(shí)施的,為保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率效果以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循等目的而提供合理保證的過程。內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督?jīng)Q策、信息與傳遞以及自我檢測(cè)等方面,從總體上透視了企業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)。其有效實(shí)施無疑會(huì)促使企業(yè)生產(chǎn)管理邁上一個(gè)新臺(tái)階,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程的合理化和正規(guī)化?! ∫弧?nèi)部控制在實(shí)際工作中對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都會(huì)帶來深遠(yuǎn)的影響,產(chǎn)生良好的效果 ?。ˋ)確保企業(yè)制訂的各項(xiàng)管理方針、目標(biāo)的貫徹執(zhí)行 內(nèi)部控制制度由若干具體政策、制度
3、和程序所組成,滲透于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面,只要企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理環(huán)節(jié),就有相應(yīng)的管理辦法和控制措施,從而有效地貫徹企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針,確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 ?。˙)確保會(huì)計(jì)信息及其他管理信息的真實(shí)可靠,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 健全內(nèi)控制度,可以規(guī)范企業(yè)各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為,確保會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)可靠,如實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊,有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?! 。–)確保資產(chǎn)的安全完整,并加以有效利用 健全內(nèi)控制度,能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和制約企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié),對(duì)企業(yè)各種資源的
4、利用和現(xiàn)金流動(dòng)進(jìn)行控制和管理,從而確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整,防止資產(chǎn)流失?! 。―)確保企業(yè)利潤(rùn)最大化 健全內(nèi)部控制,使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做到活而有序,減少了不必要的成本費(fèi)用開支,促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng),以求企業(yè)實(shí)現(xiàn)更大的盈利目標(biāo)。 二、近年來,隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)改革的不斷深入,從政府部門到企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不斷提高,大部分國(guó)有企業(yè)都在一定程度、一定范圍內(nèi)建立了內(nèi)部控制制度,但是在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中,還存在著許多不盡完善的地方 ?。ˋ)內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善 內(nèi)部控制制度的建設(shè)及有效運(yùn)行,有賴于企業(yè)良好的法人治理結(jié)構(gòu)。
5、現(xiàn)代企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離,客觀上需要一個(gè)規(guī)范的法人治理機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部控制,以保障所有者、經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人等的合法權(quán)益。但從目前情況看,大部分國(guó)有企業(yè)改制后,雖然在形式上建立了法人治理結(jié)構(gòu),但由于產(chǎn)權(quán)不明晰、出資人缺位,未形成有效的內(nèi)部權(quán)力制衡機(jī)制,再加上內(nèi)部控制固有的局限性,造成內(nèi)控力度削弱,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)隨意性加大,監(jiān)督機(jī)制失效?! 。˙)會(huì)計(jì)信息失真、造假機(jī)率增大 有的企業(yè)由于會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重。如常規(guī)性 的印單(票)分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會(huì)計(jì)人員分工中的“內(nèi)部牽制”原則等得不到
6、真正的落實(shí);會(huì)計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持;人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí)、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報(bào)收入和利潤(rùn);資產(chǎn)不清、債務(wù)不實(shí)等等。造假現(xiàn)象在上市公司中已經(jīng)屢見不鮮,在其他企業(yè)中的現(xiàn)狀就更為堪憂。 ?。–)費(fèi)用支出失控,潛在風(fēng)險(xiǎn)加大 有的企業(yè)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱,制度形同虛設(shè),采購(gòu)環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴(yán)格 分離,經(jīng)濟(jì)往來中審查制度不嚴(yán)密,存貨發(fā)出手續(xù)不完善,加之未及時(shí)與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬,造成多年來庫(kù)存物資的毀損、報(bào)廢、短缺未得到及時(shí)處理,致使?jié)撛谔潛p增加,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。有些企業(yè)在業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的管理中往往存
7、在著較大的管理漏洞,為了搞活經(jīng)濟(jì),允許部門經(jīng)理支一定比例的業(yè)務(wù)費(fèi)用,但對(duì)這部分費(fèi)用的適用范圍無明確規(guī)定,更無約束監(jiān)督機(jī)構(gòu),導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳、揮霍浪費(fèi)?! 。―)內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè) 內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的再控制,本身就應(yīng)從第三者的立場(chǎng)上客觀公正地對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì) 監(jiān)督進(jìn)行再監(jiān)督,它的地位應(yīng)當(dāng)是超然獨(dú)立的。但是目前企業(yè)大部分內(nèi)部審計(jì)部門基本上與其他職能部門平行,這樣就無法保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性,以致于違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生?! ∪?、加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,是當(dāng)前深化企業(yè)改革,強(qiáng)化企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi) 容,不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制
8、度,需從以下幾個(gè)方面入手 ?。ˋ)完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境,嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度 在法人治理結(jié)構(gòu)方面,股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層之間應(yīng)形成權(quán)責(zé)分配、激勵(lì)與 約束、權(quán)利制衡關(guān)系,把各項(xiàng)管理落到實(shí)處。在管理部門設(shè)置方面,建立完善