關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的探討

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1、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的探討：隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營管理中一個非常重要的組成部分。近年來，我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)雖然有所發(fā)展和完善，但在體制和執(zhí)行方面還存在許多急需解決的問題。文章通過對企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出了完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施。　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制體系　　隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營管理中一個非常重要的組成部分。近年來，我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)雖然有所發(fā)展和完善，但在體制和執(zhí)行方面還存在許多急需解決的問題。本文通過對企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，

2、提出了完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施。　　一、企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀　　（一）內(nèi)部控制制度不夠健全　　當(dāng)前，很多企業(yè)管理者對內(nèi)部控制認(rèn)識不足，沒有制定企業(yè)內(nèi)部控制制度或內(nèi)部控制制度不健全，沒有覆蓋到企業(yè)的全員、全過程，企業(yè)的很多經(jīng)營管理活動無據(jù)可依，管理漏洞層出不窮，給企業(yè)經(jīng)營帶來一定的風(fēng)險?！　。ǘ┢髽I(yè)風(fēng)險意識淡薄　　企業(yè)面臨著各種各樣的內(nèi)外部風(fēng)險，但許多企業(yè)管理層風(fēng)險意識淡薄，在企業(yè)管理層的思想中缺乏風(fēng)險概念，沒有設(shè)置風(fēng)險管理機(jī)制，企業(yè)的抗風(fēng)險能力極低，極易導(dǎo)致經(jīng)營失敗、破產(chǎn)等風(fēng)險?！　。ㄈ┢髽I(yè)治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，內(nèi)部人控制問

3、題嚴(yán)重　　在我國，企業(yè)股東會和董事會形同虛設(shè)等現(xiàn)象比較普遍，企業(yè)內(nèi)部高層經(jīng)理掌握著企業(yè)的最終控制權(quán)，公司決策層，濫用職權(quán)或?qū)?jīng)濟(jì)活動進(jìn)行越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，沒有按章程規(guī)范運(yùn)作，凡事都由總經(jīng)理一人拍板，在沒有內(nèi)外監(jiān)督的情況下全權(quán)經(jīng)營企業(yè)資產(chǎn)，在人事上以貌取人、排斥異己，造成內(nèi)部控制制度失效，導(dǎo)致舞弊發(fā)生、信息失真、經(jīng)營失敗等現(xiàn)象屢見不鮮，內(nèi)部人控制企業(yè)成為一種普遍現(xiàn)象。　?。ㄋ模┫嚓P(guān)人員的專業(yè)知識水平和道德素質(zhì)不高　　企業(yè)內(nèi)部管理層一般是生產(chǎn)業(yè)務(wù)出身，對經(jīng)濟(jì)、財務(wù)管理等知識不熟悉，不利于企業(yè)開展內(nèi)部控制?！　∝攧?wù)人員

4、的專業(yè)素質(zhì)和管理水平不高，不能適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部控制的要求，不能有效地履行財務(wù)方面的監(jiān)督和服務(wù)?！　?nèi)部審計人員專業(yè)知識水平不高、知識面不廣，對生產(chǎn)經(jīng)營過程不了解，無法揭示企業(yè)經(jīng)營管理活動中存在的問題，不能促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)和提高經(jīng)營管理水平?！　。ㄎ澹┢髽I(yè)內(nèi)部審計作用未能充分發(fā)揮　　1.內(nèi)部審計部門缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性。不少企業(yè)沒有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，有的企業(yè)雖有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，但內(nèi)部審計部門不能以下審上，同級審計也不易開展，缺乏真正的獨(dú)立性和權(quán)威性?！　?.對內(nèi)部審計的功能尚存在誤解。很多人誤認(rèn)為內(nèi)部審計只有履行監(jiān)督

5、企業(yè)經(jīng)營管理活動的功能而忽略了內(nèi)部審計為改善企業(yè)經(jīng)營管理水平、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)的功能?！　?.內(nèi)部審計部門力量不能達(dá)到企業(yè)內(nèi)部控制的要求。不少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不重視和支持企業(yè)的內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計部門人員配置少、人員素質(zhì)不高，不能滿足企業(yè)內(nèi)部控制的需要?！　。┢髽I(yè)內(nèi)部控制評價體系尚未完善　　內(nèi)部控制制度是否健全有效要通過內(nèi)部控制評價體系來檢驗。目前我國內(nèi)部控制的評價體系尚未完善，無法評價企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計是否健全、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是否有效。同時，也無法查出企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的漏洞和缺陷，并提出改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控

6、制制度的措施?！　《?、完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施　?。ㄒ唬┙∪屯晟苾?nèi)部控制制度　　企業(yè)內(nèi)部控制制度要在遵循國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位的實際情況，建立相互制衡、多層次的內(nèi)部控制體制，覆蓋企業(yè)經(jīng)營管理中的各項業(yè)務(wù)和人員，實現(xiàn)企業(yè)全員、全過程的監(jiān)督和控制?！　。ǘ┨岣呷珕T風(fēng)險意識，建立有效的風(fēng)險管理體系　　對風(fēng)險的重視程度直接影響企業(yè)的市場競爭力，企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化對風(fēng)險因素的重視，樹立風(fēng)險意識，對市場和形勢謹(jǐn)慎估計，并能隨著國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境和形勢的變化轉(zhuǎn)換經(jīng)營方式和理念，在企業(yè)實際經(jīng)營管理過程中，針對各個風(fēng)險控制點(diǎn)，設(shè)置

7、風(fēng)險管理機(jī)制，健全風(fēng)險分析、評估和風(fēng)險報告制度，防范和控制企業(yè)所面臨的內(nèi)外部風(fēng)險?！　。ㄈ┮?guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境　　1.建立內(nèi)部董事與外部董事相結(jié)合的制度，形成內(nèi)部董事與外部董事的優(yōu)勢互補(bǔ)，充分發(fā)揮獨(dú)立董事的作用。：隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營管理中一個非常重要的組成部分。近年來，我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)雖然有所發(fā)展和完善，但在體制和執(zhí)行方面還存在許多急需解決的問題。文章通過對企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出了完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施?！　￡P(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制體系　　隨

8、著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營管理中一個非常重要的組成部分。近年來，我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)雖然有所發(fā)展和完善，但在體制和執(zhí)行方面還存在許多急需解決的問題。本文通過對企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，提出了完善企業(yè)內(nèi)部控制的措施?！　∫弧⑵髽I(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制制度不夠健全　　當(dāng)前，很多企業(yè)管理者對內(nèi)部