信用風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)

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1、信用風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)信用風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)SarginalLending)——新增貸款?？梢灾笇?duì)現(xiàn)有客戶(hù)增加的貸款，也可指對(duì)新客戶(hù)的貸款。邊際客戶(hù)(MarginalCustomer)——指額外的客戶(hù)。尋求成長(zhǎng)機(jī)會(huì)的企業(yè)會(huì)盡力將產(chǎn)品銷(xiāo)售給新客戶(hù)，而且通常是不同種類(lèi)的客戶(hù)。這些新增客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)可能比企業(yè)現(xiàn)有的客戶(hù)要高。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換貸款(AssetConversionLoan)——用于短期融資的短期貸款，例如，季節(jié)性的籌集營(yíng)運(yùn)資金。財(cái)務(wù)報(bào)告／財(cái)務(wù)報(bào)表(Financialreports／statements)——財(cái)務(wù)報(bào)

2、告或財(cái)務(wù)報(bào)表是分析企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的重要信息。財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表提供了和收入、成本、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量、資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的信息。財(cái)務(wù)信息的最重要是企業(yè)的年報(bào)。財(cái)務(wù)比率(Financialratios)——財(cái)務(wù)比率一般用于分析企業(yè)的信譽(yù)。每一個(gè)比率都有特定的分析目的和分析對(duì)象。財(cái)務(wù)比率是企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)科目與另一個(gè)會(huì)計(jì)科目數(shù)值的比值。在財(cái)務(wù)分析中，財(cái)務(wù)比率能體現(xiàn)數(shù)量本身無(wú)法體現(xiàn)的含義。財(cái)務(wù)彈性(FinancialFlexibility)——當(dāng)主要現(xiàn)金流(通常是交易收入)不足時(shí)，企業(yè)從不同渠道籌措資金的能力，如變賣(mài)

3、固定資產(chǎn)、舉借新債等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(Financialrisk)——企業(yè)無(wú)法按時(shí)足額償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要衡量指標(biāo)是財(cái)務(wù)杠桿率，即企業(yè)計(jì)息負(fù)債和股東權(quán)益的比值。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，財(cái)務(wù)杠桿率就越高。利潤(rùn)因受意外的財(cái)務(wù)狀況或環(huán)境變化影響而變化的風(fēng)險(xiǎn)。這一術(shù)語(yǔ)在用于描述企業(yè)的債務(wù)和財(cái)務(wù)杠桿時(shí)，指企業(yè)的利潤(rùn)不足以滿(mǎn)足利息支付和其他債務(wù)支付要求的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)品差別化(Productdifferentiation)——指企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量并以更高價(jià)格將產(chǎn)品出售的戰(zhàn)略，它是使企業(yè)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的一種方式。敞口(

4、Exposure)——企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，它根據(jù)發(fā)生的原因或來(lái)分類(lèi)，如信用風(fēng)險(xiǎn)敞口。代理商(Factor)——也稱(chēng)為應(yīng)收賬款代理商。它是代表客戶(hù)管理、融通商業(yè)債務(wù)的公司。代理服務(wù)一般包括銷(xiāo)售管理、信用保護(hù)、為客戶(hù)承付貨單、提供融資擔(dān)保等。抵押(Charge)——擔(dān)保的一種形式。即借款人向借款銀行承諾，一旦自身出現(xiàn)償債困難時(shí)，銀行對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)的追索先于其他債權(quán)人。抵押一般有兩種形式：對(duì)特定財(cái)產(chǎn)的固定抵押和對(duì)其他一系列財(cái)產(chǎn)(如股票、債券等)的浮動(dòng)抵押。典押(Pledge)——將貨物、可流通票據(jù)、貨物所有

5、權(quán)證明等作為銀行提前付款的保證。電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(ElectronicDataInterchange，EDI)——通過(guò)電子方式傳送數(shù)據(jù)的方法。例如，EDI可以用來(lái)傳送貨款發(fā)票。訂貨環(huán)節(jié)(OrderCycle)——從接受定單，到發(fā)出貨物或提供服務(wù)、開(kāi)出貨物發(fā)票。二級(jí)資本(Tier2Capital)——銀行所擁有的非核心資本。發(fā)票貼現(xiàn)(1nvoiceDiscounting)——折價(jià)購(gòu)買(mǎi)選定的發(fā)票，例如，貿(mào)易債券。發(fā)票貼現(xiàn)商通過(guò)購(gòu)買(mǎi)債券向客戶(hù)提供融資，其折扣取決于提前預(yù)付貨款的利率。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)(RiskAs

6、sets)——根據(jù)帶來(lái)?yè)p失的可能性，被賦予不同風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重(0—100％)的銀行資產(chǎn)。福費(fèi)廷(Forfaiting)——票據(jù)收購(gòu)銀行為資本貨物出口提供融資的一種方法，生產(chǎn)資本貨物的買(mǎi)方借此可以獲得中長(zhǎng)期信用。負(fù)債比率(Debtratio)——企業(yè)總負(fù)債與總資產(chǎn)的比率。跟單信用證統(tǒng)一慣例(UCP)——國(guó)際上通用的使用信用證進(jìn)行支付的一套程序。股利保障倍數(shù)(DividendCover)——稅后收益與股利的比率。例如，當(dāng)稅后收益是股東股利的2倍時(shí)，即股利保障倍數(shù)為2。管理報(bào)告(Managementaccoun

7、ts)——用于企業(yè)內(nèi)部管理的預(yù)算表或預(yù)測(cè)報(bào)告。信用分析人員并不總是能獲得這些報(bào)表的。預(yù)測(cè)報(bào)告很有可能過(guò)于樂(lè)觀、難以信任。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)(TheInternationalAccountingStandardsBoard，IASB)——國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)是負(fù)責(zé)頒布會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際性組織。國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)(CountryRisk)——在特定國(guó)家經(jīng)營(yíng)的組織，其財(cái)務(wù)狀況和償債能力由于受到所在國(guó)變化和發(fā)展的影響而存在的風(fēng)險(xiǎn)。過(guò)度交易(Overtrading)——如果企業(yè)迅速擴(kuò)張，而提供資金的長(zhǎng)期資本不足，那么這時(shí)企業(yè)

8、就是交易過(guò)度。過(guò)分依賴(lài)短期信用來(lái)支持企業(yè)運(yùn)作。在高速成長(zhǎng)的企業(yè)中，過(guò)度交易比較明顯，如延遲付款、充分使用銀行提供的透支信用額度。合并報(bào)表(Consolidatedaccounts)——綜合企業(yè)集團(tuán)所有公司的財(cái)務(wù)報(bào)表即為合并報(bào)表，由上市的母公司(控股公司)負(fù)責(zé)公布。但是該企業(yè)集團(tuán)并不是一個(gè)法人實(shí)體。只有在授信給母公司，或者母公司為子公司所借款項(xiàng)提供了擔(dān)保時(shí)，對(duì)合并報(bào)表的分析才有意義。壞賬(BadDebt)——無(wú)法收回的過(guò)期賬款。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(Accountingstanda