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《關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的探討》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的探討：隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中一個(gè)非常重要的組成部分。近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)雖然有所發(fā)展和完善，但在體制和執(zhí)行方面還存在許多急需解決的問(wèn)題。文章通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出了完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施?！ ￡P(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制體系 隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中一個(gè)非常重要的組成部分。近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)雖然有所發(fā)展和完善，但在體制和執(zhí)行方面還存在許多急需解決的問(wèn)題。本文通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，
2、提出了完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施?！ ∫?、企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 ?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制制度不夠健全 當(dāng)前，很多企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，沒(méi)有制定企業(yè)內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度不健全，沒(méi)有覆蓋到企業(yè)的全員、全過(guò)程，企業(yè)的很多經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無(wú)據(jù)可依，管理漏洞層出不窮，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)?！ 。ǘ┢髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄 企業(yè)面臨著各種各樣的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，但許多企業(yè)管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，在企業(yè)管理層的思想中缺乏風(fēng)險(xiǎn)概念，沒(méi)有設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力極低，極易導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗、破產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)?！ 。ㄈ┢髽I(yè)治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，內(nèi)部人控制問(wèn)
3、題嚴(yán)重 在我國(guó)，企業(yè)股東會(huì)和董事會(huì)形同虛設(shè)等現(xiàn)象比較普遍，企業(yè)內(nèi)部高層經(jīng)理掌握著企業(yè)的最終控制權(quán)，公司決策層，濫用職權(quán)或?qū)?jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，沒(méi)有按章程規(guī)范運(yùn)作，凡事都由總經(jīng)理一人拍板，在沒(méi)有內(nèi)外監(jiān)督的情況下全權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)，在人事上以貌取人、排斥異己，造成內(nèi)部控制制度失效，導(dǎo)致舞弊發(fā)生、信息失真、經(jīng)營(yíng)失敗等現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，內(nèi)部人控制企業(yè)成為一種普遍現(xiàn)象?！ 。ㄋ模┫嚓P(guān)人員的專業(yè)知識(shí)水平和道德素質(zhì)不高 企業(yè)內(nèi)部管理層一般是生產(chǎn)業(yè)務(wù)出身，對(duì)經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)管理等知識(shí)不熟悉，不利于企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制。 財(cái)務(wù)人員
4、的專業(yè)素質(zhì)和管理水平不高，不能適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制的要求，不能有效地履行財(cái)務(wù)方面的監(jiān)督和服務(wù)?！ ?nèi)部審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)水平不高、知識(shí)面不廣，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程不了解，無(wú)法揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在的問(wèn)題，不能促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)和提高經(jīng)營(yíng)管理水平?！ 。ㄎ澹┢髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)作用未能充分發(fā)揮 1.內(nèi)部審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性。不少企業(yè)沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，有的企業(yè)雖有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，但內(nèi)部審計(jì)部門不能以下審上，同級(jí)審計(jì)也不易開(kāi)展，缺乏真正的獨(dú)立性和權(quán)威性。 2.對(duì)內(nèi)部審計(jì)的功能尚存在誤解。很多人誤認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)只有履行監(jiān)督
5、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的功能而忽略了內(nèi)部審計(jì)為改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)的功能?！ ?.內(nèi)部審計(jì)部門力量不能達(dá)到企業(yè)內(nèi)部控制的要求。不少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不重視和支持企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)部門人員配置少、人員素質(zhì)不高，不能滿足企業(yè)內(nèi)部控制的需要?！ 。┢髽I(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系尚未完善 內(nèi)部控制制度是否健全有效要通過(guò)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系來(lái)檢驗(yàn)。目前我國(guó)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)體系尚未完善，無(wú)法評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)是否健全、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否有效。同時(shí)，也無(wú)法查出企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的漏洞和缺陷，并提出改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控
6、制制度的措施。 二、完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施 ?。ㄒ唬┙∪屯晟苾?nèi)部控制制度 企業(yè)內(nèi)部控制制度要在遵循國(guó)家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位的實(shí)際情況，建立相互制衡、多層次的內(nèi)部控制體制，覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和人員，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全員、全過(guò)程的監(jiān)督和控制?！ 。ǘ┨岣呷珕T風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度直接影響企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的重視，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)市場(chǎng)和形勢(shì)謹(jǐn)慎估計(jì)，并能隨著國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境和形勢(shì)的變化轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)方式和理念，在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，設(shè)置
7、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，健全風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，防范和控制企業(yè)所面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。 ?。ㄈ┮?guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境 1.建立內(nèi)部董事與外部董事相結(jié)合的制度，形成內(nèi)部董事與外部董事的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用。：隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中一個(gè)非常重要的組成部分。近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)雖然有所發(fā)展和完善，但在體制和執(zhí)行方面還存在許多急需解決的問(wèn)題。文章通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出了完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施?！ ￡P(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制體系 隨
8、著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中一個(gè)非常重要的組成部分。近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)雖然有所發(fā)展和完善，但在體制和執(zhí)行方面還存在許多急需解決的問(wèn)題。本文通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出了完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施?！ ∫?、企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 ?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制制度不夠健全 當(dāng)前，很多企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部
